税务知识竞赛试题及答案.docx
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税务知识竞赛试题及答案
2019年税务知识竞赛试题及答案
（一）单项选择
1.以下各种情况下，A属于增值税纳税义务人的是（）。
A.A为外商在中国境内投资设立的加油站
B.A公司将其原自营的加油站承包给B公司
C.A公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司
D.A公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为A公司的委托人
答案：
A
2.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（）。
A.化工企业接受委托，自行购买化工原料，按提供加工劳务征收增值税
B.某企业在不同县市设有销售分公司，将货物从一个分公司移送到其他分公司用于销售的，因分公司不是法人实体，因此货物的移送不需要缴纳增值税
C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收
入,应按有关规定冲减当期进项税额
D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税答案：
C
3.下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（）。
A.纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是13％
B.纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为0
C．纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％
D．商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为4％，其他企业小规模纳税人的增值税税率为6％
答案：
D
4.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市税务局
答案：
C
5.下列不属于营业税免税或不征税的项目有（）。
A.从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业
务取得的收入
B.房地产开发商或物业公司收取的住房专项维修基金
C.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
D.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权取得
收入
答案：
D
6.A集团公司下属财务公司，2009年3月份代集团公司收取下属单位统贷统还利100万元，从事委托贷款从集团内收取手续费10万元。
同月将代收的利息支付给A集团公司，不考虑其他事项，则2009年
3月份A集团公司及其财务公司的应交营业税分别为：
（）。
A．5万元；5.5万元
B.5万元；5万元
C．0；5.5万元
D.0；0.5万元
答案：
D
7.A企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日常经营活动、人员、财务等管理，A企业2009年既有来源于中国境内的所得，其海外分支机构也存在来源于境外的所得，则下列各项中正确的是（）。
A.A为外国企业，其所得在中国境内是否缴纳企业所得税取决于中国与其注册地国家是否存在税收协定；
B.A为外国企业，其所得在注册地缴纳企业所得税
C.A来源于境内的所得在中国缴纳企业所得税，来源境外的所得在中国境内不缴纳企业所得税
D.A来源于境内外的所得均须在中国境内缴纳企业所得税
答案：
D
8.内资企业2002年为投产年度一直到08年。
每一年的经营情况是
02年亏损150万，03年亏损30万，04盈利20万，05盈利70万，
06年盈利40万，07年亏损10万元，08年盈利55万，则08年应纳税所得额为（）。
A．30
B．25
C．10
D．15
答案：
D
9.某公司2008年度实现会计利润总额25万元。
经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：
向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息
3.5万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。
A．21
B．26
C．30
D．33
答案：
B
10.某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。
A．2.1万元
B．2.31万元
C．2.8万元
D．3.08万元答案：
B
（二）多项选择
1.判断一项销售行为是否缴纳增值税，应当注意是否同时具备以下（）条件。
A.购进货物的进项税额是否已得到抵扣
B.销售行为是否已经发生
C.销售的货物是否属于应征增值税的货物
D.销售行为是否发生在中国境内
答案：
BCD
2.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。
A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取
得销售额56000元
B.某化工厂厂向外地某客户批发产品，为了保证及时供货，两方议定由化工厂动用自己的卡车向客户运送商品，化工厂除收取货款外还收取运输费
C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元
D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元答案：
ABC
3.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。
A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
答案：
ABD
4.以下关于消费税税率的说法，不正确的是（）。
A.2009年起，无铅汽油消费税税率提高到每升1元
B.2009年起，含铅汽油消费税税率提高到每升1.2元
C.2009年起，燃料油的消费税税率提高到每升1元
D.2009年起，润滑油的消费税税率提高到每升1.4元答案：
BCD
5.下列项目中，按5%+征营业税的有（）。
A.仓储业取得的收入
B.体育表演比赛取得的收入
C.租赁业取得的收入
D.提供咨询取得的收入
答案：
ACD
6.生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装
资质。
其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300
万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队。
则
A.甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税
B.甲按300万销售额计算增值税销项税
C.乙按200万安装工程款自行缴纳营业税
D.甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税
答案：
BC
7.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内
的所得计算缴纳企业所得税，下列说法不正确的是（）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
答案：
BCD
8.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，下列说法正确的是
（）。
A.分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除
B.分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所
得额时准予扣除
C.超过比例的部分，不予扣除
D.超过比例的部分，结转下年度扣除
答案：
AC
9.某工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，
业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费，下列答案不正确的有（）。
A.297.5
B.585
C.600
D.215
答案：
ACD
10.下列保险费用中，应当缴纳个人所得税的包括（）。
A.公司缴纳的雇员缴存的超标准住房公积金
B.与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地社会
平均工资3倍以内
C.公司为雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险
D.工会发放的年货
答案：
ACD
（三）判断题
1.商业企业采取分期付款方式购进的商品用于对外投资，应视同销
售货物征收增值税。
（）
答案：
V
2.货物期货交易交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。
（）
答案：
V
3.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，应当征收增值税。
（）
答案：
X
4.某汽油、柴油消费税纳税人企业2009年4月进口了50吨石脑油，并按规定办理了消费税免税手续。
（）
答案：
X
5.新营业税条例所附的税目税率表中删除了征收范围一栏，规定具体范围由财政部和国家税务总局规定，据此，营业税各税目的具体征收范围未列举的业务，也有可能应当征收营业税。
（）
答案：
V
6.新营业税暂行条例实施细则规定，纳税人所提供应税劳务价格明显偏低并无正当理由或者而无营业额的，其营业额确定的顺序第一条是按纳税人当月发生同类应税行为的平均价格核定。
（）答案：
X
7.境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所掌握的情况对其是否属于中国居民企业做出最后判定。
（）
答案：
X
8.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
（）
答案：
V
9.某居民企业2008年度发生合理工资薪金支出总额400万元，共有10万职工，当年为全体员工支付补充医疗保险费25万，当年税前可扣除的工资薪金和补充医疗保险费合计425万。
（）
答案：
X
10.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
甲乙双方共应缴纳印花税200元。
（）
答案：
V
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