老板最关心的十大财务问题.docx

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老板最关心的十大财务问题

老板最关心的十大财务问题

老板最关心的十大财务问题

一、现金短缺问题

1.资金分散，效率低下

企业资金需要集中管理，而无论是大公司还是小公司，都存在资金分散占用的现象.

2.资金监控不力，资产流失。

由于缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。

主要存在“散、乱、差”的现象举例：

应对办法：

强调一：

实行现金集中管理。

资金是企业的血液，鉴于其重要性，公司总部必须对现金进行集中控制。

前提“一支笔”签字制度，杜绝政出多门、资金流失、账外循环等不良现象。

同时，要强化监督约束机制，防止乱借、乱投、乱用资金问题的发生。

资金的调度，统一由相关一把手审批，严把支出关，确保重点支出的需要。

在具体操作时做到：

对大笔资金的来源与支付，要重点关注；

对付款合同的行为要重点检查；

对主要支出要按规定程序核算，建立必要的合同、收发领用手续，杜绝资金失控和浪费现象的发生。

强调二：

加强现金管理的计划性：

企业要对自身的现金需求作出预测，并将这些需求按期长短作出分类，以便计划相应的筹资方式。

举例：

我原来在企业里，公司几乎每月有资金碰头会，有年度的，有季度的，有月度的。

强调三：

会计要读懂老板的需求。

如：

非常多的企业老板从来不看会计的报表，或者说随便看看，当着会计的面也不知道从哪问起，因为不懂财务。

倒是出纳做的资金日报表，老板每天会认认真真看个清楚，知道每天收到了多少钱，用了多少钱，账上还有多少钱。

那才是实实在在的财务信息，而会计提供的利润多少，老板却没有看到这个利润在哪里。

总之，加强资金的管理对企业来说至关重要，其重要性犹如血液之于生命。

2、存货管理的措施

①产销模式上的最佳方式：

采取“以销定产”的生产模式，产品按订单生产。

②核算的最佳方式：

通过ERP系统对存货进行管理，首先，根据订单及销售、生产和原材料库存情况，确定采购需求；

其次，根据订单下达生产任务单。

③不能采用订单式生产的，加强产品的预测。

切不能盲目投产。

仓库严谨规范运作：

进出库的流程严谨，存货在库期间妥善完好的保管与护理。

对于做实业的企业，存货是赖以赚钱的命脉，管理好存货，利用好存货，一个企业就盘活了；

存货管理不当，利用不好，一个企业离寿终正寝的日子就不远了！

三、应收账款收不回来问题

A、应收收不回来，有以下弊端：

其一：

降低了资金使用效率，直接导致效益下降。

其二：

夸大了经营成果。

其三：

加速了现金流出。

其四：

影响营业周期。

其五：

增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失。

B、如何提高加强应收的回笼？

其一、有专人负责应收账款的入账，保证入账的准确性。

凡是企业的应收账款，含开票的，不开票的，应该开票却由于各种原因本期未开票的，均应及时入账；

其二、及时跟踪回款：

依据合同，看好账期，企业里常有的账期有；30天/45天/60天/90天。

那凡是符回款条件的，及时注意回款情况，与出纳随时通气，做到每周更新应回而未回的崔收明细，在大型企业，甚至每天更新。

其三、是财务部崔收无效的，及时书面报告相关业务人员或企业高层，由其出面崔收。

无效，则采用更进一步的必要手段进行崔收。

四、应付账款问题

A、存在的问题及成因：

①应付账款挂账不及时，造成资产“账账不符”。

②先有”预付账款”却没有冲销预付,

③支付存在安全隐患

B、改进方法建议

①严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度：

明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

②优化付款安全的内控措施；

在采购部门和财务部门建立详细的供货单位信息表，包括名称、开户银行、银行账号、供应商地址、联系人等内容，如发生变更，需经采购部门确认、财务部门存档后方可生效。

③款项要通过网上银行支付或转账支票支付，不允许开具现金支票，确保款项付至供货单位预留的账户与开户银行。

五、产品定价竞争性问题

定价策略需要营销人和决策者在决策前做大量的调研工作，在决策时具备相当大的勇气。

参与的人员主要由老板，销售经理，财务经理。

定价的策略主要以下三种：

1、新产品上市定价策略：

目的在渗透市场，快速而有效地占据市场空间。

此种订价策略以高市场占有率为最主要目标，营销利润反而退为次要目标。

2、价格管理策略：

价格一经确定后，仍要设定“收放自如”的弹性管理策略。

3、价格竞争策略：

注意一：

价格竞争的考虑因素：

注意二：

竞争者先采用价格竞争时：

研究背景资料----评估竞争者-----

注意三：

企业本身先采行“价格竞争”时

降低价格”必须确保下列因素配合：

销售数量的提升

作好应对竞争者的跟进措施。

六、财务人员的管理问题

在市场经济时代，人如同商品，你想拿多少，不是你说了算，也不是老板说了算，而是你值多少！

对财务人员的管理，企业主要原则：

明确财务人员的职责，细化会计核算、强化财务管理，视贡献大小拿薪酬！

表现一：

集权管理原则：

表现二：

专业、高效原则：

表现三：

内部牵制管理原则：

表现四：

不相容职务分离原则：

表现五：

约束与激励原则：

表现六：

价值原则：

七、税务查账问题；

每一个老板没有不关心税务的、关心企业经营中税负的高低，有没有多交税，有没有税收优惠政策，如何应对税务稽查风险，如何让自己的企业在国家税收政策允许的范围内少交税。

如果税务上的问题天天让老板烦心，老板也没啥心思去经营和管理

少交税、不违法是大部分老板都关心的事，充分利用税务政策节税是财务人员的当务之急，不替老板节税，财务人员在企业恐怕也是混不下去的。

财务人员可以在税务中异军突起，成为老板的身边红人！

很多的财务总监与众不同的地方就是替老板搞定税务！

八、盈亏平衡点的问题：

盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。

通常是指全部销售收入等于全部成本时的产量。

以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。

盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；

也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。

举例计算：

收入-成本=利润

收入-（固定成本+变动成本）=利润

计算盈亏平衡点就是利润为零的时候

所以：

收入-（固定成本+变动成本）=0

即是：

收入-固定成本=变动成本

这是理想化了的,现实中,

固定成本如机器的折旧,场地的租金,管理人员的工资.

变动成本如:

产品的材料成本,计件工资,税金.

现实中还有半变动成本如:

水电费,维修费.

测算平衡点,一般也只是测算,不可能非常精准,

但有助于下达计划,预测财务数据.

九、固定资产的管理问题

是企业管理中的一个重要组成部分，具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。

以下所列的问题是常见的：

1.帐物不相符合:

资产实物与账务不一致,账上有的资产,实物却找不到.

2..不清楚每个资产所在的位置，也无法得知某个位置上究竟有多少资产。

3.当前状态无法跟踪，如资产调拨、借用、维修等，没有系统支持相关的工作流程。

4.报废无法及时处理，财务上无法及时销账，无法形成报废清单，实物拆下来后，无法与资产上的实物卡片进行核对。

5.缺乏中间跟踪管理，如安装、移动、调拨、报废、维修等

6.保修无法进行管理。

财务人员的职责就是要管好企业的资产，那固定资产是首当其中的，体现在实际工作中，我认为主要注意以下三个环节：

注意一：

先有预算，再给予采购，

注意二：

采购过程必需规范严谨，严防暗箱操作。

注意三：

对固定资产，进行有计划的维修和保养，

力争利用率最大化。

软件企业的税收优惠主要体现在营业税、企业所得税、增值税和个人所得税上。

　　一、双软认定申报的范围与条件

　　“双软认定”指的是软件产品登记和软件企业认定。

也就是说享受税收优惠的软件企业是有界定条件的，包括两个方面：

一是软件生产企业或软件产品要经过认定机构的认定，认定的条件是：

自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50％以上。

开发经费占年软件收入8％以上，年软件销售收入占总收入的35％以上．其中自产软件收入占软件收入的50％以上，达不到指标，就不能视为软件企业。

二是国家对软件企业的优惠政策并不适用于硬件。

对软硬件兼营的，企业必须自行划分清楚，混合核算的。

视同硬件看待。

　　除了上述条件外，一般软件服务企业还须符合以下几个方面的条件：

　　在我国境内依法设立的企业法人；以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术职务为其经营业务和主要经营收入；具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务：

具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；企业产权明晰，管理规范．遵纪守法。

　　二、营业税优惠政策（该政策过度到“营改增”）

　　软件企业营业税优惠政策一般包括以下内容：

　　一是对单位和个人从事“技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

　　二是财政部、国家税务总局、商务部《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》（财税[2010]64号）文件规定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，注册在北京、南京、无锡等21个中国服务外包示范城市的企业对从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。

2010年7月1日至本通知到达之日已征的应予免征的营业税税额，在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减，在2010年内抵减不完的予以退税。

　　三、企业所得税优惠政策

　　根据财政部和国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定：

一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起．第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

三是软件生产企业的职工培训费用．可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

四是企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

　　此外，软件企业还有以下三个方面可以享受优惠：

（一）是进行技术转让时,居民企业技术转让所得在500万元以下的部分免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（二）是技术开发费加计扣除，企业为研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150％摊销。

　　（三）是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

　　四、其他优惠政策

　　软件企业还有其他优惠政策：

　　一是对增值税一般纳税人销售其自行．开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

同时所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。