减免税文书.docx
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减免税文书
减免税文书
附件1:
减免税审批表(流转税及财产行为税类)
税款所属期限:
年月日至年月日
税务登记证号:
金额单位:
元(列至角分)
申
请
人
纳税人名称
行业类别
法定代表人
财务负责人
地址
邮政编码
经办人
联系电话
申请
减免税
项目
税种
所属期间
应纳税额
减免税额
申
请
材
料
1
5
2
6
3
7
4
8
企业申请减免税依据:
法定代表人(签字):
年月日
企业盖章:
年月日
主管地税机关审核意见:
负责人(签字或盖章):
年月日
单位盖章:
年月日
县(区)级、杨凌地税机关审核(审批)意见:
负责人(签字或盖章):
年月日
单位盖章:
年月日
市级、杨凌地税机关审核(审批)意见:
负责人(签字或盖章):
年月日
单位盖章:
年月日
省级地税机关审核(审批)意见:
负责人(签字或盖章):
年月日
单位盖章:
年月日
注:
本表一式二份,一份申请人留存,一份随减免税资料流转归入减免税管理档案。
附件2:
企业所得税减免税审批表(A类)
税款所属期间:
年月日至年月日
纳税人识别号:
口口口口口口口口口口口口口口口金额单位:
元(列至角分)
申请人
纳税人名称
行业类别
法定代表人
财务负责人
地址
邮政编码
经办人
联系电话
类别
项目
行次
金额
利润总额计算
一、营业收入
1
减:
营业成本
2
营业税金及附加
3
销售费用
4
管理费用
5
财务费用
6
资产减值损失
7
加:
公允价值变动收益
8
投资收益
9
二、营业利润
10
加:
营业外收入
11
减:
营业外支出
12
三、利润总额(10+11-12)
13
应纳税所得额
计算
加:
纳税调整增加额
14
减:
纳税调整减少额
15
其中:
不征税收入
16
免税收入
17
减计收入
18
减、免税项目所得
19
加计扣除
20
抵扣应纳税所得额
21
加:
境外应税所得弥补境内亏损
22
纳税调整后所得(13+14-15+22)
23
减:
弥补以前年度亏损
24
应纳税所得额(23-24)
25
应纳税额计算
税率(25%)
26
应纳所得税额(25×26)
27
减:
减免所得税额
28
减:
抵免所得税额
29
应纳税额(27-28-29)
30
加:
境外所得应纳所得税额
31
减:
境外所得抵免所得税额
32
实际应纳所得税额(30+31-32)
33
减:
本年累计实际已预缴的所得税额
34
其中:
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
35
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
36
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
37
合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例
38
合并纳税企业就地预缴的所得税额
39
本年应补(退)的所得税额(33-34)
40
附列资料
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
41
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
42
企业申请减免税
依据
法定代表人(签字):
年月日
企业盖章:
年月日
主管税务机关意见
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
县(区)级税务机关审核(审批意见)
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
市(区)级税务机关审核(审批意见)
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
省级税务机关审核(审批意见)
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
注:
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
附件3:
企业所得税减免税审批表(B类)
税款所属期间:
年月日至年月日
纳税人识别号:
口口口口口口口口口口口口口口口金额单位:
人民币元(列至角分)
申请人
纳税人名称
行业类别
法定代表人
财务负责人
地址
邮政编码
经办人
联系电话
项目
行次
金额
应
纳
税
所
得
额
的
计
算
按收入总额
核定应纳税
所得额
收入总额
1
税务机关核定的应税所得率(%)
2
应纳税所得额(1行×2行)
3
按成本费用
核定应纳税
所得额
成本费用总额
4
税务机关核定的应税所得率(%)
5
应纳税所得额[4行÷(1-5行)×5行]
6
按经费支出
换算应纳税
所得额
经费支出总额
7
税务机关核定的应税所得率(%)
8
换算的收入额[7行÷(1-8行)]
9
应纳税所得额(8行×9行)
10
应纳所得税额的计算
税率(25%)
11
应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或lO行×11行)
12
减免所得税额
13
应补(退)所得税额的计算
已预缴所得税额
14
应补(退)所得税额(12行-13行-14行)
15
企业申请减免税依据
法定代表人(签字):
年月日
企业盖章:
年月日
主管税务机关意见
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
县(区)级税务机关审
核(审批意见)
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
市(区)级税务机关审
核(审批意见)
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
省级税务机关审
核(审批意见)
负责人(签字):
年月日
单位盖章:
年月日
附件4:
税务事项通知书
税通〔〕号
:
(纳税人识别号:
)
事由:
依据:
通知内容:
税务机关(签章)
年月日
附件5:
减免税核查报告
地方税务局:
按照《减免税管理办法》的规定,我局(分局)对(申请人)申请的减免税事项进行了调查,现将具体情况报告如下:
一、申请人基本情况。
二、申请人近三年的税款缴纳情况。
三、申请人的减免税事由是否真实。
地方税务机关(章)
调查人(签字):
年月日
附件6:
减免税审查意见书
申请人
纳税人名称
税务登记证号
法定代表人
身份证号码
审
查
意
见
审查人(签字):
年月日
税政管理部门意见
负责人(签字):
年月日
注:
本文书一式二份,一份归入减免税管理档案,一份报减免税审议委员会办公室。
附件7:
减免税核查委托书
:
兹委托地方税务局代我局核查(申请人)于年月日提出的(减免税申请)。
核查内容包括:
一、申请人基本经营情况和申请减免税事由是否真实;
二、减免税申请是否具有法定依据和符合法定条件;
二、企业申报的有关数据与企业账面数据、企业报表数据是否一致;
三、申请减免税额的计算是否准确;
四、企业财务会计核算是否规范,有关管理制度是否健全;
五、其他需要审查核对的实物和数据。
地方税务机关(章)
年月日
注:
本文书一式二份,一份送接受委托的地方税务机关,一份归入减免税管理档案。
附件8:
减免税备案表
(供纳税人填写)
纳税人名称:
管理代码:
□□□□□□□□□
纳税人识别号:
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
报备日期:
年月日
经济类型
国民经济行业
工商登记日期
主管税务机关
联系人
联系电话
税收管理员
取得相关资格的批准文号或证书编号
减免税项目
减免税依据及文号
减免税种
减免
所属期起
减免
所属期止
如果您办理企业所得税汇算清缴业务,请填写下表。
企业所得税备案年度情况(金额单位:
元)税款所属年度:
年
销售(营业)收入
⑤抵扣应纳税所得额
销售成本及费用
纳税调整后所得
销售税金及附加
应纳税所得额
利润总额
应纳所得税额
调减:
①免税收入
减:
减免所得税额
②减计收入
减:
抵免所得税额
③减免税项目所得
应纳税额
④加计扣除
实际应纳所得税额
纳税人提供的备案类减免税资料清单:
我承诺,我所提供的上述资料均真实合法。
我愿承担因提供虚假资料带来的一切法律责任。
(纳税人签章)
年月日
备注栏(上述表格如需补充说明,请在本栏内予以填写)
填表说明:
1.“纳税人识别号”按照企业地税征管代码填写。
2.“经济类型”即纳税人登记注册类型,按工商营业执照内容填写。
3.“国民经济行业”即国民经济行业门类。
4.“减免税种”填写具体税种:
营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税、车船税、城市维护建设税、教育费附加。
5.“减免税依据及文号”填写具体法律名称及文号。
如:
《关于支持公共租赁住房建设和营运有关税收优惠政策的通知》财税[2010]88号。
6.“减免所属期起”填写备案日期的当年当月1日。
例如:
备案日期为2012年5月16日,则“减免所属期起”填写2012年5月1日;“减免所属期起止”填写减免税项目对应的“减免税依据及文号”失效的具体时间年月日,如法律没有规定减免终止时间,则在“减免所属期止”填写“无”。
7.“取得相关资格的批准文号或证书编号”按照实际取得的批文或证书填写,申报优惠项目无此要求的不填写。
如:
某高新技术企业填写“陕科高发〔2010〕23号GR200961000000”。
8.“减免税项目”按填写具体的减免税项目名称或按企业套用《陕西省地方税务局企业所得税减免税管理办法》中的具体项目填写,如:
“从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠”。
9.“企业所得税备案年度情况”按照当年“企业所得税年度纳税申报表主表”相应栏目金额填写。
10.本表一式两份。
备案后,由纳税人和主管税务机关各保存一份。
附件9:
涉税事项受理通知书
(二)
______地税字()第号
纳税人名称
(自动带出)
纳税人管理代码
(自动带出)
受理涉税事项
(自动带出)
受理证件、资料名称
数量
(自动带出)
(手工填写)
尊敬的纳税人,您所申请的涉税事项经核对符合条件,我局已受理,特此告知。
税务机关(签章)
年月日
附件10:
减免税备案补充资料通知书
地税字()第号
:
(管理代码:
税务登记证号码:
)
您(单位)于年月日办理减免税备案业务。
经初步审核,该涉税业务缺少下列资料(内容):
请您将资料补充完整后再来办理该项业务。
特此通知
税务机关(盖章)
年月日
附件11:
减免税备案不予受理通知书
地税字()第号
:
(管理代码:
税务登记证号码:
)
您(单位)于年月日申请办理减免税备案登记,依据法律规定该项目不符合备案类减免税条件,依法不予受理。
如有异议,您可向上级税务机关申请复议。
特此通知
税务机关(盖章)
年月日
附件12:
单户涉税事项资料受理清单
受理日期:
年月日
纳税人名称
(自动带出)
纳税人管理代码
(自动带出)
受理事项
(自动带出)
受理证件、资料名称
份数
(自动带出)
(手工填写)
终审单位办结情况批复及出件内容
份数
注:
1、本表一式一份,交接收单位传递使用。
2、业务办结时随结果返回服务受理岗签字,终审单位留存。
附件13:
取消减免税备案调查报告
编号:
调查时间:
年月日
纳税人名称
生产经营地址
经济类型
税务登记证号
管理代码
财务负责人
联系电话
减免税种
减免税项目
原因
调查情况说明:
日常管理岗
意见
年月日
税务所所长岗
审核意见
年月日
税政税政管理岗审核意见
年月日
税政股长岗
审批意见
年月日
附件14:
取消减免税备案通知书
地税字()第号
:
(管理代码:
税务登记证号码:
)
您(单位)于年月日办理减免税种+减免税项目(含代码)减免税备案登记。
经审查,
如有异议,您可向上级税务机关申请复议。
特此通知
税务机关(盖章)
年月日
附件15:
(一)流转税减免税统计表
编报单位:
年度金额单位:
万元
税种
减免类型
审批权限
户数
实际减免税额
备注
营业税
报批类
省级
省辖市级
县(区)级
小计
备案类
/
其他
合计
/
/
城建税
报批类
省级
省辖市级
县(区)级
小计
备案类
/
其他
合计
/
/
教育费附加
报批类
省级
省辖市级
县(区)级
小计
备案类
/
其他
合计
/
/
总计
/
/
单位负责人:
填表人:
填表日期:
注:
此表请于次年1月10日前上报。
(二)企业所得税免税所得及减免税统计表
填报单位:
(章)年度金额单位:
万元
行次
项目
报批类
备案类
户数
金额
户数
金额
1
一、免税收入(2+3+4+5)
2
1、国债利息收入
3
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4
3、符合条件的非营利组织的收入
5
4、其他
6
二、减计收入(7+8)
7
1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
8
2、其他
9
三、加计扣除额合计(10+11+12+13)
10
1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
11
2、安置残疾人员所支付的工资
12
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
13
4、其他
14
四、减免所得额合计(15+25+29+30+31+32)
15
(一)免税所得(16+17+…+24)
16
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
17
2、农作物新品种的选育
18
3、中药材的种植
19
4、林木的培育和种植
20
5、牲畜、家禽的饲养
21
6、林产品的采集
22
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
23
8、远洋捕捞
24
9、其他
25
(二)减税所得(26+27+28)
26
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
27
2、海水养殖、内陆养殖
28
3、其他
29
(三)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
30
(四)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
31
(五)符合条件的技术转让所得
32
(六)其他
33
五、减免税合计(34+35+36+37+38)
34
(一)符合条件的小型微利企业
35
(二)国家需要重点扶持的高新技术企业
36
(三)民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
37
(四)过渡期税收优惠
38
(五)其他
39
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额
40
七、抵免所得税额合计(41+42+43+44)
41
(一)企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额
42
(二)企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
43
(三)企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
44
(四)其他
单位负责人:
填表人:
填表日期:
年月日
注:
表中37行(四)过渡期税收优惠包括:
软件、集成电路、非盈利科研机构、科研机构转制为企业5年免税税收优惠政策。
(三)财产行为税减免税统计表
填报单位:
年度
项目
税种
户数
金额(万元)
合计
报批类
备案类
合计
报批类
备案类
房产税
城镇土地使用税
资源税
车船税
土地增值税
印花税
契税
耕地占用税
烟叶税
总计
单位负责人:
填表人:
填表日期:
年月日
注:
此表请于次年1月10日前上报。