工程审计实施方案参考.docx

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工程审计实施方案参考

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工程审计实施方案范文参考

　　篇一：

工程审计实施方案1

　　审计单位：

合肥万信工程造价咨询有限公司

　　目录

　　一、工程概况及审批表

　　二、拟参加本项目审计负责人和咨询人员名单及简历

　　三、建设工程造价审计实施方案

　　一、工程概况及审批表

　　二、拟参加本项目审计负责人和咨询人员名单及简历

　　三、建设工程造价审计实施方案

　　1、指导思想

　　本工程总体工程量较大，且审计时间要求紧，针对以上情况，投标人将成立单独项目组，加强力量，合理组织，精心安排，根据相关文件规定及建设单位要求，坚持公平、公正的原则，深入现场，加强与业主的沟通，与被审方建立签到制度，形成日志，力求完美，“精、准、快”的完成审计任务2、实施方案

　　⑴、接收资料（1天）：

自业主处签收所有完整决算资料，发放项目组成员，并就本项目特点、实施情况、行业自律等与全体成员商讨，贯彻落实，责任到人

　　⑵、编制阶段（天）：

每幢楼安排土建、安装、钢筋抽样各一人（根据进展情况，可随时加派人员），项目组各成员根据各自任务情况及相关文件要求编制决算，深入现场检查、复核，与业主保持联系；采取周报制度，每周五下午各成员将本周进展情况向项目组负责人汇报，遇疑难问题项目组内部先沟通，不能解决的与建设单位沟通协调，了解情况

　　⑶、内部复核（天）：

各成员初步决算完成后，项目组内部沟通、复核，形成初稿，对不能定义的部分出具书面文件，交建设单位澄清；提前一周通知建设单位确定与施工单位核对时间

　　篇二：

工程造价审计方案

　　致：

xx有限公司

　　首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。

几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。

我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。

我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。

　　我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。

现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。

　　一、审计、咨询目的

（一）合规性：

通过对基本建设项目概（预）算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。

能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。

（二）经济性：

通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。

及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

　　（三）提供技术支持：

协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。

通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。

　　二、审计、咨询依据

（一）《中国注册会计师独立审计准则》

（二）《国有建设单位会计制度》

　　（三）《国有建设单位会计制度补充规定》

　　（四）《基本建设财务管理规定》

　　（五）《基本建设财务管理若干规定》

　　（六）《财政投资项目审核操作规程》（试行）

　　（七）《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

　　（八）《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

　　（九）《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

　　（十）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

　　（十一）《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定的通知》

　　（十二）财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；

　　（十三）工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知（十四）工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

　　（十五）工程施工图纸

　　（十六）国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范

　　（十七）项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书（十八）与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

　　（十九）其他法律法规

　　（二十）委托单位对于该项目审计的要求

　　三、审计、咨询服务内容及重点

　　按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务：

　　1、维修工程概（预）算审计；

　　2、维修工程结算审计；

　　3、工程造价咨询。

　　要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的`风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。

本次审计、咨询服务内容细分为：

　　建设项目管理审核，咨询：

　　1．检查建设项目基本建设程序执行情况；

　　2．核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案；

　　3．检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况；

　　4．了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性；

　　5．了解工程项目的组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。

　　6．在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的咨询服务，力争达到“事前控制’’的效果。

　　建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：

　　1．检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务；

　　2．审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务；

　　3．根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况；

　　4．其他与工程造价相关的咨询服务。

　　根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点：

（一）基本建设程序合规性审计

　　基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：

　　1．重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；

　　2．检查项目开工手续是否齐全。

重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程，以及业主指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。

　　3．审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面。

　　篇三：

工程项目审计方案

　　为了进一步巩固xx的成果，提高xx项目严格规范水平，根据xx安排，结合xx要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

　　一、实施目的

　　通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

　　二、审计对象

　　xxxx

　　三、审计期间及审计范围

　　xxxx

　　四、审计依据:

　　xxxx

　　五、人员安排

　　审计组长：

xx

　　审计组员：

xx

　　四、时间安排

　　检查工作时间：

xxx

　　五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

　　1

（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。

（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。

　　（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

　　（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

　　（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

　　（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

　　2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。

重点关注以下内容：

（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；

（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的；

　　（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；

　　（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；

　　（5）变更、签证是否有重复申报的；

　　（6）变更、签证是否真实有效。

　　3、xx项目投资控制情况。

重点关注以下内容：

（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；

（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

　　4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

　　5、xx项目资料归档是否及时、完整。

　　六、审计方式

　　现场审计与抽样审计结合

　　七、检查要求：

　　审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

　　xxxxxx

　　x年x月x日

　　篇五：

工程结算审核实施方案

　　1、做好结算审核的前期工作

　　1.1、是做好结算资料的收集整理如：

施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；

　　1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；

　　1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。

只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。

　　2、把握好结算审核关键环节:

工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作：

　　2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。

凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。

凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。

施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。

若有争议，当以合同为解决争议的依据。

　　因此，审计人员