减免税文书.docx
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减免税文书
减免税文书
附件1:
减免税审批表（流转税及财产行为税类）
税款所属期限：
年月日至年月日
税务登记证号：
金额单位：
元（列至角分）
申
请
人
纳税人名称
行业类别
法定代表人
财务负责人
地址
邮政编码
经办人
联系电话
申请
减免税
项目
税种
所属期间
应纳税额
减免税额
申
请
材
料
1
5
2
6
3
7
4
8
企业申请减免税依据：
法定代表人（签字）：
年月日
企业盖章：
年月日
主管地税机关审核意见：
负责人（签字或盖章）：
年月日
单位盖章：
年月日
县（区）级、杨凌地税机关审核（审批）意见：
负责人（签字或盖章）：
年月日
单位盖章：
年月日
市级、杨凌地税机关审核（审批）意见：
负责人（签字或盖章）：
年月日
单位盖章：
年月日
省级地税机关审核（审批）意见：
负责人（签字或盖章）：
年月日
单位盖章：
年月日
注：
本表一式二份，一份申请人留存，一份随减免税资料流转归入减免税管理档案。
附件2：
企业所得税减免税审批表（A类）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人识别号：
口口口口口口口口口口口口口口口金额单位：
元（列至角分）
申请人
纳税人名称
行业类别
法定代表人
财务负责人
地址
邮政编码
经办人
联系电话
类别
项目
行次
金额
利润总额计算
一、营业收入
1
减：
营业成本
2
营业税金及附加
3
销售费用
4
管理费用
5
财务费用
6
资产减值损失
7
加：
公允价值变动收益
8
投资收益
9
二、营业利润
10
加：
营业外收入
11
减：
营业外支出
12
三、利润总额（10+11-12）
13
应纳税所得额
计算
加：
纳税调整增加额
14
减：
纳税调整减少额
15
其中：
不征税收入
16
免税收入
17
减计收入
18
减、免税项目所得
19
加计扣除
20
抵扣应纳税所得额
21
加：
境外应税所得弥补境内亏损
22
纳税调整后所得（13+14-15+22）
23
减：
弥补以前年度亏损
24
应纳税所得额（23-24）
25
应纳税额计算
税率（25％）
26
应纳所得税额（25×26）
27
减：
减免所得税额
28
减：
抵免所得税额
29
应纳税额（27-28-29）
30
加：
境外所得应纳所得税额
31
减：
境外所得抵免所得税额
32
实际应纳所得税额（30+31-32）
33
减：
本年累计实际已预缴的所得税额
34
其中：
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
35
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
36
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
37
合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
38
合并纳税企业就地预缴的所得税额
39
本年应补（退）的所得税额（33-34）
40
附列资料
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
41
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
42
企业申请减免税
依据
法定代表人（签字）：
年月日
企业盖章：
年月日
主管税务机关意见
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
县（区）级税务机关审核（审批意见）
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
市（区）级税务机关审核（审批意见）
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
省级税务机关审核（审批意见）
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
注：
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
附件3：
企业所得税减免税审批表（B类）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人识别号：
口口口口口口口口口口口口口口口金额单位：
人民币元（列至角分）
申请人
纳税人名称
行业类别
法定代表人
财务负责人
地址
邮政编码
经办人
联系电话
项目
行次
金额
应
纳
税
所
得
额
的
计
算
按收入总额
核定应纳税
所得额
收入总额
1
税务机关核定的应税所得率（％）
2
应纳税所得额（1行×2行）
3
按成本费用
核定应纳税
所得额
成本费用总额
4
税务机关核定的应税所得率（％）
5
应纳税所得额[4行÷（1-5行）×5行]
6
按经费支出
换算应纳税
所得额
经费支出总额
7
税务机关核定的应税所得率（％）
8
换算的收入额[7行÷（1-8行）]
9
应纳税所得额（8行×9行）
10
应纳所得税额的计算
税率（25％）
11
应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或lO行×11行）
12
减免所得税额
13
应补（退）所得税额的计算
已预缴所得税额
14
应补（退）所得税额（12行-13行-14行）
15
企业申请减免税依据
法定代表人（签字）：
年月日
企业盖章：
年月日
主管税务机关意见
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
县（区）级税务机关审
核（审批意见）
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
市（区）级税务机关审
核（审批意见）
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
省级税务机关审
核（审批意见）
负责人（签字）：
年月日
单位盖章：
年月日
附件4：
税务事项通知书
税通〔〕号
：
（纳税人识别号：
）
事由：
依据：
通知内容：
税务机关（签章）
年月日
附件5：
减免税核查报告
地方税务局：
按照《减免税管理办法》的规定，我局（分局）对（申请人）申请的减免税事项进行了调查，现将具体情况报告如下：
一、申请人基本情况。
二、申请人近三年的税款缴纳情况。
三、申请人的减免税事由是否真实。
地方税务机关（章）
调查人（签字）：
年月日
附件6:
减免税审查意见书
申请人
纳税人名称
税务登记证号
法定代表人
身份证号码
审
查
意
见
审查人（签字）：
年月日
税政管理部门意见
负责人（签字）：
年月日
注：
本文书一式二份，一份归入减免税管理档案，一份报减免税审议委员会办公室。
附件7:
减免税核查委托书
：
兹委托地方税务局代我局核查（申请人）于年月日提出的（减免税申请）。
核查内容包括：
一、申请人基本经营情况和申请减免税事由是否真实；
二、减免税申请是否具有法定依据和符合法定条件；
二、企业申报的有关数据与企业账面数据、企业报表数据是否一致；
三、申请减免税额的计算是否准确；
四、企业财务会计核算是否规范，有关管理制度是否健全；
五、其他需要审查核对的实物和数据。
地方税务机关（章）
年月日
注：
本文书一式二份，一份送接受委托的地方税务机关，一份归入减免税管理档案。
附件8:
减免税备案表
（供纳税人填写）
纳税人名称：
管理代码：
□□□□□□□□□
纳税人识别号：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
报备日期：
年月日
经济类型
国民经济行业
工商登记日期
主管税务机关
联系人
联系电话
税收管理员
取得相关资格的批准文号或证书编号
减免税项目
减免税依据及文号
减免税种
减免
所属期起
减免
所属期止
如果您办理企业所得税汇算清缴业务，请填写下表。
企业所得税备案年度情况（金额单位：
元）税款所属年度：
年
销售（营业）收入
⑤抵扣应纳税所得额
销售成本及费用
纳税调整后所得
销售税金及附加
应纳税所得额
利润总额
应纳所得税额
调减：
①免税收入
减：
减免所得税额
②减计收入
减：
抵免所得税额
③减免税项目所得
应纳税额
④加计扣除
实际应纳所得税额
纳税人提供的备案类减免税资料清单：
我承诺，我所提供的上述资料均真实合法。
我愿承担因提供虚假资料带来的一切法律责任。
（纳税人签章）
年月日
备注栏（上述表格如需补充说明，请在本栏内予以填写）
填表说明：
1．“纳税人识别号”按照企业地税征管代码填写。
2．“经济类型”即纳税人登记注册类型，按工商营业执照内容填写。
3．“国民经济行业”即国民经济行业门类。
4．“减免税种”填写具体税种：
营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税、车船税、城市维护建设税、教育费附加。
5．“减免税依据及文号”填写具体法律名称及文号。
如：
《关于支持公共租赁住房建设和营运有关税收优惠政策的通知》财税[2010]88号。
6．“减免所属期起”填写备案日期的当年当月1日。
例如：
备案日期为2012年5月16日，则“减免所属期起”填写2012年5月1日；“减免所属期起止”填写减免税项目对应的“减免税依据及文号”失效的具体时间年月日，如法律没有规定减免终止时间，则在“减免所属期止”填写“无”。
7．“取得相关资格的批准文号或证书编号”按照实际取得的批文或证书填写，申报优惠项目无此要求的不填写。
如：
某高新技术企业填写“陕科高发〔2010〕23号GR200961000000”。
8．“减免税项目”按填写具体的减免税项目名称或按企业套用《陕西省地方税务局企业所得税减免税管理办法》中的具体项目填写，如：
“从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠”。
9．“企业所得税备案年度情况”按照当年“企业所得税年度纳税申报表主表”相应栏目金额填写。
10．本表一式两份。
备案后，由纳税人和主管税务机关各保存一份。
附件9：
涉税事项受理通知书
（二）
______地税字（）第号
纳税人名称
（自动带出）
纳税人管理代码
（自动带出）
受理涉税事项
（自动带出）
受理证件、资料名称
数量
（自动带出）
（手工填写）
尊敬的纳税人，您所申请的涉税事项经核对符合条件，我局已受理，特此告知。
税务机关（签章）
年月日
附件10：
减免税备案补充资料通知书
地税字（）第号
：
（管理代码：
税务登记证号码：
）
您（单位）于年月日办理减免税备案业务。
经初步审核，该涉税业务缺少下列资料（内容）：
请您将资料补充完整后再来办理该项业务。
特此通知
税务机关（盖章）
年月日
附件11：
减免税备案不予受理通知书
地税字（）第号
：
（管理代码：
税务登记证号码：
）
您（单位）于年月日申请办理减免税备案登记，依据法律规定该项目不符合备案类减免税条件，依法不予受理。
如有异议，您可向上级税务机关申请复议。
特此通知
税务机关（盖章）
年月日
附件12：
单户涉税事项资料受理清单
受理日期：
年月日
纳税人名称
（自动带出）
纳税人管理代码
（自动带出）
受理事项
（自动带出）
受理证件、资料名称
份数
（自动带出）
（手工填写）
终审单位办结情况批复及出件内容
份数
注：
1、本表一式一份，交接收单位传递使用。
2、业务办结时随结果返回服务受理岗签字，终审单位留存。
附件13：
取消减免税备案调查报告
编号：
调查时间：
年月日
纳税人名称
生产经营地址
经济类型
税务登记证号
管理代码
财务负责人
联系电话
减免税种
减免税项目
原因
调查情况说明：
日常管理岗
意见
年月日
税务所所长岗
审核意见
年月日
税政税政管理岗审核意见
年月日
税政股长岗
审批意见
年月日
附件14：
取消减免税备案通知书
地税字（）第号
：
（管理代码：
税务登记证号码：
）
您（单位）于年月日办理减免税种+减免税项目（含代码）减免税备案登记。
经审查，
如有异议，您可向上级税务机关申请复议。
特此通知
税务机关（盖章）
年月日
附件15：
（一）流转税减免税统计表
编报单位：
年度金额单位：
万元
税种
减免类型
审批权限
户数
实际减免税额
备注
营业税
报批类
省级
省辖市级
县（区）级
小计
备案类
/
其他
合计
/
/
城建税
报批类
省级
省辖市级
县（区）级
小计
备案类
/
其他
合计
/
/
教育费附加
报批类
省级
省辖市级
县（区）级
小计
备案类
/
其他
合计
/
/
总计
/
/
单位负责人：
填表人：
填表日期：
注：
此表请于次年1月10日前上报。
（二）企业所得税免税所得及减免税统计表
填报单位：
（章）年度金额单位：
万元
行次
项目
报批类
备案类
户数
金额
户数
金额
1
一、免税收入（2＋3＋4＋5）
2
1、国债利息收入
3
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4
3、符合条件的非营利组织的收入
5
4、其他
6
二、减计收入（7＋8）
7
1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
8
2、其他
9
三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）
10
1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
11
2、安置残疾人员所支付的工资
12
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
13
4、其他
14
四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）
15
（一）免税所得（16＋17＋…＋24）
16
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
17
2、农作物新品种的选育
18
3、中药材的种植
19
4、林木的培育和种植
20
5、牲畜、家禽的饲养
21
6、林产品的采集
22
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
23
8、远洋捕捞
24
9、其他
25
（二）减税所得（26＋27＋28）
26
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
27
2、海水养殖、内陆养殖
28
3、其他
29
（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
30
（四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
31
（五）符合条件的技术转让所得
32
（六）其他
33
五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38）
34
（一）符合条件的小型微利企业
35
（二）国家需要重点扶持的高新技术企业
36
（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
37
（四）过渡期税收优惠
38
（五）其他
39
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额
40
七、抵免所得税额合计（41＋42＋43+44）
41
（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额
42
（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
43
（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
44
（四）其他
单位负责人:
填表人：
填表日期:
年月日
注：
表中37行（四）过渡期税收优惠包括：
软件、集成电路、非盈利科研机构、科研机构转制为企业5年免税税收优惠政策。
（三）财产行为税减免税统计表
填报单位：
年度
项目
税种
户数
金额（万元）
合计
报批类
备案类
合计
报批类
备案类
房产税
城镇土地使用税
资源税
车船税
土地增值税
印花税
契税
耕地占用税
烟叶税
总计
单位负责人：
填表人：
填表日期：
年月日
注：
此表请于次年1月10日前上报。
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