财政和税收习题.docx

1、财政和税收习题第一章一、填空题1财政这种公共分配的产生、必须同时具备两个基本条件：一是 的出现；二是 的产生。2亚当斯密 的出版，开创了财政学的新纪元。3. 首次系统地论证了财政赤字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出”原则。4. 财政就是以国家(政府 为主体的 。二、单项选择题 1在我国“财政”一词的使用是近代的事，官方最早使用是（ ） 1896年 B 1898年 1900年 1912年2财政产生的基本前提是（ ），因为如果没有它，就没有可供公共分配的对象。 社会剩余产品 公共权力 社会分工 公共需要3（ ）在哥达纲领批判中提出的社会产品扣除理论是财政公共分配的基本理论依据。 A 马克思 B

2、 恩格斯 C 列宁 D 斯大林4“税收邪恶论”是谁提出的（ ）。 A 大卫李嘉图 B 萨伊 C 萨缪尔森 D 亚当斯密520世纪20年代末爆发的空前规模的世界性经济危机，宣告了古典经济学和传统财政学理论的破产。应运而生的是以宏观经济分析为主要特色的（ ） A 货币学派 B 供给学派 C 凯恩斯主义经济学 D 理性预期学派6财政就是以（ ）为主体的分配活动及其分配关系。 A 国家 政府 B 公众 C 私人部门 D 企业三、多项选择题 1在我国“财政”一词的使用是近代的事。中国古代典籍中有（ ）等意思就是现代所说的财政。 A 国用 B 度支 C 理财 D 司命2国家财政产生以后，伴随着国家形态的发

3、展变化，又经历了（ ）(A) 社会主义国家财政 B 资本主义国家财政 C 封建制国家财政 D 奴隶制国家财政财政这种公共分配的产生，必须同时具备基本条件是（ ）(A) 社会剩余产品的出现 B 土地国有制 C 公共权力的产生 D 原始公有制 4. 大卫李嘉图（David Ricardo）继承和发展了斯密的自由市场经济观，他的财政观主要反映在他的政治经济学及赋税原理一书和其他论著中。其主要论点为（ ）： A 鲜明地反对“大政府”、“大财政” B 彻底反对公债 C 税负转嫁论 D “税收邪恶论” 520世纪60年代末70年代初以米尔顿弗里德曼为代表的一批经济学家发动了一场对凯恩斯传统的“反革命”，其

4、中主要有（ ） A 货币学派 B 供给学派 C 剑桥学派 D 理性预期学派 6财政学的研究对象是社会主义市场经济运行中以国家或政府为主体的（ ）(A) 分配活动 B 分配关系 C 财政体制 D 财政政策及其效应四、名词解释：财政 财政学 公共财政论 国家分配论 双元财政五、简答题1简述亚当斯密在国富论中阐述的主要财政论点。2简述凯恩斯在就业、利息和货币通论阐述的主要财政论点。3简述公共财政论的主要内容。4简述国家分配论的主要内容六、论述题1试述西方财政理论变迁。第二章一、单项选择题1公共产品与私人产品的划分标准是（ ）A 产品消费方式 B 产品受益范围C 产品所有权 D 产品生产方式2下列哪种

5、情况实现了帕累托最优？（ ）A 要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。B 若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。C 当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。3下列哪项不属于财政政策的目标？（ ）A 资源配置效率 B 收入分配公平 C 经济稳定发展 D 财政监督 二、 多项选择题1以下不具有混合产品性质的产品是：（ ）A 图书馆 B 高等教育C 路灯 D 不收费的桥梁2下述（ ）研究的是财政对资源配置的影响。A 降低进出口关税对我国产品结构的影响。B 对某种产品的价格补贴对社会上哪些群体较为有利。C 区域间的差别税收政策会

6、使投资在不同地区之间的分布产生怎样的变化？D 消费税的税负归宿。 3下述（ ）问题研究的是财政对收入分配的影响？A 农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？B 政府对不同的产业采取不同的税收政策会使国民经济各产业之间的结构发生怎样的变化？C 所得税的累进性会对劳动供给产生怎样的影响？D 政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？ 4下述哪些政策手段会影响社会的资源配置：A 价格补贴 B 税收 C 政府购买 D 公共管制三、名词解释 收入分配 帕累托最优 外部效应四、简答题1政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、家庭、企业有哪些主要区别？第三章一、填空题1政府从个人和企业购买原材料和土地、

7、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为_ _。2政府在公民之间再分配购买力的支出称为_ _。 3社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速_ _。4评价财政支出效益的三种最基本的方法是_ _、_ _和_ _。 5财政支出原则是_ _、_ _和_ _。二、多项选择题1根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为（ ）A补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2按国家职能将财政支出分为（ ）A 经济建设费 B 国防费 C 社会文教费 D 行政管理费3财政支出按国家职能分类的意义在于（ ）A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职

8、能C 对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别4财政支出分析的主题大致可分为（ ）A 结构分析 B 总量分析 C 效益分析 D资金分析6财政支出的国际分类方法 A 经济分类 B 国际分类 C 理论分类 D 统计分类8影响财政支出规模的因素（ ）A 经济性因素 B 环境性因素 C 政治性因素 D 社会性因素三、简答题1按经济性质对财政支出分类的意义。2政府活动扩张论认为影响财政支出规模上升的最基本因素是什么。3梯度渐进增长论怎样解释非常时期财政支出增长过程。四、论述题1根据财政支出结构发展阶段论，结合我国经济情况，谈谈财政支出结构

9、的变化。2确定财政支出的合理规模应主要考虑哪些因素？ 第四章一、填空题1在财政支出分类中，按照财政支出的性质可划分为 和 。2消耗性支出按照具体用途可划分为 、 、 。4财政支出改革的三项制度是 、 、 。二、多项选择题1行政管理支出的特点为（ ）A 提供的是纯公共商品 B 消费性 C 低收入弹性 D 连续性2消耗性支出按照具体用途可划分为（ ）A 行政管理支出 B 国防支出 C 文教科卫支出 D投资支出3政府获取混合商品的模式（ ）A 补贴模式 B 市场购买模式 C 直接投资经营模式 D 其他模式4政府采购具有以下明显的特征（ ）A 政府采购资金来源是公共资金 B 政府采购的目的主要是实现政

10、府目的 C 政府采购的主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体等 D 政府采购为商业性采购，不以盈利为目标5我国财政支出管理体制改革的三项核心内容为（ ）A 部门预算 B 国库间接支付 C 国库直接支付 D 政府采购三、简答题1影响行政管理支出的因素有哪些？2与非政府部门投资相比，政府投资具有哪些特点？四、论述题财政支出管理改革的三项内容是什么？针对我国的现状具体分析这三者对中国财政支出的重要性。第五章一、填空题1转移性支出主要包括 、 。2社会保障体制的类型有 、 、 、 。3我国养老保险资金的运行模式是 。4我国养老保险的资金筹集比例是 。5我国生育保险费用筹集方式是 。6

11、财政补贴的主要类型有 、 、 。7世界上各国对税式支出的预算控制方法有 、 、 。二、单项选择题1转移性支出中最重要的支出是（ ）。A 捐赠支出 B 补助支出 C 债务利息支出 D 投资性支出2与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（ ）。A 社会保障支出 B 财政补贴支出 C 补助支出 D 捐赠支出3社会保障的需要是随着（ ）产生和发展的A 生产力的发展 B 生产的社会化 C 国家的产生 D 生产关系的发展4传统体制下，中国的社会保障制度是同（ ）制度联系在一起的。A 就业 B 分配 C 消费 D 信贷5在资金的运筹上，中国的社会保障制度实行的是（ ）制。A 现收现付 B 完全基金 C 部分

12、基金 D 保险基金 6西方国家，首创社会保障制度的是（ ）。A 德国 B 英国 C 荷兰 D 罗马7西方国家中，社保支出由（ ）安排A 社会保障局 B 政府 C 民间福利机构 D 私人企业8相当于纳税人得到一笔无息贷款的税收支出方式为（ ）。A 税收豁免 B 纳税扣除 C 延期纳税 D 盈亏相抵9只适合于所得税的税收支出方式为（ ）。A 税收豁免 B 纳税扣除 C 延期纳税 D 盈亏相抵 10在发达国家，社会保障税是（ ）大税类。A 第一 B 第二 C 第三 D 第四三、简答题1西方各国社会保障制度的共同特点。2简述我国社会保障制度的基本内容。3比较说明照顾性税收支出和刺激性税收支出的不同。4

13、税式支出的形式及作用。5税收支出预算控制的方式。四、思考与讨论如何提高转移性支出的效益？如何将转移性支出效益和公共财政支出效益相结合来考虑？转移性支出与我国转移支付制度的关系是什么？第六章一、填空题1在我国现阶段，财政收入形式由以分为以下几个方面，即 、 、 、 等。2按资金的管理方式，我国的财政收入可分为 与 两大类。3影响财政收入规模的因素有 、 、 、 。4目前，影响我国财政收入质量的主要因素有 、 、 。5财政收入的原则为 、 、 、 。二、多项选择题1.关于财政收入表述正确的是（ ）A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其它收入构成C 专项

14、收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况。2.下列表述正确的是（ ）A 农业对财政收入的贡献率不高 B 工业是财政收入的主要源泉CM是财政收入的根本 D C也是财政收入的来源3.关于财政收入规模表述正确的是（ ）A 正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4.影响财政收入规模的因素有（ ）A 经济发展水平 B

15、分配政策 C 价格水平 D 税收征管水平5.下列表述正确的是：（ ）A 经济发展对财政收入规模形成根本性约束B 由于价格上涨而产生的实际财政收入增长现象被称为“通货膨胀税”C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管对税收收入规模的大小起到了决定性作用6.财政收入规模的衡量方法（ ）A 绝对规模 B 相对规模 C 数量规模 D 质量规模三、简答题1.怎样理解经济发展水平与技术水平对财政收入规模的影响？ 2.分析财政收入与价格的关系3.分析虚假财政收入对经济和财政运行的消极影响。第七章一、填空题1.税收区别于其他财政收入形式的特征是 、 和 。2.从财政活动的整体来看，税收的无偿性与 的

16、无偿性的并存反映出税收有偿性的一面。3.税率可以划分为 、 和 三种。4.以税负能否转嫁为标准，可以将税收分为 和 。5.税收公平包括 和 两方面。6.税收的横向公平指纳税能力 的人 纳税，纵向公平指纳税能力 的人 纳税。7.一个社会的税收公平是以该社会的 和 为基础和前提的。8.税收效应可以分为 和 两个方面。二、选择题1.一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A 纳税人 B 课税对象 C 课税依据 D 税率结构2.税负转嫁方式中，前转又称( )。A 后转 B 顺转 C 逆转 D 税收资本化3.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）。A 对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B 对供给弹性

17、大，需求弹性大的商品的课税C 对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D 对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税4.发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（ ）的税收制度。A 能筹集最多财政收人 B 侧重公平，兼顾效率C 侧重效率，兼顾公平 D 公平和效率并重5.累进税率的优点是( )。A 计算简单 B 不受征税对象价格变动的影响C 对收入进行弹性调节 D 激励作用较强6.税负转嫁的基本条件是（ ） A 商品价格的自由浮动 B 商品销售竞争程度 C 商品交换的频率 D 商品的供求关系7.西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（ ）问题。A 收人不公 B 税负转嫁C 最优税率 D 经济波动8.税制三要素

18、是指( ) A 纳税人 B 课税对象 C 税目 D 税率 E 违章处理9. 税收支出是税收优惠的概称，包括（ ）A 免税 B 减税 C 退税 D 税收抵免 E 避税10.1994年，我国对税收制度进行重大改革，其指导思想是( )A 统一税法，公平税负 B 简化税制，合理分权C 理顺分配关系，规范分配制度 D 保障财政收入E 建立符合社会主义市场经济要求的税制体系11.我国现行个人所得税对个人取得的各项应税所得实行分类税率，目前所采用的税率有（） A 比例税率 B 超额累进税率 C 超倍累进税率 D 定额税率 E 浮动税率12.用以衡量宏观税收负担的指标包括（）A 国民生产总值负担率 B 国内生

19、产总值负担率 C 企业税收总负担率 D 企业净资产税收负担率三、简答题l.简述税收的形式特征。2.简述税负转嫁的条件。3.简述税收效应。4.简述税收的“中性”原则。四、论述题l.如何正确解决征税中公平与效率的两难选择。2.试论税收的“中性”和税收的调节作用。第八章一、填空题1.我国现行流转税主要包括的税种有 、 、 和 。2.从税基来看，增值税按照对购进资本品的处理方式的不同，分为 、 以及 三类。3.我国增值税的征税范围是 。4.消费税的类型主要包括： 、 和 三种类型。5.现行消费税共设置了 个税目 个子目，共计 个征税项目。6.自2002年1月1日起，我国进口税则设有 、 、 、 共四栏

20、税率。二、单项选择题1.流转税主要采用（ ）税率。A 累计 B 定额 C 比例 D 浮动2.流转税是任何一个国家税制中的主要税类，一般包括增值税、消费税、营业税和关税四个税种，（ ）是主权国家根据需要对过往国境的商品和货物征收的一种税。A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 关税3.在我国1994年的全面税制改革中，流转税改革的重点是（ ）A 消费税 B 产品税 C 增值税 D 关税4.下列几种税种中，不属于流转说的有（ ）A 契税 B 消费税 C 营业税 D 城市维护建设税5.采用从量定额计征办法征收消费税的产品是( )A 粮食类白酒 B 鞭炮 C 化妆品 D 汽油三、多项选择题1.世界各国

21、的税收体系主要由（ ）三大税类组成。A 所得税 B 增值税 C 财产税 D 流转税2.流转课税的特点主要包括（ ）A 税源普遍，税负不易于转嫁，课征公开透明B 税收负担具有累退性C 税额与价格关系密切D 征收管理复杂3.我国目前消费税的税率主要有（ ）A 比例税率 B 边际税率 C 累进税率 D 定额税率4.我国目前消费税的纳税环节在（ ）A 生产环节 B 批发环节 C 零售环节 D 消费环节5.我国目前营业税的课税范围包括在我国境内（ ）A 提供加工、修理修配劳务的行为 B 转让无形资产的行为C 销售不动产的行为 D 销售有形动产的行为6.在成交价格的调整中，下列费用一并计入关税的完税价格（

22、 ）A 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C 由买方负担的包装材料和包装劳务费用D 进口关税及其他国内税收7.发达国家目前的税制结构有两种类型（ ）A 以流转课税为主体税种的税制结构模式B 以所得税为主体税种的税制结构模式C 流转课税和所得税为双主体税种的税制结构模式D 以全值流转税为主体税种的税制结构模式四、简答题1.三种类型的增值税的税基大小有何不同？2.增值税混合销售行为与兼营非应税劳务行为的税务处理有何区别？3.委托加工的应税消费品应纳税额的计算办法是什么？五、计算题某生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生以下经

23、济业务：（1）销售给特约经销商A产品6 000件，出厂价1 500元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱100元。该经销商当月只付清了其中400箱的购货款及价外费用，其余2 000箱承诺为厂商代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了6 000箱A产品的增值税专用发票。（2）销售给甲使用单位A产品2 000箱，销售价格为1 650元/箱，并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了2万元的运输发票并转交给了使用单位。（3）将A产品100箱以出厂价给本厂售后服务部使用。（4）购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款150万元，但尚未到货

24、。（5）购进一批零部件，已付款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明税款6万元。（6）购买办公用品等5万元，未取得增值税专用发票。（7）月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：销项税额=（4 0001 500+2 0001 650）17%=153（万元）；进项税额=150+6+56%+210%=156.5（万元）；该企业本月应纳税额153156.5=-3.5（万元）。要求：按照税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否错正确。如有错误，指出出错（包括开具专用发票）在何处，并正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额（消费税税率为10%）。六、论述题WTO与我国关税政策的调整。第九章一、

25、填空题1目前世界各国个人所得税课税模式一般分为三种类型： 、 、和 。2目前，世界各国普遍实行的公司所得税有三种主要形式 、 和 三类。3企业所得税法规定纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过 年。4个人所得税工资、薪金所得，适用 级超额累进税率。5个人所得税的居民纳税义务人是指 的个人。二、单项选择题1个人所得税属于（ ）A 财产税类 B 行为税类 C 流转税类 D 所得税类2我国对国营企业征收企业所得税始于（ ）A 1950年 B 1979年 C 1983年 D 1994年3. 我国居民法人身份的认定采取

26、( )A 登记注册地标准 B 实际管理控制中心所在地标准C 总机构所在地标准 D 住所标准4. 稿酬所得的实际税率为（ ）A 20% B 14% C 30% D 25%5.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（ ）年A 3年 B 5年 C 8年 D 10年三、多项选择题1所得课税的特点主要包括（ ）A 税源普遍，税负不易于转嫁，课征公开透明B 税收负担具有累退性C 税额与价格关系密切D 税负较公平，具有“自动稳定器”的调节功能2企业所得税纳税人(金融保险除外)用于公益、救捐赠，在（ ）3%

27、以内的部分，准予扣除。A 计税工资 B 销售（营业）收入净额 C 应付账款余额 D 年应纳税所得额3企业所得税中，如果某一纳税人同时有几项公益救济性捐赠，或有在税前允许全额扣除的公益性救济性捐赠，这时的“实际允许扣除的公益救济性捐赠额”，应该是某项捐赠扣除限额与允许全额扣除的公益救济性捐赠额之和。所谓“允许全额扣除的公益救济性捐赠额”是指以下捐赠（ ）A 红十字事业 B 福利性、非营利性老年服务机构C 农村义务教育 D 失学儿童救助4按照企业所得税法及有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（ ）A 企业违反合同的违约金 B 资本性支出C 无形资产受让、开发支出 D 各项税收的滞纳金、

28、罚金和罚款5个人所得税中适用五级超额累进税率的项目是（ ）A 工资、薪金所得 B 个体工商户的生产、经营所得C 对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 D 劳务报酬所得6个人所得税中适用比例税率的项目是（ ）A 工资、薪金所得 B 个体工商户的生产、经营所得C 对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 D 劳务报酬所得四、简答题1 企业所得税中准予扣除项目有哪些？2 如何理解个人所得税的纳税人界定及其纳税义务的范围？五、计算题某制药生产企业为增值税一般纳税人，2004年有关生产经营情况如下：实际销售收入总额6000万元，租赁净收益400万元；应扣除的销售成本3200万元；发生销售费用1200万元

29、 其中含广告费800万元，业务宣传费90万元 ；发生管理费用1000万元 其中含业务招待费160万元，准予扣除的销售税费共计80万元；发生营业外支出70万元 其中含经营违约金10万元。已知制药企业2004年广告费税前扣除比例为销售 营业 收入的8%，请计算2004年该制药企业应纳的企业所得税额。六、论述题统一内、外资企业所得税制势在必行。第十章一、填空题1选择性财产保有税以纳税义务人的特定财产为课征对象，分为 和 。2广义的财产税包括 、 和 三大部分。3房产税的纳税义务人是指 。4土地增值税实行 税率。5土地增值税的增值额是指 。二、单项选择题1某块土地每年租金收入为90万元，每年财产税为租

30、金的10%，假设折现率为10%，土地使用无限期，税收资本化后土地价格为（ ）A 100万元 B 810万元 C 900万元 D 90万元2. 房产税的计税依据是（ ）A 房产市价 B 房产余值 C 房产原值 D 房产净值3. 车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为（ ）A 5% B 7% C 10% D 15%4. 一般适用于应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人的纳税办法为（ ）A 自行贴花办法 B 委托代征办法C 汇贴办法 D 汇缴办法5. 农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的？（ ）A 20% B 30% C 40% D