财务知识财务评价资料.docx
《财务知识财务评价资料.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务知识财务评价资料.docx（46页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
财务知识财务评价资料
财务评价（财务分析）补充资料
1、评价项目类型
1.1经营性项目：
分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力；
1.2非经营性项目：
只分析项目的财务生存能力。
2、财务分析的阶段划分
2.1融资前分析：
在考虑融资方案前进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财务分析，此阶段只进行盈利能力分析，又称融资前项目投资现金流量分析，它从项目投资总获利能力角度考察项目方案设计的合理性，其分析指标包括：
2.1.1所得税前指标的融资前分析——从息前税前角度进行的分析（利息和所得税均不作为现金流出）；
2.1.2所得税后指标的融资前分析——从息前税后角度进行的分析（利息不作为现金流出，所得税作为现金流出）。
2.2融资后分析：
是指以设定的融资方案为基础进行的财务分析，主要是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量进行分析，既包括盈利能力分析，又包括偿债能力分析和财务生存能力分析，进而判断项目方案在融资条件下的合理性，融资后分析是必选融资方案、进行融资决策和投资者最终决定出资依据。
3、财务评价涉及的相关财务报表
表1建设投资估算表（概算法）
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
工程或费用名称
建筑
工程费
设备
购置费
安装
工程费
其他
费用
合计
其中：
外币
比例
（%）
1
工程费用
1．1
主体工程
1．1．1
+++
……
1．2
辅助工程
1．2．1
+++
……
1．3
公用工程
1．3．1
+++
……
1．4
服务性工程
1．4．1
+++
……
1．5
厂外工程
1．5．1
+++
……
1．6
+++
2
工程建设其他费用
2．1
+++
……
3
预备费
3．1
基本预备费
3．2
涨价预备费
4
建设投资合计
比例（%）
100%
注：
1.“比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。
2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。
3.“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。
表2建设投资估算表（形成资产法）
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
工程或费用名称
建筑
工程费
设备
购置费
安装
工程费
其他
费用
合计
其中：
外币
比例
（%）
1
固定资产费用
1.1
工程费用
1.1.1
某某某
1.1.2
某某某
1.1.3
某某某
……
1.2
固定资产其他费用
某某某
……
2
无形资产费用
2.1
某某某
……
3
其他资产费用
3.1
某某某
……
4
预备费
4.1
基本预备费
4.2
涨价预备费
5
建设投资合计
比例（%）
注：
1.“比例“分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。
2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。
3.“工程或费用名称“可依不同行业的要求调整。
表3建设期利息估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
建设期
1
2
3
4
……
n
1
借款
1．1
建设期利息
1．1．1
期初借款余额
1．1．2
当期借款
1．1．3
当期应计利息
1．1．4
期末借款余额
1．2
其他融资费用
1．3
小计（1.1+1.2）
2
债券
2．1
建设期利息
2．1．1
期初债务余额
2．1．2
当期债务金额
2．1．3
当期应计利息
2．1．4
期末债务余额
2．2
其他融资费用
2．3
小计（2.1+2.2）
3
合计（1.3+2.3）
3．1
建设期利息合计
（1.1+2.1）
3．2
其他融资费用合计
（1.2+2.2）
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设期利息的估算。
2.原则上应分别估算外币和人民币债务。
3.如有多种借款或债券，必要时应分别列出。
4.本表与“借款还本付息计划表”可二表合一。
表4流动资金估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
最低周
转天数
周转
次数
计算期
1
2
3
4
……
n
1
流动资产
1.1
应收胀款
1.2
存货
1.2.1
原材料
1.2.2
+++
……
1.2.3
燃料
+++
……
1.2.4
在产品
1.2.5
产成品
1.3
现金
1.4
预付胀款
2
流动负债
2.1
应付胀款
2.2
预收胀款
3
流动资金（1-2）
4
流动资金当期增加额
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估算。
2.表中科目可视行业变动。
3.如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包含在本表数额内。
4.不发生预付胀款和预收胀款的项目可不列此两项。
表5项目总投资使用计划与资金筹措表
人民币单位：
万元，外币单位：
序号
项 目
合 计
1
……
人民币
外币
小计
人民币
外币
小计
人民币
外币
小计
1
总投资
1.1
建设投资
1.2
建设期利息
1.3
流动资金
2
资金筹措
2.1
项目资本金
2.1.1
用于建设投资
++方
……
2.1.2
用于流动资金
++方
……
2.1.3
用于建设期
利息
++方
……
2.2
债务资金
2.2.1
用于建设投资
++借款
++债券
……
2.2.2
用于建设期
利息
++借款
++债券
……
2.2.3
用于流动资金
++借款
++债券
……
2.3
其他资金
+++
注：
1．本表按新增投资范畴编制。
2．本表建设期利息一般可包括其他融资费用。
3．对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或资产经营权变现的资金，可分别列出或加以文字说明。
表6营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计 算 期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
营业收入
1．1
产品A营业收入
单价
数量
销项税额
1．2
产品B营业收入
单价
数量
销项税额
……
2
营业税金与附加
2．1
营业税
2．2
消费税
2．3
城市维护建设税
2．4
教育费附加
3
增值税
销项税额
进项税额
注：
１．本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业收入、营业税金与附加和增值税的估算。
2．根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。
表7总成本费用估算表（生产要素法）
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
外购原材料费
2
外购燃料及
动力费
3
工资及福利费
4
修理费
5
其他费用
6
经营成本
（1+2+3+4+5）
7
折旧费
8
摊销费
9
利息支出
10
总成本费用合计
（6+7+8+9）
其中：
可变成本
固定成本
注：
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量成本费用的估算。
表7.1外购原材料费估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
外购原材料费
1.1
原材料A
单价
数量
进项税额
1.2
原材料B
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5
外购原材料进项税额合计
注：
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原材料费的估算。
表7.2外购燃料和动力费估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
燃料费
1.1
燃料A
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
动力费
2.1
动力A
单价
数量
进项税额
．．．．．．
3
外购燃料及动力费合计
4
外购燃料及动力进项税额
合计
注：
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购燃料动力费的估算。
表7.3固定资产折旧费估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
房屋、建筑物
原值
当期折旧费
净值
2
机器设备
原值
当期折旧费
净值
．．．．．．
3
合计
原值
当期折旧费
净值
注：
本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量固定资产折旧费的估算。
当估算既有法人项目的“有项目”固定资产折旧费时，应将新增和利用原有部分固定资产分别列出，并分别计算折旧费。
表7.4无形资产和其他资产摊销估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
１
无形资产
原值
当期摊销费
净值
2
其他资产
原值
当期摊销费
净值
．．．．．．
3
合计
原值
当期摊销费
净值
注：
本表适用于新设法人项目摊销费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量摊销费的估算。
当估算既有法人项目的“有项目”摊销费时，应将新增和利用原有部分的资产分别列出，并分别计算摊销费。
表7.5工资及福利费估算表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
工人
人数
人均年工资
工资额
2
技术人员
人数
人均年工资
工资额
3
管理人员
人数
人均年工资
工资额
4
工资总额（1+2+3）
5
福利费
6
合计（4+5）
注：
1.本表适用于新设法人项目工资及福利费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量工资及福利费的估算。
2.外商投资项目取消福利费科目。
表8总成本费用估算表（生产成本加期间费用法）
人民币单位：
万元
序号
项 目
合计
计 算 期
1
2
3
4
．．．．．．
n
1
生产成本
1.1
直接材料费
1.2
直接燃料及动力费
1.3
直接工资及福利费
1.4
制造费用
1.4.1
折旧费
1.4.2
修理费
1.4.3
其他制造费
2
管理费用
2.1
无形资产摊销
2.2
其他资产摊销
2.3
其他管理费用
3
财务费用
3.1
利息支出
3.1.1
长期借款利息
3.1.2
流动资金借款利息
3.1.3
短期借款利息
4
营业费用
5
总成本费用合计
（1+2+3+4）
5.1
其中：
可变成本
5.2
固定成本
6
经营成本
（5-1.4.1-2.1-2.2-3.1）
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量总成本费用的估算。
2.生产成本中的折旧费、修理费指生产性设施的固定资产折旧费和修理费。
3.生产成本中的工资和福利费指生产性人员工资和福利费。
车间或分厂管理人员工资和
福利费可在制造费用中单独列项或含在其他制造费中。
4.本表其他管理费用中含管理设施的折旧费、修理费以及管理人员的工资和福利费。
表9项目投资现金流量表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
现金流入
1．1
营业收入
1．2
补贴收入
1．3
回收固定资产
余值
1．4
回收流动资金
2
现金流出
2．1
建设投资
2．2
流动资金
2．3
经营成本
2．4
营业税金及附加
2．5
维持运营投资
3
所得税前净
现金流量（1-2）
4
累计所得税前
净现金流量
5
调整所得税
6
所得税后净
现金流量（3-5）
7
累计所得税后
净现金流量
计算指标：
项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）
项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）
项目投资财务净现值（所得税前）
项目投资财务净现值（所得税后）
项目投资回收期（年）（所得税前）
项目投资回收期（年）（所得税后）
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和”有项目”的现金流量分析。
2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
表10项目资本金现金流量表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计 算 期
1
2
3
4
．．．．．．
ｎ
1
现金流入
升级会员 