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财政和税收习题

第一章

一、填空题

1．财政这种公共分配的产生、必须同时具备两个基本条件：

一是的出现；二是的产生。

2．亚当·斯密的出版，开创了财政学的新纪元。

3.首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。

4.财政就是以国家（政府为主体的。

二、单项选择题

1．在我国“财政”一词的使用是近代的事，官方最早使用是（）

Ａ1896年B1898年Ｃ1900年Ｄ1912年

2．财政产生的基本前提是（），因为如果没有它，就没有可供公共分配的对象。

Ａ社会剩余产品Ｂ公共权力Ｃ社会分工　Ｄ公共需要

3．（）在《哥达纲领批判》中提出的社会产品扣除理论是财政公共分配的基本理论依据。

A马克思B恩格斯C列宁D斯大林

4．“税收邪恶论”是谁提出的（）。

A大卫·李嘉图B萨伊C萨缪尔森D亚当·斯密

5．20世纪20年代末爆发的空前规模的世界性经济危机，宣告了古典经济学和传统财政学理论的破产。

应运而生的是以宏观经济分析为主要特色的（）

A货币学派B供给学派C凯恩斯主义经济学D理性预期学派

6．财政就是以（）为主体的分配活动及其分配关系。

A国家政府B公众C私人部门D企业

三、多项选择题

1．在我国“财政”一词的使用是近代的事。

中国古代典籍中有（）等意思就是现代所说的财政。

　　A国用B度支C理财D司命

2．国家财政产生以后，伴随着国家形态的发展变化，又经历了（）

（A）社会主义国家财政　B资本主义国家财政　C封建制国家财政　D奴隶制国家财政

３．财政这种公共分配的产生，必须同时具备基本条件是（）

（A）社会剩余产品的出现B土地国有制C公共权力的产生D原始公有制

4.大卫·李嘉图（DavidRicardo）继承和发展了斯密的自由市场经济观，他的财政观主要反映在他的《政治经济学及赋税原理》一书和其他论著中。

其主要论点为（）：

A鲜明地反对“大政府”、“大财政”B彻底反对公债C税负转嫁论D“税收邪恶论”

5．20世纪60年代末70年代初以米尔顿·弗里德曼为代表的一批经济学家发动了一场对凯恩斯传统的“反革命”，其中主要有（）

A货币学派B供给学派C剑桥学派D理性预期学派

6．财政学的研究对象是社会主义市场经济运行中以国家或政府为主体的（）

（A）分配活动B分配关系C财政体制D财政政策及其效应

四、名词解释：

财政财政学公共财政论国家分配论双元财政

五、简答题

1．简述亚当·斯密在《国富论》中阐述的主要财政论点。

2．简述凯恩斯在《就业、利息和货币通论》阐述的主要财政论点。

3．简述公共财政论的主要内容。

4．简述国家分配论的主要内容

六、论述题

1．试述西方财政理论变迁。

第二章

一、单项选择题

1．公共产品与私人产品的划分标准是（）

A产品消费方式B产品受益范围

C产品所有权D产品生产方式

2．下列哪种情况实现了帕累托最优？

（）

A要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。

B若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。

C当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。

DA可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。

3．下列哪项不属于财政政策的目标？

（）

A资源配置效率B收入分配公平C经济稳定发展D财政监督

二、多项选择题

1．以下不具有混合产品性质的产品是：

（）

A图书馆B高等教育

C路灯D不收费的桥梁

2．下述（）研究的是财政对资源配置的影响。

A降低进出口关税对我国产品结构的影响。

B对某种产品的价格补贴对社会上哪些群体较为有利。

C区域间的差别税收政策会使投资在不同地区之间的分布产生怎样的变化？

D消费税的税负归宿。

3．下述（）问题研究的是财政对收入分配的影响？

A农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？

B政府对不同的产业采取不同的税收政策会使国民经济各产业之间的结构发生怎样的变化？

C所得税的累进性会对劳动供给产生怎样的影响？

D政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？

4．下述哪些政策手段会影响社会的资源配置：

A价格补贴B税收C政府购买D公共管制

三、名词解释

收入分配帕累托最优外部效应

四、简答题

1．政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、家庭、企业有哪些主要区别？

第三章

一、填空题

1．政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为______。

2．政府在公民之间再分配购买力的支出称为______。

3．社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速______。

4．评价财政支出效益的三种最基本的方法是______、______和______。

5．财政支出原则是______、______和______。

二、多项选择题

1．根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为（）

A补偿性支出B投资性支出C消费性支出D积累性支出

2．按国家职能将财政支出分为（）

A经济建设费B国防费C社会文教费D行政管理费

3．财政支出按国家职能分类的意义在于（）

A能够了解国家执行了怎样一些职能

B能够了解国家侧重了哪些职能

C对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变

D对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别

4．财政支出分析的主题大致可分为（）

A结构分析B总量分析C效益分析D资金分析

6．财政支出的国际分类方法

A经济分类B国际分类C理论分类D统计分类

8．影响财政支出规模的因素（）

A经济性因素B环境性因素C政治性因素D社会性因素

三、简答题

1．按经济性质对财政支出分类的意义。

2．政府活动扩张论认为影响财政支出规模上升的最基本因素是什么。

3．梯度渐进增长论怎样解释非常时期财政支出增长过程。

四、论述题

1．根据财政支出结构发展阶段论，结合我国经济情况，谈谈财政支出结构的变化。

2．确定财政支出的合理规模应主要考虑哪些因素？

第四章

一、填空题

1．在财政支出分类中，按照财政支出的性质可划分为和。

2．消耗性支出按照具体用途可划分为、、。

4．财政支出改革的三项制度是、、。

二、多项选择题

1．行政管理支出的特点为（）

A提供的是纯公共商品B消费性C低收入弹性D连续性

2．消耗性支出按照具体用途可划分为（）

A行政管理支出B国防支出C文教科卫支出D投资支出

3．政府获取混合商品的模式（）

A补贴模式B市场购买模式C直接投资经营模式D其他模式

4．政府采购具有以下明显的特征（）

A政府采购资金来源是公共资金B政府采购的目的主要是实现政府目的

C政府采购的主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体等

D政府采购为商业性采购，不以盈利为目标

5．我国财政支出管理体制改革的三项核心内容为（）

A部门预算B国库间接支付C国库直接支付D政府采购

三、简答题

1．影响行政管理支出的因素有哪些？

2．与非政府部门投资相比，政府投资具有哪些特点？

四、论述题

财政支出管理改革的三项内容是什么？

针对我国的现状具体分析这三者对中国财政支出的重要性。

第五章

一、填空题

1．转移性支出主要包括、。

2．社会保障体制的类型有、、、。

3．我国养老保险资金的运行模式是。

4．我国养老保险的资金筹集比例是。

5．我国生育保险费用筹集方式是。

6．财政补贴的主要类型有、、。

7．世界上各国对税式支出的预算控制方法有、、。

二、单项选择题

1．转移性支出中最重要的支出是（）。

A捐赠支出B补助支出C债务利息支出D投资性支出

2．与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（）。

A社会保障支出B财政补贴支出C补助支出D捐赠支出

3．社会保障的需要是随着（）产生和发展的

A生产力的发展B生产的社会化C国家的产生D生产关系的发展

4．传统体制下，中国的社会保障制度是同（）制度联系在一起的。

A就业B分配C消费D信贷

5．在资金的运筹上，中国的社会保障制度实行的是（）制。

A现收现付B完全基金C部分基金D保险基金

6．西方国家，首创社会保障制度的是（）。

A德国B英国C荷兰D罗马

7．西方国家中，社保支出由（）安排

A社会保障局B政府C民间福利机构D私人企业

8．相当于纳税人得到一笔无息贷款的税收支出方式为（）。

A税收豁免B纳税扣除C延期纳税D盈亏相抵

9．只适合于所得税的税收支出方式为（）。

A税收豁免B纳税扣除C延期纳税D盈亏相抵

10．在发达国家，社会保障税是（）大税类。

A第一　B第二　C第三D第四

三、简答题

1．西方各国社会保障制度的共同特点。

2．简述我国社会保障制度的基本内容。

3．比较说明照顾性税收支出和刺激性税收支出的不同。

4．税式支出的形式及作用。

5．税收支出预算控制的方式。

四、思考与讨论

如何提高转移性支出的效益？

如何将转移性支出效益和公共财政支出效益相结合来考虑？

转移性支出与我国转移支付制度的关系是什么？

第六章

一、填空题

1．在我国现阶段，财政收入形式由以分为以下几个方面，即、、、等。

2．按资金的管理方式，我国的财政收入可分为与两大类。

3．影响财政收入规模的因素有、、、。

4．目前，影响我国财政收入质量的主要因素有、、。

5．财政收入的原则为、、、。

二、多项选择题

1.关于财政收入表述正确的是（）

A财政分配的对象是社会产品

B我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其它收入构成

C专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费

D在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况。

2.下列表述正确的是（）

A农业对财政收入的贡献率不高　　　B工业是财政收入的主要源泉

C　M是财政收入的根本DC也是财政收入的来源

3.关于财政收入规模表述正确的是（）

A正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头

B正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态

C中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳

D中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形

4.影响财政收入规模的因素有（）

A经济发展水平B分配政策C价格水平D税收征管水平

5.下列表述正确的是：

（）

A经济发展对财政收入规模形成根本性约束

B由于价格上涨而产生的实际财政收入增长现象被称为“通货膨胀税”

C税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首

D税收征管对税收收入规模的大小起到了决定性作用

6.财政收入规模的衡量方法（）

A绝对规模B相对规模C数量规模D质量规模

三、简答题

1.怎样理解经济发展水平与技术水平对财政收入规模的影响？

2.分析财政收入与价格的关系

3.分析虚假财政收入对经济和财政运行的消极影响。

第七章

一、填空题

1.税收区别于其他财政收入形式的特征是、和。

2.从财政活动的整体来看，税收的无偿性与的无偿性的并存反映出税收有偿性的一面。

3.税率可以划分为、和三种。

4.以税负能否转嫁为标准，可以将税收分为和。

5.税收公平包括和两方面。

6.税收的横向公平指纳税能力的人纳税，纵向公平指纳税能力的人纳税。

7.一个社会的税收公平是以该社会的和为基础和前提的。

8.税收效应可以分为和两个方面。

二、选择题

1.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A纳税人B课税对象C课税依据D税率结构

2.税负转嫁方式中，前转又称（）。

A后转B顺转C逆转D税收资本化

3.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税

B对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税

C对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税

D对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税

4.发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（）的税收制度。

A能筹集最多财政收人B侧重公平，兼顾效率

C侧重效率，兼顾公平D公平和效率并重

5.累进税率的优点是（）。

A计算简单B不受征税对象价格变动的影响

C对收入进行弹性调节D激励作用较强

6.税负转嫁的基本条件是（）

A商品价格的自由浮动 B商品销售竞争程度 

C商品交换的频率 D商品的供求关系

7.西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（）问题。

A收人不公B税负转嫁

C最优税率D经济波动

8.税制三要素是指（）

A纳税人 B课税对象 C税目 D税率 E违章处理

9.税收支出是税收优惠的概称，包括（）

A免税 B减税 C退税 D税收抵免 E避税

10.1994年，我国对税收制度进行重大改革，其指导思想是（）

A统一税法，公平税负B简化税制，合理分权

C理顺分配关系，规范分配制度D保障财政收入

E建立符合社会主义市场经济要求的税制体系

11.我国现行个人所得税对个人取得的各项应税所得实行分类税率，目前所采用的税率有（　　） 

A比例税率 B超额累进税率 C超倍累进税率　 

D定额税率 E浮动税率

12.用以衡量宏观税收负担的指标包括（　　）

A国民生产总值负担率 　B国内生产总值负担率 

C企业税收总负担率 　　D企业净资产税收负担率

三、简答题

l.简述税收的形式特征。

2.简述税负转嫁的条件。

3.简述税收效应。

4.简述税收的“中性”原则。

四、论述题

l.如何正确解决征税中公平与效率的两难选择。

2.试论税收的“中性”和税收的调节作用。

第八章

一、填空题

1.我国现行流转税主要包括的税种有、、和。

2.从税基来看，增值税按照对购进资本品的处理方式的不同，分为、以及三类。

3.我国增值税的征税范围是。

4.消费税的类型主要包括：

、和三种类型。

5.现行消费税共设置了个税目个子目，共计个征税项目。

6.自2002年1月1日起，我国进口税则设有、、、共四栏税率。

二、单项选择题

1.流转税主要采用（）税率。

A累计B定额C比例D浮动

2.流转税是任何一个国家税制中的主要税类，一般包括增值税、消费税、营业税和关税四个税种，（）是主权国家根据需要对过往国境的商品和货物征收的一种税。

A增值税B消费税C营业税D关税

3.在我国1994年的全面税制改革中，流转税改革的重点是（）

A消费税B产品税C增值税D关税

4.下列几种税种中，不属于流转说的有（）

A契税B消费税C营业税D城市维护建设税

5.采用从量定额计征办法征收消费税的产品是（）

A粮食类白酒B鞭炮C化妆品D汽油

三、多项选择题

1.世界各国的税收体系主要由（）三大税类组成。

A所得税B增值税C财产税D流转税

2.流转课税的特点主要包括（）

A税源普遍，税负不易于转嫁，课征公开透明

B税收负担具有累退性

C税额与价格关系密切

D征收管理复杂

3.我国目前消费税的税率主要有（）

A比例税率B边际税率C累进税率D定额税率

4.我国目前消费税的纳税环节在（）

A生产环节B批发环节C零售环节D消费环节

5.我国目前营业税的课税范围包括在我国境内（）

A提供加工、修理修配劳务的行为B转让无形资产的行为

C销售不动产的行为D销售有形动产的行为

6.在成交价格的调整中，下列费用一并计入关税的完税价格（）

A由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

C由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D进口关税及其他国内税收

7.发达国家目前的税制结构有两种类型（）

A以流转课税为主体税种的税制结构模式

B以所得税为主体税种的税制结构模式

C流转课税和所得税为双主体税种的税制结构模式

D以全值流转税为主体税种的税制结构模式

四、简答题

1.三种类型的增值税的税基大小有何不同？

2.增值税混合销售行为与兼营非应税劳务行为的税务处理有何区别？

3.委托加工的应税消费品应纳税额的计算办法是什么？

五、计算题

某生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生以下经济业务：

（1）销售给特约经销商A产品6000件，出厂价1500元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱100元。

该经销商当月只付清了其中400箱的购货款及价外费用，其余2000箱承诺为厂商代销（尚未提供代销清单）。

厂家在收到上述货款后为经销商开具了6000箱A产品的增值税专用发票。

（2）销售给甲使用单位A产品2000箱，销售价格为1650元/箱，并开具了增值税专用发票。

同时也请运输单位向使用单位开具了2万元的运输发票并转交给了使用单位。

（3）将A产品100箱以出厂价给本厂售后服务部使用。

（4）购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款150万元，但尚未到货。

（5）购进一批零部件，已付款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明税款6万元。

（6）购买办公用品等5万元，未取得增值税专用发票。

（7）月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：

销项税额=（4000×1500+2000×1650）×17%=153（万元）；进项税额=150+6+5×6%+2×10%=156.5（万元）；该企业本月应纳税额153－156.5=-3.5（万元）。

要求：

按照税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否错正确。

如有错误，指出出错（包括开具专用发票）在何处，并正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额（消费税税率为10%）。

六、论述题

WTO与我国关税政策的调整。

第九章

一、填空题

1．目前世界各国个人所得税课税模式一般分为三种类型：

、、和。

2．目前，世界各国普遍实行的公司所得税有三种主要形式、和三类。

3．《企业所得税法》规定纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过年。

4．个人所得税工资、薪金所得，适用级超额累进税率。

5．个人所得税的居民纳税义务人是指的个人。

二、单项选择题

1．个人所得税属于（）

A财产税类B行为税类C流转税类D所得税类

2．我国对国营企业征收企业所得税始于（）

A1950年B1979年C1983年D1994年

3.我国居民法人身份的认定采取（）

A登记注册地标准B实际管理控制中心所在地标准

C总机构所在地标准D住所标准

4.稿酬所得的实际税率为（）

A20%B14%C30%D25%

5.《企业所得税法》规定纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年

A3年B5年C8年D10年

三、多项选择题

1．所得课税的特点主要包括（）

A税源普遍，税负不易于转嫁，课征公开透明

B税收负担具有累退性

C税额与价格关系密切

D税负较公平，具有“自动稳定器”的调节功能

2．企业所得税纳税人（金融保险除外）用于公益、救捐赠，在（）3%以内的部分，准予扣除。

A计税工资B销售（营业）收入净额C应付账款余额D年应纳税所得额

3．企业所得税中，如果某一纳税人同时有几项公益救济性捐赠，或有在税前允许全额扣除的公益性救济性捐赠，这时的“实际允许扣除的公益救济性捐赠额”，应该是某项捐赠扣除限额与允许全额扣除的公益救济性捐赠额之和。

所谓“允许全额扣除的公益救济性捐赠额”是指以下捐赠（）

A红十字事业B福利性、非营利性老年服务机构

C农村义务教育D失学儿童救助

4．按照企业所得税法及有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（）

A企业违反合同的违约金B资本性支出

C无形资产受让、开发支出D各项税收的滞纳金、罚金和罚款

5．个人所得税中适用五级超额累进税率的项目是（）

A工资、薪金所得B个体工商户的生产、经营所得

C对企事业单位的承包经营、承租经营的所得D劳务报酬所得

6．个人所得税中适用比例税率的项目是（）

A工资、薪金所得B个体工商户的生产、经营所得

C对企事业单位的承包经营、承租经营的所得D劳务报酬所得

四、简答题

1．企业所得税中准予扣除项目有哪些？

2．如何理解个人所得税的纳税人界定及其纳税义务的范围？

五、计算题

某制药生产企业为增值税一般纳税人，2004年有关生产经营情况如下：

实际销售收入总额6000万元，租赁净收益400万元；应扣除的销售成本3200万元；发生销售费用1200万元其中含广告费800万元，业务宣传费90万元；发生管理费用1000万元其中含业务招待费160万元，准予扣除的销售税费共计80万元；发生营业外支出70万元其中含经营违约金10万元。

已知制药企业2004年广告费税前扣除比例为销售营业收入的8%，请计算2004年该制药企业应纳的企业所得税额。

六、论述题

统一内、外资企业所得税制势在必行。

第十章

一、填空题

1．选择性财产保有税以纳税义务人的特定财产为课征对象，分为和。

2．广义的财产税包括、和三大部分。

3．房产税的纳税义务人是指。

4．土地增值税实行税率。

5．土地增值税的增值额是指。

二、单项选择题

1．某块土地每年租金收入为90万元，每年财产税为租金的10%，假设折现率为10%，土地使用无限期，税收资本化后土地价格为（）

A100万元B810万元C900万元D90万元

2.房产税的计税依据是（）

A房产市价B房产余值C房产原值D房产净值

3.车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为（）

A5%B7%C10%D15%

4.一般适用于应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人的纳税办法为（）

A自行贴花办法B委托代征办法

C汇贴办法D汇缴办法

5.农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的？

（） 

A20%B30%C40%D