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1、财务知识财务评价资料财务评价（财务分析）补充资料1、评价项目类型1.1经营性项目：分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力；1.2非经营性项目：只分析项目的财务生存能力。2、财务分析的阶段划分2.1融资前分析：在考虑融资方案前进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财务分析，此阶段只进行盈利能力分析，又称融资前项目投资现金流量分析，它从项目投资总获利能力角度考察项目方案设计的合理性，其分析指标包括：2.1.1所得税前指标的融资前分析从息前税前角度进行的分析（利息和所得税均不作为现金流出）；2.1.2所得税后指标的融资前分析从息前税后角度进行的分析（利息不作为现金流出，所得税作为现金流出）

2、。2.2融资后分析：是指以设定的融资方案为基础进行的财务分析，主要是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量进行分析，既包括盈利能力分析，又包括偿债能力分析和财务生存能力分析，进而判断项目方案在融资条件下的合理性，融资后分析是必选融资方案、进行融资决策和投资者最终决定出资依据。3、财务评价涉及的相关财务报表表1 建设投资估算表（概算法）人民币单位：万元，外币单位：序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（%）1工程费用11主体工程111+ + +12辅助工程121+ + +13公用工程131+ + +14服务性工程141+ + +15厂外工程151+

3、+ +16+ + +2工程建设其他费用21+ + +3预备费31基本预备费32涨价预备费4建设投资合计比例（%）100%注：1.“比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。3.“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。表2 建设投资估算表（形成资产法）人民币单位：万元，外币单位：序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（%）1固定资产费用1.1工程费用1.1.1某某某1.1.2某某某1.1.3某某某1.2固定资产其他费用某某某2无形资产费用2.1某某某3其他资产费用3.1某某

4、某4预备费4.1基本预备费4.2涨价预备费5建设投资合计比例(%)注：1.“比例“分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。3.“工程或费用名称“可依不同行业的要求调整。表3 建设期利息估算表人民币单位：万元序号项 目合计建 设 期 1 2 3 4 n1借款11建设期利息111期初借款余额112当期借款113当期应计利息114期末借款余额12其他融资费用13小计（1.1+1.2）2债券21建设期利息211期初债务余额212当期债务金额213当期应计利息214期末债务余额22其他融资费用23小计（2.1+2.2）3合

5、计 (1.3+2.3)31建设期利息合计(1.1+2.1)32其他融资费用合计(1.2+2.2) 注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设期利息的估算。2. 原则上应分别估算外币和人民币债务。3. 如有多种借款或债券，必要时应分别列出。4. 本表与“借款还本付息计划表”可二表合一。表4流动资金估算表人民币单位：万元序号项 目最低周转天数周转次数计 算 期 1 2 3 4 n1流动资产1.1应收胀款1.2存货1.2.1原材料1.2.2+ + +1.2.3燃料+ + +1.2.4在产品1.2.5产成品1.3现金1.4预付胀款2流动负债2.1应付胀款2.2预收胀款3流动资金(1-2)4

6、流动资金当期增加额注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估算。2.表中科目可视行业变动。3. 如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包含在本表数额内。4. 不发生预付胀款和预收胀款的项目可不列此两项。表5 项目总投资使用计划与资金筹措表人民币单位：万元，外币单位：序号项目合计 1 人民币外币小计人民币外币小计人民币外币小计1总投资1.1建设投资1.2建设期利息1.3流动资金2资金筹措2.1项目资本金2.1.1用于建设投资+ +方2.1.2用于流动资金+ +方2.1.3用于建设期利息+ +方2.2债务资金2.2.1用于建设投资+ +借款+

7、 +债券2.2.2用于建设期利息+ +借款+ +债券2.2.3用于流动资金+ +借款+ +债券2.3其他资金+ + +注：1本表按新增投资范畴编制。2本表建设期利息一般可包括其他融资费用。3对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或资产经营权变现的资金，可分别列出或加以文字说明。表6 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表人民币单位：万元序号项目合计计算期 1 2 3 4 1营业收入11产品A营业收入单价数量销项税额12产品B营业收入单价数量销项税额2营业税金与附加21营业税22消费税23城市维护建设税24教育费附加3增值税销项税额进项税额注：本表适用于新设法人项

8、目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业收入、营业税金与附加和增值税的估算。 2根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。表7 总成本费用估算表（生产要素法）人民币单位：万元序号项 目合计计 算 期 1 2 3 41外购原材料费2外购燃料及动力费3工资及福利费4修理费5其他费用6经营成本(1+2+3+4+5)7折旧费8摊销费9利息支出10总成本费用合计(6+7+8+9)其中：可变成本 固定成本注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量成本费用的估算。表7.1 外购原材料费估算表人民币单位：万元序号项 目合计计 算 期 1 2 3 4 1外购原材料费1.1原

9、材料A 单价 数量 进项税额1.2原材料B 单价 数量 进项税额2辅助材料费用进项税额3其他进项税额4外购原材料费合计5外购原材料进项税额合计注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原材料费 的估算。表7.2 外购燃料和动力费估算表人民币单位：万元序号项 目合计计 算 期 1 2 3 4 n1燃料费1.1燃料A 单价 数量 进项税额2动力费2.1动力A 单价 数量 进项税额3外购燃料及动力费合计4外购燃料及动力进项税额合计 注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购燃料动力费的估算。表7.3 固定资产折旧费估算表人民币单位：万元

10、序号项 目合计计 算 期 1 2 3 4 n1房屋、建筑物 原值 当期折旧费 净值2机器设备 原值 当期折旧费 净值3合计 原值 当期折旧费 净值 注：本表适用于新设法人项目固定资产折旧费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量固定资产折旧费的估算。当估算既有法人项目的“有项目”固定资产折旧费时，应将新增和利用原有部分固定资产分别列出，并分别计算折旧费。表7.4 无形资产和其他资产摊销估算表人民币单位：万元序号项 目合计计 算 期 1 2 3 4 无形资产原值当期摊销费净值2其他资产 原值 当期摊销费 净值3合计 原值 当期摊销费 净值 注：本表适用于新设法人项目摊销费的估算，以

11、及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量摊销费的估算。当估算既有法人项目的“有项目” 摊销费时，应将新增和利用原有部分的资产分别列出，并分别计算摊销费。表7.5 工资及福利费估算表人民币单位：万元序号项 目合计计 算 期 1 2 3 4 n1工人 人数 人均年工资 工资额2技术人员 人数 人均年工资 工资额3管理人员 人数 人均年工资 工资额4工资总额（1+2+3）5福利费6合计（4+5） 注：1.本表适用于新设法人项目工资及福利费的估算，以及既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量工资及福利费的估算。2.外商投资项目取消福利费科目。表8 总成本费用估算表（生产成本加期间费用法）人民币单

12、位：万元序号项目合计计算期1234n1生产成本1.1直接材料费1.2直接燃料及动力费1.3直接工资及福利费1.4制造费用1.4.1折旧费1.4.2修理费1.4.3其他制造费2管理费用2.1无形资产摊销2.2其他资产摊销2.3其他管理费用3财务费用3.1利息支出3.1.1长期借款利息3.1.2流动资金借款利息3.1.3短期借款利息4营业费用5总成本费用合计(1+2+3+4)5.1其中：可变成本5.2 固定成本6经营成本(5-1.4.1-2.1-2.2-3.1)注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量总成本费用的估算。2.生产成本中的折旧费、修理费指生产性设施的固

13、定资产折旧费和修理费。3.生产成本中的工资和福利费指生产性人员工资和福利费。车间或分厂管理人员工资和福利费可在制造费用中单独列项或含在其他制造费中。4.本表其他管理费用中含管理设施的折旧费、修理费以及管理人员的工资和福利费。表9 项目投资现金流量表人民币单位：万元序号项 目合计计 算 期 1 2 3 41现金流入11营业收入12补贴收入13回收固定资产余值14回收流动资金2现金流出21建设投资22流动资金23经营成本24营业税金及附加25维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）项目投资财务净现值（所得税前）项目投资财务净现值（所得税后）项目投资回收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税后）注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和”有项目”的现金流量分析。 2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。表10 项目资本金现金流量表人民币单位：万元序号项 目合计计算期 1 2 3 41现金流入