各科重要提示和《经济法基础》笔记与真题第三章支付结算法律制度.docx

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各科重要提示和《经济法基础》笔记与真题第三章支付结算法律制度

2021年各科重要提示和《经济法基础》笔记与真题第三章支付结算法律制度

第三章支付结算法律制度

【章节框架】

第一部分支付结算概述

考验：

支付结算概述（★）

（一）支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

【注意1】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。

【注意2】未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

（二）主要支付结算工具

（三）办理支付结算的原则

1.恪守信用，履约付款

2.谁的钱进谁的账，由谁支配

3.银行不垫款

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。

A.股票

B.支票

C.汇票

D.本票

『正确答案』BCD

『答案解析』非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。

“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款等。

【例题2·多选题】下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C.银行不垫款原则

D.一个基本存款账户原则

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D，属于银行结算账户管理的原则。

【例题3·判断题】根据支付结算法律制度的规定，付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。

（）

『正确答案』×

『答案解析』支付结算遵循“银行不垫款”原则。

考验：

办理支付结算的基本要求（★★★）

（一）填写规范

1.关于收款人名称

单位和银行的名称应当记载“全称”或“规范化简称”。

2.关于出票日期

（1）出票日期“必须”使用“中文大写”。

（2）规范写法：

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。

【理解】日期写法应满足三大要求：

汉语语言的规律、数字金额的构成、防止涂改的要求。

【举例】1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

3.关于金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须”一致。

【注意】二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

（二）签章要求

（三）更改要求

1.“金额、日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；

2.对票据和结算凭证上的其他记载事项， “原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。

（四）区分“伪造”与“变造”

“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；

“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。

【注意】“伪造人”不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”（附带民事赔偿）。

【例题1·判断题】办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

（）

『正确答案』√

【例题2·单选题】张某于2020年1月20日签发一张支票，该支票出票日期的填写方式应当是（）。

A.贰零贰零年壹月贰拾日

B.贰零贰零年零壹月贰拾日

C.贰零贰零年壹月零贰拾日

D.贰零贰零年零壹月零贰拾日

『正确答案』D

『答案解析』选项AC，“1月”前应当加“零”，因为不加零会导致变造行为的发生，即票据出票日期可能被变造为“壹拾壹月”；选项B，“20日”前应加“零”，因为不加零，票据出票日期可能被变造为“贰拾壹日”等。

【例题3·单选题】2020年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。

A.用途

B.收款人名称

C.出票金额

D.出票日期

『正确答案』A

『答案解析』出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。

A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章

B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

C.票据上出票金额、收款人名称不得更改

D.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D，票据的出票日期必须使用中文大写。

【例题5·判断题】票据伪造和票据变造是欺诈行为，构成犯罪的，应追究刑事责任。

（）

『正确答案』√

【例题6·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（）。

A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

B.剪接票据非法改变票据记载事项

C.涂改出票金额

D.假冒他人在票据上背书签章

『正确答案』BC

『答案解析』选项A，属于依法更正票据行为；选项D，属于伪造行为；选项BC，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的是变造行为。

【本部分考点回顾】

第二部分银行结算账户

考验：

银行结算账户的分类（★）

（一）银行结算账户按存款人分类

单位银行结算账户和个人银行结算账户。

【注意】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（二）单位银行结算账户按用途分类

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

【例题1·判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（）

『正确答案』√

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，属于按用途分类的有（）。

A.一般存款账户

B.预算单位零余额账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

『正确答案』ACD

『答案解析』单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

考验：

银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★）

（一）开立

1.存款人自主原则

除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2.开户申请的签章要求

（1）单位：

单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

（2）个人：

个人本名的签名或盖章。

【注意1】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。

【注意2】变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。

3.签订银行结算账户管理协议要求——明确银企双方的权利与义务

（1）异地开户。

对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。

（2）开通非柜面转账业务。

银行为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应到银行柜面办理。

4.企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户）与非企业法人在开户制度上的区别

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。

A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额

B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议

C.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务

D.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。

【例题2·判断题】甲公司在A区市场监督管理局办理登记注册，为便于统一管理，A区市场监督管理局要求甲公司在工商银行开立基本存款账户，该做法符合法律规定。

（）

『正确答案』×

『答案解析』存款人开立银行结算账户遵循自主原则，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无需核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会

B.丙市人民医院

C.乙公司

D.甲县市场监督管理局

『正确答案』C

『答案解析』企业银行结算账户实行备案制，不再核发开户许可证；选项AD，属于特别法人，选项B，属于事业单位，其开立银行结算账户仍实行核准制。

【例题4·判断题】企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

（）

『正确答案』√

（二）变更

1.主动变更

2.被动变更

（1）银行发现企业名称、法定代表人或单位负责人发生变更的，应及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起的合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施适当控制账户交易。

（2）企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后的合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。

3.原开户许可证的处理

（1）因办理变更收回企业开户许可证原件，“不再换发”新的开户许可证。

（2）企业名称、法定代表人或单位负责人变更，账户管理系统“重新生成”新的基本存款账户编号，银行应当打印《基本存款账户信息》并交付企业。

（3）企业遗失或损毁取消许可前基本存款账户开户许可证的，由企业出具说明，人民银行分支机构“不再补发”，企业可以向基本存款账户开户银行申请打印《基本存款账户信息》。

【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为（）。

A.3日内

B.3个工作日内

C.5个工作日内

D.5日内

『正确答案』C

（三）撤销

1.应当撤销银行结算账户的法定情形

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因“迁址”需要变更开户银行的；

（4）因其他原因需要撤销银行结算账户的。

【提示】存款人“迁址”视不同情况（是否变更开户行）分别适用“变更”或“撤销”的规定。

2.撤销程序

（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。

（2）企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行应打印“已开立银行结算账户清单”并交付企业。

3.撤销顺序

撤销银行结算账户时，应当“先”撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户“后”，方可办理基本存款账户的撤销。

4.不得撤销银行结算账户的情形

存款人“尚未清偿”其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

5.强制撤销

银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【例题6·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。

A.存款人被宣告破产的

B.存款人因迁址需要变更开户银行的

C.存款人被吊销营业执照的

D.存款人被撤并的

『正确答案』ABCD

【例题7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。

A.撤销基本存款账户，应当与开户银行核对银行结算账户存款余额

B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票

C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行

D.撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户

『正确答案』A

『答案解析』选项AB，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续；选项C，单位的地址发生变更应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明；选项D，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

【例题8·判断题】存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。

（）

『正确答案』×

『答案解析』存款人未清偿其开户银行债务的，“不得撤销”该银行结算账户。