煤矿专项费用会计核算规程完整.docx

煤矿专项费用会计核算规程完整.docx

《煤矿专项费用会计核算规程完整.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《煤矿专项费用会计核算规程完整.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

煤矿专项费用会计核算规程完整

宏源集团煤矿专项费用会计核算规程（试行）

一、政策依据：

1、根据国家税务总局【2011】第26号公告规定，煤矿企业从2011年5月1日起，不再预提维简费和安全生产费用，按费用的实际发生额直接列支。

列支方式分为两类：

收益性支出和资本性支出。

收益性支出列入当期费用。

资本性支出先计入相关资产项目，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用。

以前结存的维简费和安全生产费用，先使用（抵扣）完毕后，才可将新发生费用税前列支。

2、财政部2001年会计制度执行解释（四）规定，企业可将自建或购买的安全设施、设备计入固定资产后扣除净残值一次性提足折旧冲减已提取的安全生产费用，该类固定资产在以后使用期间不再计提折旧。

3、煤矿维简费、安全生产费用列支围见附件一。

4、煤矿维简类资产、安全类设备分类目录表见附件二、附件三。

5、劳保用品目录表见附件四。

二、根据以上财税规定，制定宏源集团会计核算规程。

1、对现结存余额的使用核算：

（1）、收益性支出借：

其他应付款——安全生产费用、维简费

贷：

原材料、现金、银行存款、应收票据

2）、资本性支出

借：

其他应付款——安全生产费用、维简费贷：

累计折旧——安全或井巷技改、设备设施

2、对现结存额使用完毕后，新发生的费用核算：

（1）、会计科目设置：

在“生产成本”中增设二级科目：

“安全材料”，核算直接用于安全方面的报耗材料。

在“制造费用”中增设二级科目：

“安全设备折旧”、“井巷及设施折旧”、“维简费用”、“安全费用”、“劳动保护费”。

核算维简、安全专用设备设施计提折旧，生产过程中间接发生的维简费、安全生产费用和劳动保护费。

在“管理费用”中增设二级科目：

“安全费用”、“劳动保护费”，核算安全技能培训、检测评估、评价监控、劳动保护等其他费用。

（2）、会计科目使用：

收益性支出借：

生产成本——安全材料

制造费用——维简费用、安全费用管理费用——安全费用

贷：

原材料

其他应付款——×××单位

现金、银行存款、应收票据

资本性支出

购入设备时借：

固定资产——专用设备、设施

贷：

应付账款——××××公司

现金、银行存款等、应收票据等

计提折旧时借：

制造费用—安全设备折旧、井巷及设施折旧贷：

累计折旧

三、专项费用使用数据统计及分析：

从2011年起，集团公司财务预算中对煤矿维简费、安全生产费

用、劳保费用、技术研发费用均已编制专项预算，并对执行情况向公司相关领导、政府监管部门分别按不同要求报告。

填报方法如下：

1、由公司财务部成本科负责专项费用的数据汇总统计、填报及分析工作。

2、设置各类专项费用报表由各子（分）公司财务负责填报。

3、政府监管部门的专项费用数据需经公司领导审核后方可报出。

4、各子（分）公司财务科（组）按以下口径填报专项费用情况

明细表。

（1）、资产材料会计要按成本费用科目分类、分别按政策依据中

第4、5条目录编制分类材料报耗，计提折旧自制原始凭证。

（2）、使用原结存额的，填写年初结存额及当前使用额，并推出期末结存额。

（3）、直接从三项成本费用科目明细中以实列支的，当期提取使

用额填写一致。

蒲县宏源煤业集团

财务部

2011-04-30

附件一：

煤矿维简费的使用围

煤矿维简费，是专项用于维持简单再生产的资金。

主要用于煤矿

生产正常接续的开拓延伸、技术改造等，以确保矿井持续稳定和安全生产，提高效率。

具体使用围是：

1、矿井开拓延伸工程；

2、矿井技术改造；

3、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置；

4、矿区生产补充勘探；

5、综合利用和“三废”治理支出；

6、大型煤矿一次性拆迁民房50户以上费用和中小煤矿采动围的

搬迁赔偿；

7、矿井新技术的推广；

8、小型矿井的改造联合工程。

附件一：

煤矿生产安全费用的使用围

安全费用专门用于煤炭企业安全生产设施投入的，由企业自行安排使用的预留资金。

安全费用具体使用围是：

1、矿井主要通风设备的更新改造支出；

2、完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统支出；

3、完善和改造矿井综合防治煤与瓦斯突出支出；

4、完善和改造矿井防灭火支出；

5、完善和改造矿井防治水支出；

6、完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出；

7、完善和改造矿井供配电系统的安全防护设备设施支出；

8、完善和改造矿井运输（提升）系统的安全防护设备设施支出；

9、完善和改造矿井综合防尘系统支出；

10、支护及防治边帮滑坡的安全防护设备设施支出;

11、其他与煤矿安全生产直接相关的支出（指安全技能培训、安全生产检查与评价支出、安全防护用品、安全事故隐患的评估与整改、监控支出等）。

附件二：

安全材料目录

煤业公司使用安全材料目录

序号

类别

材料名称

计量单位

1

支护材料

网片

2

支护材料

锚杆

根

3

支护材料

锚具

个

4

支护材料

锚固剂

箱

5

支护材料

锚梁

根

6

支护材料

锚杆钻杆

根

7

支护材料

锚杆钻头

个

8

支护材料

锚杆连接套

个

9

支护材料

锚索连接器

个

10

支护材料

工字钢梁

套

11

支护材料

∏型梁

套

12

支护材料

绞接梁

套

13

支护材料

单体液压支柱

个

14

支护材料

柱鞋

个

15

防火设施

消防器材

台/个

16

探放水设备类

备件及配件

台/个

17

通风设备类

备件及配件

台/个

18

支护设备类

备件及配件

台/个

19

防尘设备类

备件及配件

台/个

20

供配电设施

防爆类配件

台/个

附件三：

安全设备目录

各煤业公司安全设备设施目录

序号

设备名称

计量单位

类别

折旧年限

一

支护设备设施

1

液压支架

架

机器设备

10

2

中间架

架

机器设备

10

3

过渡支架

架

机器设备

10

4

液压支柱

个

机器设备

10

5

工字梁

架

机器设备

10

6

交接顶梁

根

机器设备

10

7

锚杆机

台

工具器具

5

8

气动锚杆机

台

工具器具

5

9

液压锚杆钻机

台

工具器具

5

10

锚帮钻机

台

工具器具

5

11

涨拉机具

台

工具器具

5

二

通风设备设施

12

风机

台

机器设备

10

13

空压机

台

机器设备

10

14

空压机储气罐

套

机器设备

10

15

鼓风机

台

机器设备

10

16

气体压缩机

台

机器设备

10

17

主扇

台

机器设备

10

18

局扇

台

机器设备

10

19

风泵

台

机器设备

10

20

瓦斯抽放泵站

套

机器设备

10

序号

设备名称

计量单位

类别

折旧年限

21

CO报警仪

台

电子设备

3

22

甲烷报警仪

台

电子设备

3

23

瓦斯传感器

台

电子设备

3

24

瓦斯断电仪

台

电子设备

3

25

瓦斯检测仪

台

电子设备

3

26

瓦斯远程监控

套

电子设备

3

三

探放水设备

27

各种水泵

台

机器设备

10

28

调高泵

台

机器设备

10

29

地震仪

台

工具器具

5

30

变电磁探水仪

台

工具器具

5

31

无线电坑透仪

台

工具器具

5

32

探水钻机

台

工具器具

5

四

防护设备设施

33

防坠罐笼

个

机器设备

10

34

防跑车装置

套

机器设备

10

35

提升机后保仪

套

机器设备

10

36

无极绞车综保

套

机器设备

10

37

煤电钻综保

台

机器设备

10

38

照明综保

台

机器设备

10

39

信号综保

台

机器设备

10

40

防爆激光指向仪

台

机器设备

10

41

防爆开关

台

机器设备

10

42

防爆离心泵

台

机器设备

10

43

皮带综保

台

机器设备

10

序号

设备名称

计量单位

类别

折旧年限

44

防爆电机

台

机器设备

10

45

保护器

台

机器设备

10

46

隔爆软启动

台

机器设备

10

47

隔爆型干式变压器

台

机器设备

10

48

隔爆型高压真空配电装置

台

机器设备

10

49

隔爆型真空馈电开关

台

机器设备

10

五

其它

50

喷雾防尘装置

台

机器设备

10

51

坑下洒水设施

套

机器设备

10

52

防雷设备

套

机器设备

10

53

自救器气密检测仪

台

电子设备

3

54

声光报警器

台

电子设备

3

55

工业电视监控系统

套

电子设备

3

56

井下人员定位系统

套

电子设备

3

57

安全监控系统

套

电子设备

3

附件:

四劳动防护用品配备标准

序

防护用品

煤矿企业

非煤企业

集团公司

发放周期

号

回采

掘进

井下辅助

地面

勤杂

生产

辅助

勤杂

专员级

以上

其他

人员

1

矿灯

√

√

使用期限为准

2

矿灯带

√

√

每年一次

3

自救器

√

√

使用期限为准

4

毛巾

√

√

√

√

√

√

√

√

每季度一次

5

洗衣粉

√

√

√

√

√

√

√

√

每月一次

6

香皂

√

√

√

√

√

√

√

√

每月一次

7

橡胶安全帽

√

√

√

2年一次

8

防尘口罩

√

√

每月一次

9

焊接眼面防护具

每年一次

10

线手套

√

√

√

每月一次

11

浸胶手套

√

√

√

√

每月一次

12

绝缘手套

每季度一次

13

电焊手套

每季度一次

14

工矿靴

√

√

每半年一次

15

防护胶鞋

√

√

√

√

√

每半年一次

16

绝缘胶靴

每半年一次

17

布袜

√

√

每月一次

18

矿工普通工作服

√

√

√

√

√

√

√

每半年一次

19

橘黄安监服

每半年一次

20

劳动防护雨衣

每年一次

21

棉上衣

2年一次

22

绒衣裤

√

√

√

√

每年一次

23

棉大衣2年一次

备

注

1、各单位机修厂电焊工可领用“焊接眼面防护具、电焊手套”。

2、各煤业公司井上下变电所配备“绝缘手套、绝缘鞋”，每个变电所配备3套。

3、各单位科长级以上人员配备橘黄安监服，煤业公司每单位另配备100套/年以便检查。

（含绒衣、秋衣裤）。

4、各煤业公司配备50套“矿灯、自救器、灯带、安全帽”以便检查。

5、各煤业单位根据实际需求配备“劳动防护雨衣”。

6、非煤单位根据实际需求配备“劳动防护雨衣、工矿靴”。

7、冬季各单位井上下值班人员根据实际情况配备棉上衣或棉大衣。

8、各单位保卫人员配备棉上衣。