甘肃省陇南市高考政治一轮专题第八讲 财政与税收.docx
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甘肃省陇南市高考政治一轮专题第八讲财政与税收
甘肃省陇南市高考政治一轮专题：
第八讲财政与税收
姓名:
________班级:
________成绩:
________
一、单选题（共17题；共38分）
1.（2分）（2017高一上·自贡期末）从2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增他税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
“营改增”的积极意义在于（）
①减轻企业税收负担
②有效避免重复征税
③缩小个人收入差距
④大幅增加财政收入
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
2.（2分）经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得税由原来的征收5%改为暂免征收个人所得税。
个人持股1个月（含）以内、1个月以上至1年（含）以内的，税负不变，即分别为20%、10%。
这一调整（）
①将导致国家财政收入急剧减少
②有利于缩小居民收入差距，促进社会公平
③有利于增加居民的财产性收入
④意在鼓励投资者长期投资，维护市场稳定
A.①④
B.②③
C.③④
D.①③
3.（2分）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。
在税负不能转嫁的条件下,纳税人同时也是负税人;纳税人如果通过一定途径把税款转嫁出去,此时的纳税人就不再是负税人。
可见,纳税人和负税人有时是一致的,有时是不一致的。
下列情形中纳税人和负税人不一致的是（）
①赵某因酒驾缴纳了2000元罚款 ②钱先生花5000元（含增值税726.5元）购买一部电脑 ③孙某的连锁超市缴纳了2000元营业税 ④李先生交纳了150元的个人所得税
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
4.（2分）（2018高三上·密山月考）具有调节个人收入分配、有效实现社会公平作用的税种是（）
A.环保税
B.资源税
C.增值税
D.个人所得税
5.（2分）（2017高二下·瓦房店期末）2016年9月，财政部和国家税务总局《关于调整化妆品消费税政策的通知》要求，调整消费税征收范围，将化妆品税目界定为高档化妆品和一般化妆品，对一般化妆品不再征收消费税。
这一政策调整可能带来的益处是（）
①增大企业盈利空间，引导转型发展 ②增加居民奢侈品消费，提升生活品质
③刺激消费需求，带动相关行业发展 ④增加国家税收收入，优化财政支出结构
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
6.（2分）（2016·沈阳模拟）针对我国存在的制售虚假发票等犯罪现象。
国家有关部门深入开展了打击发票违法犯罪活动。
这是因为制售虚假发票（）
①会造成国家税收和财政收入的流失 ②严重破坏了我国的税收制度和秩序 ③极大地影响了我国金融工作的顺利开展④改变了我国社会主义税收的性质
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
7.（2分）拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，因由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。
拉弗曲线反映了（）
①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收
②税率超过了一定范围，将最终导致税收下降
③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反比
④税收是组织财政收入的基本形式
A.①③
B.①②
C.①④
D.②④
8.（2分）实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。
假如某小企业月销售额为41200元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额（销售额-增值税）的3%缴纳增值税。
则其每月少纳税（）
A.824元
B.1236元
C.1200元
D.860元
9.（2分）（2017高一上·汪清期末）老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元，由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税，那么老王该月的薪金收入是（）
我国个人所得税税率表（起征点：
3500元人民币）
级别
含税级距（元/人民币）
税率（%）
1
0～1500
3
2
1500～4500
10
3
4500～9000
20
4
9000～35000
25
5
35000～55000
30
6
55000～80000
35
7
80000以上
45
A.8500元人民币
B.5752元人民币
C.9500元人民币
D.2252元人民币
10.（2分）（2018高一上·惠州期末）我国税收取之于民，用之于民。
这就要求我们（）
①都应成为直接的纳税人
②应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税
③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
④对税收的使用行使直接决定权
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
11.（2分）（2017高三上·曲靖月考）自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。
这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻改革。
这一工作旨在（）
①减轻纳税负担，激发市场活力
②完善税收机制，促进社会专业化分工
③杜绝偷税漏税，增加国家税收
④加强对企业的管理，提高企业经济效益
A.①②
B.②④
C.③④
D.①③
12.（2分） 2015年3月15日，《中华人民共和国立法法》（以下简称立法法）在出台15年后，终于进行了首次修改。
回答下面问题
（1）
十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改《中华人民共和国立法法》的决定，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
这一规定（）
①可以减轻纳税人的税负负担②是纳税人依法维权的有力武器
③强化了对税收工作的法律约束④为增加国家财政收入提供保证
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
（2）
材料体现了全国人大（）
①严格履行立法权②贯彻民主集中制原则
③认真行使决定权④加强税收征管的职能
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
13.（4分）2014年4月29日，财政部、税务总局、人社部联合下发未来三年支持创业就业税收政策，其中失业人员自主创业每户每年可最高减税9600元，企业每吸纳一名失业人员就业每年可最高减税5200元。
上述措施（）
①直接发挥了税收调节收入差距的作用 ②是实施以创业带动就业战略的表现 ③有利于调动企业吸纳就业的积极性 ④必然导致国家财政收入总量减少
A.①②
B.②③
C.③④
D.①④
14.（2分）苏东坡是宋代的文坛巨匠,在当时的政治舞台上也颇有建树。
他提出通过减免零售商的赋税来刺激商业的发展,以增加政府的商税收入。
苏东坡的税收思想肯定了（）
①税收是财政收入的重要来源 ②税收是实现公平的有效手段 ③税收是调节经济的重要杠杆 ④税收应该取之于民,用之于民
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
15.（2分）（2017高三上·高台月考）企业税收作为红线绝对不能碰。
一个企业要长治久安，必须解决好税收风险问题。
否则，你不安全，我安全，我在竞争中胜出的概率就要高得多。
这说明（）
①必须给予企业税收优惠政策
②尽力避税是企业制胜的法宝
③纳税人应自觉履行依法纳税的义务
④税收安全是企业重要的竞争力之一
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
16.（2分）（2017高三上·贵阳期末）我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。
为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》，同时对《中华人民共和国增值税暂行条例》做相应修改。
以下认识正确的有（）
①政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法
②营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基
③营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力
④营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
17.（4分）（2017高一上·莆田期末）国家审计署在对6个省区的80个开发区的调查中发现，近年来，这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。
地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收（）
A.违背了税收的固定性特征
B.违背了税收“取之于民”的要求
C.是地方政府争取投资的正常做法
D.违背了税收“用之于民”的要求
二、材料分析题（共3题；共30分）
18.（10分）近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。
这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。
某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。
”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。
（1）
运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。
（2）
运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。
19.（10分）（2020高一上·吉林期末）阅读材料，完成下列要求。
材料一：
效率工资理论认为工人工作的效率与工人的工资有很大的相关性。
根据效率工资理论，加薪属于给员工的“礼物”。
2020年，国内某公司根据不同岗位进打了薪资调整，按照该公司员工的人数来测算，每月人均加薪达l000元。
该公司“全员加薪”的举动，既向员工传递同甘共苦的企业价值观，也为企业未来的发展做好更充分的准备。
当然，对于该公司来说，这次给员工加薪是有底气的。
该公司财报显示，2019年前三季度实现营收1550.39亿元，同比增长13.94%；实现净利润213，16亿元，同比增长19.08%。
材料二：
在国家税收贡献方面，该公司的表现也非常突出。
数据显示，自1991年至2018年，该公司累计纳税1086.8亿元，已连续11年居中国同行业民营企业纳税总额第一。
该公司负责人表示：
“纳税是一个企业应该承担的责任和义务，企业发展得好，也得益于国家各方面的政策和扶持，企业和国家的发展息息相关，纳税是必须的。
”
（1）结合材料一，运用效率与公平的关系的知识，说明该公司给员工加薪的合理性。
（2）结合材料二和所学经济知识，谈谈你对该企业负责人认为“纳税是必须的”这一观点的认识。
20.（10分）材料一 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（简称“营改增”）试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
材料二 某企业兼有交道运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人，在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表：
注：
应纳税额﹦当期销项税额－当期进项税额
（1）
请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额，并结合材料简要说明“营改增”的意义。
（2）
有人认为，“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用。
请结合所学知识评析这一观点。
参考答案
一、单选题（共17题；共38分）
1-1、
2-1、
3-1、
4-1、
5-1、
6-1、
7-1、
8-1、
9-1、
10-1、
11-1、
12-1、
12-2、
13-1、
14-1、
15-1、
16-1、
17-1、
二、材料分析题（共3题；共30分）
18-1、
18-2、
19-1、
19-2、
20-1、
20-2、
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