20XX年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告.docx

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20XX年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告告20XX年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告20XX年度仁怀市财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据中华人民共和国审计法的规定，市审计局对仁怀市20XX年度财政预算执行及其他财政收支进行了审计。

主要审计了市财政局具体组织预算执行情况，市地税局税收征管情况，国库收支管理情况，部分部门预算执行情况，固定资产竣工决算情况，以及两个部门和两个乡镇科级领导干部经济责任审计情况。

一、20XX年度市预算执行及其他财政收支审计情况20XX年，市政府及预算各部门认真执行各项财政政策，继续强化“部门预算”、“收支两条线”管理和实施了国库集中支付改革，坚持依法理财，财政部门加强资金收支调度，增强自我约束，预算和财务水平不断提高。

财政预算执行情况较好，圆满完成了遵义市下达的财政收入任务，支出控制在市人大批准的总预算范围内，切实做到财政收支平衡，略有结余。

总的来看，20XX年预算执行和其他财政收支情况是好的，圆满完成了市人大批准的年度预算任务。

但在预算执行和其他财政收支上仍存在一些不可忽视的问题。

市财政预算执行存在的主要问题市财政局预算执行，总体上严格预算管理，加大了日常预算监督力度，确保了单位预算支出和专项资金支出以及政府各项工作正常运转，圆满完成了各项预算收支任务。

但在预算执行上，仍存在以下问题：

1、市财政预算收入未及时解缴入库。

审计发现仁怀市房地产税收一体化服务大厅至20XX年底止，未及时解缴一般预算收入万元；市级国库支付中心至20XX底止非税收入账务反映，未及时解缴城管局、环保局、畜牧局、林业局、国土局等16个单位本级行政性收费收入万元；预算外账务反映，20XX年度市工商局共缴入市场管理费万元，未及时解缴入库。

当年已拨付万元，年末余额为万元。

至审计日仍在账上；预算外财务，20XX年末计提水利建设基金万元，至审计日未缴入预算；仁怀市国投公司收市土地收购储备中心交来的土地出让金万元，当年误缴入一般预算其他调拨收入，未及时解缴入库；市糖酒公司应上缴利润588万元，未及时解缴入库。

上述应纳入20XX年度预算收入资金共万元，市财政未及时纳入当年预算。

上述做法未严格按照预算法第四十五条的规定办理预算收支业务。

2、应缴上级资金纳入本级预算管理经抽审发现，市运管所20XX年缴入市财政局国库科罚没款万元，作一般预算收入缴库，本年度市财政预算安排运管所办案、工作经费共计万元；市质监局20XX年共计缴入市财政局国库科罚没款、质检费、费等共万元，作一般预算收入缴库，本年度市财政预算安排打假、工作经费共计26万元；市工商局20XX年缴入市财政局国库科罚没款等共计万元，作一般预算收入缴库，本年度市财政预算安排打假、工作经费共计万元。

上述资金共万元应由上述单位解缴上级。

市财政上述做法不符合预算法第二十三条的规定。

3、将预算内资金划转到预算外资金万元，且支出万元。

市财政局20XX年末预算外财务反映：

市财政20XX年年末从预算内更库到预算外专户的契税、其他罚没收入等资金万元，经市政府批准安排预算外资金支出，实际已支出万元，余额万元，至审计日止尚未支出。

此做法不符合中华人民共和国国家金库实施条例第二十条的规定。

4、国库科财务、预算外财务年终虚列支出6,万元，其中：

国库科财务6,万元，至审计日已安排支出3,万元，余额2,万元；预算外财务虚列拨相关单位资金万元。

该款已于20XX年2月安排支出。

此行为不符合预算法实施细则第六十七条的规定。

5、部份土地出让金未及时足额征收入库。

经抽审，市国土局土地出让实行招拍挂以来，存在万元土地出让金未征收入库，其中：

金士力酒业应收土地出让地价款1,万元，已收万元,尚欠元经市国土局多次催收至审计日未收缴；融亿地产出让地价款4,301万元，已交3,万元尚欠万元，该公司以出让地块内的房屋拆迁、排污管道搬迁等问题未解决为由，至审计日未交纳。

正力房地产开发公司应补交土地出让金万元，加支付同期银行利息万元，合计万元，已缴纳万元，尚欠万元，至审计日未交纳；云峰酒业20XX年申请用地约270亩，预交土地使用费930万元，该项目属引资项目，市政府未明确土地出让金征收标准，至今市国土局无法计算土地出让金征收款,至今未结算。

上述做法违反了预算法第四十五条的规定。

6、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办以仁府办发20XX137号文件仁怀市人民政府办公室关于调整煤炭税费征收标准的通知收取地灾基金万元至审计日上缴财政专户700万元,至20XX年2月底止余额为万元。

上述做法违反了行政事业性收费项目审批管理暂行办法第九条的规定。

7、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办未及时将部份调节基金解缴专户。

根据煤炭税费统收办账务反映，至20XX底止调节基金余额为万元，未缴入调节基金专户。

该行为违反了贵州省煤炭价格调节基金征集管理使用办法实施细则第五条的规定。

8、国库科往来款摆账大且未及时清理。

仁怀市财政局20XX年往来明细账反映：

截至20XX年12月31日止，暂存款上年结转4,万元,本年收入2,万元,本年支出4,万元,年末余额2,万元。

暂付款上年结转6,万元,本年借出10,万元,本年收回11,万元,年末余额5,万元。

财政周转金放款上年余额193万元，本年未发生收支,余额结转下年。

上述做法不符合预算法实施条例第六十七条的规定。

以上问题存在的原因主要有：

一是财政管理体制尚不完善；二是市财政对预算执行单位监督管理未完全到位等；市财政已高度重视，将采取措施加以规范。

市地税局税收执行中存在的主要问题市地税局税收征管，总体上严格执行税收征管有关法规，税收收入增幅较大，圆满完成年度税收各项任务。

但通过对城镇土地使用税税收征管和税收政策执行进行抽审，仍存在以下问题：

1、对市地税局20XX年度城镇土地使用税的征管情况进行审计。

随机抽查市地税局下属中枢分局、茅台分局、直属分局的鲁班分局的税收征管情况，其中：

茅台分局按仁地税函47号文件规定于20XX年1月进行了补征，但各个分局都不同程度存在以下不足或问题：

个别存在未严格征收。

仁怀市茅台镇一九一五酒厂20XX年4月15日申报占地面积80平方米，应纳税额320元，于4月18日缴纳，税收档案中未见该企业土地使用证，未见专管人员的审查意见。

仁怀市殡仪馆20XX年4月16日申报占地面积100平方米，应纳税额400元，未见专管人员的审查意见。

、个别存在未严格执行新标准。

仁怀市殡仪馆空地2,平方米，20XX年4月16日申报占地面积100平方米，应纳税额400元，修改后的城镇土使用税应按6元每平方米征收。

仁怀市移动公司20XX年4月16日申报占地面积224平方米，应纳税额1,344元。

修改后的城镇土地使用税应按10元每平方米。

个别存在管理不到位。

档案资料不齐全，抽查档案中60%未见纳税户土地使用证；对征税范围存在认识误区，导致一些建制镇的土地使用税征管不到位，如仁怀市茅台镇文兴酒厂20XX年度未缴纳城镇土地使用税，20XX年1月份未申报，原因是主管局未将该企业所在地纳入征税范围；补征税金计算不准确，如茅台镇钓鱼台国宾酒厂20XX年度申报占地面积2100平方米，按2元每平方米计算应纳税额4,200元，20XX年1月8日按3元每平方米补征1,050元。

未按期征缴。

如房地产开发企业的土地使用税是房地产开发销售后汇算清缴，未按期征缴。

2、对税收政策执行的审计，本年共计审批44户下岗失业人员再就业税收减免。

抽查情况表明审批减免税资料完整，审核减免税种、减免税额及减免税期限符合下岗职工再就业减免税税收优惠政策规定。

经抽查发现存在以下问题审批资料中部份再就业优惠证已超过有效期限且不能反映是否年检。

部份定期定额户的应纳税经营额核定不切合实际，且经营额连续纳税期超过税务机关核定的定额。

如纳税户红房子鱼庄，主管局核定月营业额仅1,000元。

本年度审批1户企业所得税减免，系市新华书店由经营性文化事业单位转制为企业，免征20XX年度企业所得税万元，审批资料齐全，审批程序、减免税种及金额符合规定。

国家金库仁怀市支库收支管理存在的主要问题国家金库仁怀市支库依法经理国库，依法对预算资金的收纳、报解、入库、支拨，退库等事项实施监督管理，所提供资料真实反映了20XX年国库收支情况。

内控制度健全，且执行有力，有效防范了国库资金风险；会计核算正确合规，办理预算资金的收纳划分，留解及预算支出资金的拨付符合规定，保证了财政资金的安全完整，但仍存在下列问题：

1、国库对退库资料审核把关不严。

经抽查部分退库业务，20XX年预算收入退库存在现岗证过期、无下岗证复印件的现象，下岗证过期的有四人，共退税收26,元，无下岗证复印件的有五人，共退税16,元，国库在退库资料不完善的情况下退库43,元。

对此国库应加强退库审核力度，业务经办人员须按规定严格审查退库资料，确保退库事项的真实性。

2、国库对待缴库税款账户的监管不力。

抽查待结算财政款项总账科目，发现20XX年10月10日收到税款128,元，于20XX年10月16日划入金库；20XX年11月7日收到税款135,元，于20XX年11月15日划入金库；20XX年12月5日收到税款131,元，于20XX年12月11日划入金库。

国库未在规定时间内督促征收机关及时划转金库，造成待缴库税款账户存在暂收税款挂账时间过长现象。

部门预算执行中存在的主要问题从总体来看，部门预算执行较好，但仍存在以下问题1、市广播电视局存在违规收取村村通农户出资款，门面出租收入90,900元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资金。

电视台广告提成，创收提成等补贴发放比例过高，依据不充分，广告业务管理不完善，缺乏制约机制。

2、市人事劳动和社会保障局存在下属就业办、局机关办公经费占用专项资金万元，就业办坐收坐支房租收入万元未上缴财政专户；无依据收取宏业电脑培训中心管理费万元；培训资金拨付审核不严，经审查就业办提供的农民工白酒酿造，花卉培训资料及到云峰酒业4个乡镇进行延伸调查，发现存在就业转移和签字合同不实，农民工培训存在不实现象。

3、市房管局存收取的门面租金万元未及时纳入单位财务核算，至审计日该租金已全额纳入财务管理；房屋维修基金账目设置不明细，基金活期余额过大，房屋维修基金未足额征收等。

对上述问题，各预算单位已制定完善了相关制度，采取了相应措施，存在的问题已逐步进行纠正。

（五）固定资产竣工决算中存在的主要问题市审计局以促进城市、农村基础设施建设项目的规范管理、提高政府投资效益为目标，按市政府要求，抽派专人参与我市酒都新区建设，旧城改造建设、茅台风貌改造以及自来水扩建工程等现场跟踪审计。

在节减建设资金，加强工程财务管理，服务政府重大决策方面发挥了积极作用。

20XX年完成审计和交办项目54个，送审金额5,万元，审定4,万元，核减虚列工程量、高套定额、多计工程价款达万元，如对龙井乡供水工程审计，送审金额为万元，审定为173万元，核减万元，对市公安局看守所附属工程送审万元，审定万元，核减38万元。

通过固定资产投资审计，取得了良好经济效益，节减了政府建设资金，收到了较好的社会效果，扩大了审计影响，发挥了审计在基建投资领域的重要作用。

领导干部任期经济责任审计存在的主要问题20XX年，市审计局对茅坝镇镇长杨勇芳同志，中枢街道办事处主任何应双同志，教育局局长胡德奎、房管局局长周小龙同志的任期经济责任进行了审计，审计发现主要存在以下问题：

1、违反预算法关于预算收入上缴规定，个别乡镇截留滞留预算收入未及时缴入国库。

中枢街道办事处行政财务20XX年收取交通原茅台水泥厂企业管理费7万元、财政存款利息收入万元、老交通水泥厂残值变价