浅析小企业财务管理存在的问题及对策.docx

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浅析小企业财务管理存在的问题及对策

本科毕业设计（论文）

题目：

浅析小企业财务管理存在的问题及对策

院系：

会计学院

专业：

会计学

学号：

1234567890

姓名：

李四

指导教师：

张三

2016年6月

摘要

近些年，随着我国经济的高速发展，小企业也日益显露出蓬勃的生机与活力。

随着我国加入WTO世界贸易组织以来，我国的小型企业，如雨后春笋般的多了起来，并且在市场经济发展中起到了相当重要的战略性地位。

但是，因为小企业本身底子就比较薄弱，相对抗风险能力比较弱，加上大的市场环境不好，导致我国的小企业也是举步维艰，生存问题面对着极大的挑战。

和大中型企业相比，小企业的财务管理相对比较混乱，缺乏一定的章程，无法发挥出其管理，分配的最大效能。

这也就导致了很多的小企业无法抗击市场风险，把握控制资金运作的能力不强，导致企业运营困难，普遍寿命都不长的根本原因所在。

很多的小企业，只在乎眼前的蝇头小利，而没有长远的眼光，不重视财务管理，不能够长远的，健康的成长下去。

笔者认为，针对于小企业缺乏财务管理的问题上，既要打老虎，也要拍苍蝇，既要找到大的问题所在，同时也要找到掣肘的细节原因。

并针对这大大小小的问题，一一找到解决办法，为日后的小企业财务管理做一个漂亮的模板。

关键词：

小企业；财务管理；问题

Abstract

Sincethereformandopeningup,China'ssmallenterpriseshavebecomeanimportantpartofthenationaleconomyandsocialdevelopment.SinceChinajoinedtheWTO,China'ssmallenterpriseshaveencounteredunprecedentedopportunitiesfordevelopment,butalsofacedwithseverechallenges.Thecoreproblemofsmallbusinessisthesurvivalproblem,butthekeytothemaintenanceofsmallbusinessenterprise'ssurvivalliesintheenterprise'sfinancialmanagement.However,duetotheexternalenvironmentandinternalenvironment,thedevelopmentofsmallenterprisesinChinaisseverelyrestricted,especiallythefinancialmanagementoftheenterpriseshouldnotbepaidattentionto.Thevastmajorityofsmallenterprisesareoftenone-sidedpursuitofshort-termeconomicbenefits,whileignoringtherealroleoffinancialmanagementtoimprovethelong-termeconomicbenefitsofenterprises.

Throughtheresearchonthefinancialmanagementofsmallenterprises,characteristicsandcurrentsituationoftheunderstandingoftheindustry,andfindouttheexistingsmallenterprisefinancialmanagementproblems,analyzethecauses,theorywithpractice,andanantidoteagainstthedisease,andputforwardthecorrespondingmeasures,providereferencefortheimprovementofthefinancialmanagementofsmallenterprises.

Keywords:

smallbusiness;financialmanagement;problem

目录

1绪论1

1.1论文研究的背景和意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义1

1.2国内外研究现状1

1.2.1国内研究现状1

1.2.2国外研究现状2

1.3研究的内容2

1.4研究的重点难点及研究方法2

1.4.1本文的重点难点2

1.4.2本文的研究方法2

2小企业财务管理的相关理论研究4

2.1小企业的概况4

2.1.1小企业的概念4

2.1.2小企业的界定4

2.1.3小企业的地位和作用5

2.2小企业财务管理的内涵及目标6

2.2.1小企业财务管理的内涵6

2.2.2小企业财务管理的目标6

3小企业财务管理中存在的问题8

3.1财务管理意识淡薄8

3.2财务管理制度混乱8

3.3融资困难导致资金严重不足9

3.4投资盲目且缺乏科学性9

3.5收益分配不合理10

4小企业财务管理中问题的解决对策11

4.1重视财务管理从而增强财务管理意识11

4.2建立健全财务管理制度11

4.3重视运营资金管理并加速资金周转12

4.4进行科学的投资管理12

4.5注重积累同时合理分配收益13

5结论14

参考文献15

1绪论

1.1论文研究的背景和意义

1.1.1研究背景

改革开放以来，我国的市场经济体制得到了不断的发展和完善。

在这个大的前提下，我国的小型企业，如雨后春笋般的多了起来，并且在市场经济发展中起到了相当重要的战略性地位。

世界发达国家的经验表明，小企业在中国市场上的数量越来越多，占70%以上，其提供的产品以及其服务的收益和市场价值占全国GDP总量的一半以上。

随着积极进取和开拓发展，也许会有那么几批黑马，跳出龙门，挤身进入大型或者超大型企业行当。

但是更多的小企业还是会在故步自封，走下坡路，甚至有很多已经失去了角逐市场的能力，悄然的推出了市场。

这些问题的关键都在于其财务管理机制不完善，并且没有规章性的制度来约束已经形成的管理机制。

小企业的财务管理职能，要按照法律的相关要求来执行，这也是为了其自身好。

由此可见，中小企业的财务管理对于自身是否能够走的更远，能够起到决定性的作用。

1.1.2研究意义

小企业的财务管理对企业的发展起着决定性作用，可以说财务管理决定着企业的成败。

小企业时常出现因财务管理问题导致企业资不抵债甚至破产的现象。

从理论方面，关于小企业财务管理方面的相关文献相对较少，且主要是宏观上漫谈，并没有结合实际企业加以详谈，导致财务管理在小企业的发展不是一帆风顺的，小企业在财务管理方面确实存在的较大的问题，了解小企业财务管理上面存在的具体问题，有助于我们了解财务管理方面的现状，从而采取相应的办法，来完善公司的财务管理。

1.2国内外研究现状

新的市场环境中，小企业所占有的整体比重越来越高，小企业的生产发展问题受到了国内外相关职能单位的广泛关注。

国内外的相关职能单位一致认为，制约小企业发展的根本原因就在于内部财务管理相对缺乏效能性，结合很多的实际案例，我们首先需要关注以下几个方面：

1.2.1国内研究现状

当前，我国在针对于小企业的财务管理方面，还是有不少的成果和经验。

例如王克军在《财务管理学》中详细阐述了财务管理的终极意义，那便是在获得眼前利益的同时，更要使自身能够更长远的生存下去，获得更长远的利益回报；黄淑娟在其发表的相关学说中讲到财务管理的职能意义，财务管理的多少好坏，直接影响到即时利益的多少好坏，以及长远利益的多少好坏；曹兆稳在其发病的相关注解中详细论述道，小企业在我国市场上的数量越来越多，所占比重越来越大，其提供的产品以及其服务的收益和市场价值占全国GDP总量的一半以上。

1.2.2国外研究现状

我国只看到了小企业对于市场经济发展的重要性，但是却仅存在于理论阶段，并没有针对小企业的困难情况，作出一些相应的政策上的扶植。

相比之下，美国在这个问题上就搞的比较好。

他们专门针对小企业的发展情况，制定了相应的扶植政策，帮助其更长远，更健康的发展下去。

但不论是国内还是国外，相应的扶植政策都仅仅局限于融资贷款方面，对于小企业为什么会缺乏运作资金方面却相对研究的不透彻。

1.3研究的内容

本文主要通过财务管理对于小企业的作用方面进行相关分析，并提出了一些相关的意见和建议。

全文共分为五个部分：

第一部分：

绪论，详述本文的相关背景和研究意义，以及国内外的相关境况。

第二部分：

相关理论研究，包括对小企业和财务管理的相关概念等进行了概述。

第三部分：

简要分析小企业的相关财务管理现状。

第四部分：

提出相应的解决建议和思路。

第五部分：

结论，总结全文，得出最终结论。

1.4研究的重点难点及研究方法

1.4.1本文的重点难点

相关剖析难点在于：

第一，缺乏相应的理论依据，小企业一般发展时间较短，或者发展时间较长的已经倒闭，相应的参考案例相对不足。

第二，因条件有限，对本论文的分析研究不够准确，同时，我国小企业财务管理的问题相对比较杂乱，无法准确掌握资料。

第三，因个人知识能力有限，部分问题研究的不够透彻。

1.4.2本文的研究方法

（1）查阅文献资料：

通过图书馆和网上资源搜集相关文献，获取有价值的资料，对中小企业融资现状进行分析。

（2）比较分析法：

对一些有针对性的小企业进行考察，剖析其内部财务管理情况，并和当前国内外的先进管理手段进行对比，然后做成相对比较客观直白的详尽分析。

（3）采用资料分析：

通过查阅资料，获取对应的信息与数据加以分析，在论文结论的证明提供保障。

2小企业财务管理的相关理论研究

2.1小企业的概况

2.1.1小企业的概念

小企业是相应的劳动力素质较低，产能比较低下，或者是规模达不到一定要求的企业。

全球范围内，对小企业的相关界定标准也不是很统一，大致可以进行以下三种界定分类：

意大利和法国偏向于从企业的劳动人数上进行界定；而日本相对于喜欢从产能以及相应的营业规模产值方面进行界定；美国则是集合了日本以及意大利等国的所有标准，既要满足人数上的要求，还要满足产能方面的要求。

1999年底,我国国家相关职能部门对我国的小型企业给出了详尽的划分标准，其标准为，企业员工人数无法保证在2000人以上，产品销售总额低于3亿人民币，资产少于4亿人民币的企业就只能算作是小型企业。

然而根据目前我国国情，这一标准显然已经无法满足经济蓬勃发展的诉求。

因为，小型企业的人数标准规划过高，销售标准又相对无法保证。

因此，从一零年开始，我国就重新规划了小学企业划分制度。

2011年6月我国多部门联合出台的新标准将企业划分为16大类，行业分类更加科学和细化，营业收入、从业人数和资产总额等方面都规定了相应的具体范围，逐渐与国际标准相接轨。

这使我国小企业的划分标准更加清晰、更具有针对性、可操作性。

2.1.2小企业的界定

在全世界范围内，任何一个国家的小企业在整个产业中所占的比重都是最大的，包括我国在内。

目前，我国的小型企业多如牛毛，并且涉足范围广，几乎涉及到了任何一个行业。

小企业的特征：

一个是规模小。

有很大一部分是由家庭作坊和个体工商户,这样就不构成任何规模。

一个是数量多。

根据国家工商行政管理，目前在中国西部10个省份有160万多家小型和微型企业，占中国企业总数的16.16%，在中国中部9个省份拥有小型和微型企业220万之多，占我国企业总数的22.24%之多，其中东北地区所占的比重比较重约占全国比重的6层以上，并且小企业的组成和构成复杂。

它们数量多，而且形式多样化，经济结构也层出不穷。

是以私营为主要组成，国企、外企、独资所占比例非常小。

企业的运营制度比较灵活多变。

小型企业，由于其规模小，管理和调整转型非常方便，市场经营方式灵活，市场反应也有很大灵活性。

和大企业相比，它拥有更好的弹性和灵活性，在经济市场下拥有大企业没有的优点。

但是，它比大企业面临的难题也要相对更多。

在我国制定出的相关小企业的划分标准中根据领域的不同，其具体界定标准如下：

（1）工业领域：

相关从业人员达不到300以上，年营业总额达不到3000万元，总资产达不到4000万元的企业，就可与被界定为小企业。

（2）建筑领域：

相关从业人员达不到600以上，年营业总额达不到3000万元，总资产达不到4000万元的企业，就可与被界定为小企业。

（3）销售领域：

相关从业人员达不到100以上，年营业总额达不到3000万元，总资产达不到4000万元的企业，就可与被界定为小企业。

（4）物流领域：

相关从业人员达不到500以上，年营业总额达不到3000万元，总资产达不到4000万元的企业，就可与被界定为小企业。

（5）服务领域：

相关从业人员达不到400以上，年营业总额达不到3000万元，总资产达不到4000万元的企业，就可与被界定为小企业。

2.1.3小企业的地位和作用

小企业作为我国的所有企业中所占有的比例最大，产能最高，对于市场GDP的增长起到了很多的推动作用，同时也为我国解决了将近2亿的人员就业问题。

其相关作用和贡献具体可以表现在以下几方面：

（1）打破垄断。

很多的垄断性企业，因为自身的优势，相对在产品的相关职能方面就显得格外的傲慢，但有了同领域的小企业存在，就会让这些垄断性大企业有了一种压迫感，并且小企业的运作机制也是随着市场的发展而调整的，单论竞争力和对市场转轨贡献方面，还是能起到很大作用的。

（2）促进技术创新。

并不是只有大企业才懂得产能创新，事实证明，其实小企业也能在产品的创新和研发方面起到生力军的作用。

根据我国国家职能机构的相关统计表明，从市场经济体制成熟以来，大约有七层以上的创新产品，都是有小企业搞出来的。

和一些大企业相比，小企业的竞争优势相对又所不足，因此对于创新的需要，才更胜过大型企业，另外，和大企业相比，小企业的创新成本较低，并且相应的创新效能性更高。

事实上，当前世界上，很多的大型企业，都是通过创新产品，发挥效能性，才一步步的从小企业发展过来的。

（3）培养企业家。

在小企业中，一般企业的决策者又是投资者，在激烈的行业竞争中，这些决策者慢慢的成熟，慢慢的能适应各种行情的变换，比之大企业的决策者，这些小企业成长起来的企业家们，各方面的嗅觉和眼光都还要更胜一筹。

远有李嘉诚，近有马云，他们都是一步步的从小企业发展起来的，相对而言，他们比那些从大企业发展起来的企业家们将更具有全方位的风险意识，和投资的发展眼光。

相应的各方面的能力都有过之，而无不及。

（4）解决就业压力。

小企业的人员密集程度一般都比较高，同等成本运作下，这些小企业往往需要比大企业更多的从业人员。

在目前形势下，我国市场对从业者的供求关系失衡，很多的人员都找不到工作。

也正是因为有了这些小企业，才很好的帮助社会解决了更多的就业问题。

2.2小企业财务管理的内涵及目标

2.2.1小企业财务管理的内涵

从内涵上来讲,小企业财务管理（FinancialManagement）是指企业为完成一定的目标，对于企业的投资，融资，经营进行的相关管理的措施的运用总和。

财务管理是企业中相关职能管控的一种有效措施，它根据我国相关职能政策的要求，按照一定的管理规定，对企业内部的相关职能管理进行的一种管制的工作。

通俗的讲，财务管理就是企业的财会部门，运用财会方式，对企业内部运营进行相关监管控制的总和。

2.2.2小企业财务管理的目标

企业的财务活动，就是企业在运营过程中，资金进出往来，获得收益和亏损的相关职能过程。

一般来说，小企业的财务活动主要包括一些几个方面：

小企业在投资方面的相关职能运用、小企业在融资也就是筹资方面的相关职能运用、小企业在日常经营，赚取回报方面的相关职能运用。

同理，小企业在财务管理方面的相关运用就包括投资职能方面的相关管控，融资职能方面的相关管控，运作资本回报分摊职能方面的相关管控。

在小企业融资方面，财务管理的作用较为明显，企业的规模小，资金运转困难，相应的贷款融资成本较高，如何才能够既满足自身运转的需要，又能够规避贷款融资成本过高，而引发的财务风险，就成了融资财务管理方面的重中之重。

而在小企业的投资职能方面，小企业的财务管理主要需要对相关的职能，风险，技术，回报等方面，进行专业的财会分析，然后根据分析的结果，决定投资的必要性。

对这方面而言，财务管理着重需要降低投资风险，宁可少获得一些利益回报，也不能将自身的企业置于较高的财务风险当中。

在小企业的运营方面，财务管理主要负责监管资金用度的各个职能方面的协调。

不能让运营出现资金断链的情况。

保障运营高效能，高速率的健康长远的发展下去。

而对于小企业的利润回报已经利益共享方面，财务管理主要起到的是一个，相对降低成本开销的目的。

在考虑到各方面的收支平衡，各方面下一步的投产，以及维护，订购原材料之后，在进行相应的利益分摊共享。

在这个环节，财务管理主要起到的是一个合理调配资金，在保障企业继续正常运营，并满足相应的发展需要的前提下，在进行合理的分摊和分配。

总之，在以上所述的四个环节中，财务管理起到的作用都非常的重大，少了任何一方面的作用，则企业的财务风险就会成倍的增高。

因此，财务管理的方式和方法是相对的一个由机制的结合整体，相对间连续密切，不可分割。

通过以上具体剖析，我们不难看出，在这个有机结合的职能过程中，任何部分出现了偏差，都会对整体的大局产生负面的影响，只有将这四个方面都把握好了，企业才能健康的，长久的，发展下去。

3小企业财务管理中存在的问题

3.1财务管理意识淡薄

根据调查结果显示，我国很多小公司因为业务较少，财务意识淡薄，根本没有专门的财务工作者，他们聘请兼职财务或者干脆直接请专门的财务公司做账。

这样虽然节省了财务的薪酬，但是却是因小失大的，暂时可以帮助公司做账，但是没有专门的财务工作人员为公司做预算，为公司管理财务，公司未来发展会存在很大的问题。

很多小公司的领导者缺乏财务管理意识，把工作中心放在产品的生产跟出售上面，简单粗暴的人为财务工作者的职能就仅仅是记录公司的支出跟收入而已，这是严重缺乏财务知识的表现，他们都忽略了财务工作者更重要的职能，那就是财务的预算跟管控，管理职能。

如果没有财务工作者对公司财务的总体管理，公司在业务扩大，生产投资增加的情况下就很容易出现财务问题，要不就是没有财务帮助预算，开支远远超出实际可以承受的范围，要不就是出现账目不清的问题，财务是公司的命脉，一旦出现财务问题并且长时间无法解决就会给公司经营带来困难，更严重的将会导致公司最终倒闭。

所以我们的小公司领导者不能因为想节约财务薪酬，而不聘请专业的会计给公司服务，要增强自己的财务管理意识，增加自己的财务知识，不能因小失大，后悔莫及。

3.2财务管理制度混乱

关于小公司的财务人员，我们刚刚有提到不仅存在不聘请专业的会计，只使用兼职或者会计公司的情况，还有另外一个也普遍存在的问题，那就是财务部门全部使用公司领导的亲属。

这种现象在小公司特别多，公司领导者觉得财务部门是很重要的，这种财务职位一定要安排自己的亲戚或者信任的人才安心，但是这种亲戚关系不仅不利于公司管理制度的实行，财务部也沦为了领导者的私人部门，失去了财务部应有的功能跟作用。

另外，小公司因为规模小，工作人员也很少，很多人都是身兼数职的，财务部门也是尽量精简，财务，出纳等都是一个人承担，这样就缺乏相互监督，没有约束力，导致小公司的账目不清，因为是一个人操作，甚至会出现一些账目作假，贪污的现象，而且很多小公司为了偷税漏税，做出不同的账本，给领导人自己的一套账本，给税务检查一套账目，对公一套帐，对私一套帐，法律意识淡薄，财务制度不明确。

而且这些小公司也大多缺乏管理观念，缺乏控制能力，对于一些现金保存，应收货款等资金无法科学的去运用控制，没有让这些资金充分发挥作用，造成资金闲置或者资金周转不灵等，对于该收的货款也没有科学的办法去按时收回，导致很多私账，乱帐的出现；对公司仓库内的原材料没有充分利用，管理，导致资产流失严重，损害公司的利益。

导致这种现象出现主要就是因为公司规模太小，没有明确完善的组织结构，领导者就是公司的所有者，也是公司的管理者，同时也是公司的投资者，因为身兼数职的关系，公司没有监督人员对其监督，制约其行为，所以会造成这种混乱。

而且大多数小公司的领导者思想落后，知识匮乏，自我膨胀，听不得别人的意见跟建议，而且没有专业的财务方面的知识，也就导致不重视财务管理，不懂严格遵循财务制度，也没有那种培养高素质财务人员的意识。

另外，小公司的资金较少，财务状况普遍不好，这样会使得公司在融资方面有一定的苦难，一些金融机构或者银行不愿意，不放心给其贷款，这样小公司的资金就越发周转不灵，难以获得长足的发展。

3.3融资困难导致资金严重不足

小公司经营状况艰难，规模小，资金薄弱，没有完善的组织机构，公司领导者的管理观念弱，自身素质有待提高，信用不高等这样原因都导致了它的融资困难，贷款渠道少。

现在有些地方为了扶持小公司发展，也建立了不少渠道为小公司融资，但是效果不显著，小公司贷款仍然有难度，是因为以下原因：

第一，小公司的信用不高，欠款较多，而银行贷款利息又比较高。

第二，目前国家政府大力扶持大中企业，对小公司没有特别的优惠政策，使得小公司长期处于劣势。

第三，很多小公司都是私人企业，规模不大，利润不高，很多银行不愿意给其贷款。

第四，小公司会计制度不严，没有财务管理能力，缺乏对资金的管控跟预算能力。

3.4投资盲目且缺乏科学性

小公司在确保内部经营良好的情况下，也经常积极的参与投资。

它们把公司盈利的资金跟从其他渠道融资而来的资金投入到其他的工程中，通过项目的实施，来实现投入资金的成倍增加，赚取利润，实现企业利润最优化。

这里的投资不仅仅局限在公司内部的投资，也包含公司对外进行的投资盈利活动。

但是小公司在对外投资的时候存在着很多的问题，主要因为：

第一是小公司的领导者也身兼投资者，他们的知识体系相对比较弱，缺乏财务管理知识，而且作为领导者有一定的优越感，喜欢凭以往的经验来决定，忽视了应该使用科学的办法去投资，去思考，去研究，也没有一定的风险意识，不知道如何去规避重大风险，考虑不周全，没办法做出准确的投资判断，容易出现跟风现象。

第二是对小企业内部的投入不够，特别是不重视对关系到小企业生存发展的产品研制、技术更新和人力资源方面的投资，这是小企业是否能够树立起自己的核心竞争力、提高企业的竞争优势的关键问题。

公司是由人来运营的，公司的发展离不开人，更是离不开人才，如果公司有一群积极向上，奋发图强的员工的话，那公司必然也是具有蓬勃朝气的，也一定会促进公司的发展。

但是很多小公司，目光短浅，思想古板，只看到眼前的利润，觉得去花资金，花时间开发产品，更新技术，培养人才是得不偿失的，因为也就不愿意去投入资金跟时间，没有长远的眼光，殊不知，任何公司成立的时候都是向往着往更远，更大的方向去努力发展的。

第三当公司有一定的剩余资产可以去投资的时候，也积攒了一定的实力，可以去寻求其他的项目进行投资的时候，很容易跟风，不去仔细做市场调查，跟风去投资一些外行产品，导致项目失败，公司亏损，资金链断掉，从而把公司陷入危机当中。

3.5收益分配不合理

很多公司的领导者就是经营者，也是公司的所有者，他们对自己公司