南京分行贴现转贴现再贴现会计业务考试题库会计经理新柜员.docx

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南京分行贴现转贴现再贴现会计业务考试题库会计经理新柜员

会计业务考试题库

第一部分会计核算及处理规定

会计经理部分

一、单选题

1、我行贴现、转贴现等业务利息从2008年不再直接计入损益，而改入递延科目，并逐日摊销，体现的是（A）。

A、权责发生制原则

B、收付实现制原则

C、谨慎性原则

D、可比性原则

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字〔2008〕131号）

考点：

核算损益原则

难易度：

易

2、电子商业汇票到期后，逾期提示付款是指持票人在票据提示付款期（B）后向票据承兑人发起提示付款。

我行应按规定要求持票人作出相关说明，经会计部门审核同意后予以签收并及时办理款项汇划。

A、T+3，T为票据到期日

B、T+10，T为票据到期日

C、T+3，T为票据承兑日

D、T+10，T为票据承兑日

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件XX银行电子商业汇票提示付款操作规程第三章第十条

考点：

电子商业汇票系统的提示付款期限

难易度：

中

3、XX银行商业汇票业务系统每日（）批处理时，将（）到期的贴入我行及质押我行的票据（不包括承兑人类型为接入财务公司的电子银行承兑汇票）自动发起提示付款申请，清算类型默认为“票款对付”，提示付款方备注默认为空。

A

A、日初当日

B、日终当日

C、日初次日

D、日终次日

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件XX银行电子商业汇票业务会计操作规程第十八条

考点：

电子商业汇票提示付款流程

难易度：

中

4、下列对于转贴现业务票据审验及入库保管说法错误的是（C）

A、会计部门拿到转贴现票据后，应需先审查票据的真实性和合法性，并对票面的合规性以及背书的连续性进行审核和认定；

B、对于买断式转入业务，会计部门将审验合格的票据办理入库保管；

C、对于回购式转入业务，应由业务经办部门人员、库管人员将票据共同封包，并在封包上签字，封包由会计部门入库保管；

D、对于回购式转入业务，在回购期内，相关票据不得以任何方式与第三方再行办理转贴现业务。

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）

考点：

转贴现业务票据审验及入库保管

难易度：

中

5、电子商业汇票的承兑人或承兑人开户行为接入财务公司的，按照电子商业汇票业务制度的有关规定采取（B）的资金清算方式。

A、线上清算

B、线下清算

C、行内清算

D、行外清算

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件XX银行电子商业汇票提示付款操作规程第四条

考点：

电子商业汇票到期付款清算模式

难易度：

难

6、办理电子商业汇票业务贴现时，如贴出客户为我行网银客户，清算类型则默认为“行内清算”。

其中贴出客户为我行同分行跨网点结算账户时，系统将通过（C）科目进行清算；贴出客户为我行跨分行结算账户时，系统将通过（）科目进行清算

A、319辖内通存通兑往来304电子汇划

B、301-系统内通存通兑319辖内通存通兑往来

C、319辖内通存通兑往来301-系统内通存通兑

D、304电子汇划319辖内通存通兑往来

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件XX银行电子商业汇票业务会计操作规程

考点：

电子商业汇票清算科目

难易度：

难

7、办理回购式转贴现业务，应在转入时与交易对手事先约定转贴现票据的赎回开放日、赎回截止日、约定回购日、以及止息日。

这几个日期的关系是：

（A）

A、转贴现日<赎回开放日<=约定回购日<=赎回截止日<票面到期日

B、转贴现日<=赎回开放日<=约定回购日<=赎回截止日<票面到期日

C、转贴现日<=赎回开放日<=约定回购日<=赎回截止日<=票面到期日

D、转贴现日<=赎回开放日<约定回购日<=赎回截止日<票面到期日

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）

考点：

回购式转贴现的一般规定

难易度：

难

8、电子商业汇票的再贴现业务属于（B）资金清算方式。

A、线上清算的票款对付

B、线下清算的非票款对付

C、行内清算的票款对付

D、线下清算的票款对付

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）

考点：

电子商业汇票贴现业务的资金清算方式

难易度：

难

9、回购转出到期后，票据实物不得迟于（A）返回原回购转出行。

A、次日

B、当日

C、次工作日

D、到期后的第三天

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字[2008]131号）

考点：

回购式转贴现的基本规定

难易度：

中

10、电子商业汇票按照资金清算方式的选择，应分不同情况进行处理，对于买断式转贴现转出业务，当贴入客户为我行系统外客户，而且我行选择的资金清算方式为线下清算时，需要通过哪个内部科目进行款项的划转。

（B）

A、304电子汇划

B、其他应收款-应收电子票据款项

C、代收款项-代收电票据款项

D、265应解汇款

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）

考点：

电子商业汇票卖断式转出业务的会计核算

难易度：

易

11、票据到期后，若承兑行延迟付款，则有关款项需转入129逾期贷款科目核算，我行收到的罚息部分入（B）科目核算。

A、40104票据贴现利息收入

B、40109逾期贷款利息收入

C、40299其他金融企业往来收入

D、40120其他利息收入

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字[2008]131号）

考点：

票据到期后的处理

难易度：

中

12、下列对于到期票据托收，如遇拒付或退票，下列处理错误的是（B）

A、如属会计部门盖章问题或延迟托收等引起退票的，应与承兑行联系后出具相关说明，再次托收；不需转逾期。

B、承兑行既未出示拒绝付款证明又不退票故意延迟付款的，会计部门应依法向承兑人发出“未按期解付商业汇票赔付通知书”，并将款项进行逾期处理。

C、如为承兑行无理退票，会计部门应按照《支付结算办法》的相关规定及时与承兑行联系，据理力争并再次发出托收；不需转逾期。

D、如为其他原因引起的合理拒付退票，会计部门应立即通知业务经办部门和票据管理部门处理。

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）

考点：

票据到期后托收拒付或退票的处理

难易度：

中

二、多选题

1、我行在商业汇票业务系统中开发了纸质商业汇票的联动登记功能，下列（ABC）业务实现了实时向电子商业汇票系统进行登记。

A、挂失止付

B、公示催告

C、止付解除

D、未用退回

出处：

关于明确纸质商业汇票登记有关要求的通知（信银字〔2011〕155号）

考点：

纸质商业汇票的登记机制

难易度：

易

2、系统内回购式转入贴现业务在下列（CD）科目中体现。

A、11902买入境内银行业存款类金融机构票据

B、21001转贴现

C、12611转入银行承兑汇票贴现

D、12612转入商业承兑汇票贴现

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）

考点：

回购式转贴现业务的会计核算

难易度：

难

3、下列贴现类业务按日计息会计核算正确的是（BCD）

A、回购式转入业务借：

27801递延买断贴现业务利息收益

贷：

40241买入返售资产利息收入

B、买断式转贴现业务借：

27801递延买断贴现业务利息收益

贷：

40242转入买断业务利息收入

C、直贴业务借：

27801递延买断贴现业务利息收益

贷：

40104票据贴现利息收入

D、再贴现业务借：

42242再贴现利息支出

贷：

13601贴现业务递延利息支出

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字[2008]131号）

考点：

后台对递延损益按日计息会计核算手续

难易度：

难

4、办理贴现业务前，需对所贴票据进行查询，查询方式分为大额查询或实地查询，以下哪些汇票必须办理实地查询。

（BCD）

A、异地他行签发的1000万以上的银行承兑汇票

B、同城他行签发的银行承兑汇票

C、通过支付系统查询情况异常

D、贴现金额远远大于其注册资金的

出处：

关于进一步明确银行承兑汇票查询查复有关要求的通知（信银会字〔2008〕135号）

考点：

对贴现票据查询查复的要求

难易度：

难

5、根据XX银行票据实物管理办法规定，贴现票据实物与账务的核对要求是：

（ＡＢＣ）

A、会计部门两名库管或保险柜管理人员每周同时清点票据实物，与620科目核对

B、会计部门负责人组织不定期（一年不少于四次）清点票据实物，与620科目核对

C、分行会计部每季至少清点票据实物一次，与620科目核对

D、分行领导每半年至少清点票据实物一次，与620科目核对

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）附件XX银行贴现票据实物管理办法第二十二条

考点：

贴现票据定期核对的要求

难易度：

易

6、票据贴现实物的保管必须坚持（ABCD）的原则

A、集中操作

B、双人办理

C、严格核对

D、严格管理

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）附件XX银行贴现票据实物管理办法第二条

考点：

票据实物保管原则

难易度：

易

三、判断题

1、银行承兑汇票的代理贴现业务，仅限于受理我行作为承兑人的银行承兑汇票；商业承兑汇票代理贴现业务，仅限于受理本分行作为保贴人，同时，汇票上记载付款银行必须是本分行并且未经背书转让的商业承兑汇票。

（对）

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）附件XX银行银行承兑汇票代理贴现业务操作规程

考点：

银行承兑汇票代理贴现业务的规定

难易度：

中

2、对于贴现业务的会计处理过程中，当实际支付或收取款项与三代系统自动计算结果出现一元以内微小差异时，则此差异应借记42299其他金融机构往来支出或贷记40299其他金融企业往来收入科目。

（对）

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字[2008]131号）

考点：

贴现业务会计核算

难易度：

中

3、电子商业汇票系统对电子商业汇票的资金清算方式分为“线上清算”及“线下清算”。

当交易双方为我行系统内分支机构及客户时，系统默认选择“行内清算”，“行内清算”属于系统中的“线上清算”。

（错）

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件8XX银行电子商业汇票业务会计操作规程

考点：

电子商业汇票的资金清算方式

难易度：

难

错误原因：

规程中规定：

当交易双方为我行系统内分支机构及客户时，CDBS默认选择“行内清算”，即不通过大额支付系统而是由我行电子汇划系统自动实现资金划转。

“行内清算”属于ECDS中的“线下清算”。

4、对于卖断式转出票据，卖出行最迟次日收回款项。

（对）

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字[2008]131号）

考点：

买断式转贴现的基本规定

难易度：

易

5、我行作为转出行，当收到转入行的书面追索通知、拒绝付款证明及汇票原件后，根据转贴现合同有关条款约定，应先向追索人清偿票据债务，同时需在3个工作日内向我行前手行使再追索权。

（错）

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）

考点：

商业汇票转贴现转出业务流程

难易度：

中

错误原因：

根据XX银行商业汇票转贴现、再贴现业务操作规程第二十六条规定：

收到书面追索通知、拒绝付款证明及汇票原件后，应及时通知会计部门、业务部门和法律保全部门。

根据原转贴现合同有关条款约定，先行向追索人清偿票据债务。

同时，通知我行前手告知追索事由，并在3日内向我行前手发出书面追索通知，行使再追索权。

是3日而非3个工作日。

6、目前我行系统已实现了部分账务的自动销记功能，如表外科目“530卖出票据”在卖断票据到期日次日由系统自动销记。

（对）

出处：

关于修订贴现业务会计核算的通知（信银会字〔2008〕83号）

考点：

卖断票据的会计核算

难易度：

易

第一部分会计核算及处理规定

新入行柜员部分

一、单选题

1、根据《支付结算办法》规定，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

我行对此条款中“异地”的判断标准（D）

A、本省以外

B、本市以外

C、本行以外

D、票据交换区域以外

出处：

对公信贷业务柜台操作流程（2006年10月上线）

考点：

票据贴现异地概念

难易度：

难

2、贴入票据到期前，贴现银行作为持票人，应由柜员在汇票背面背书栏加盖（C）和授权经办人员名章，并注明“委托收款”字样。

A、业务公章

B、汇票专用章

C、结算专用章

D、财务章

出处：

对公信贷业务柜台操作流程（2006年10月上线）

考点：

贴现票据的背书

难易度：

易

3、甲单位2011年5月15日持一X2011年4月1日同城（票据交换区域以内）他行签发的,金额为100万元,到期日为2011年7月1日银行承兑汇票来我行办理贴现,贴现率为4.5%,计算贴现息:

（A）

A、5,875元

B、11,375元

C、6,000元

D、11,250元

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）附件3XX银行商业汇票直贴业务操作规程第二十四条

考点：

贴现利息的计算

难易度：

中

4、电子商业汇票的付款期限自出票日起、至到期日止，最长不得超过（B）年

A、半年

B、一年

C、三个月

D、9个月

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件XX银行电子商业汇票业务会计操作规程第二条

考点：

电子商业汇票基本规定

难易度：

易

5、我行办理的商业汇票贴现业务，按付息方式不同分为卖方付息、（B）及第三方付息商业汇票贴现。

A、按月付息

B、协议付息

C、按季付息

D、到期付息

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）附件XX银行商业汇票贴现业务管理办法

考点：

商业汇票贴现业务分类

难易度：

易

6、电子商业汇票系统上线后，系统每日日终批量记账时，不会自动销记的表外科目是（A）

A、503承兑汇票

B、620持有的有价证券及票据证实物

C、630电子票据

D、618电子票据质押

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件8XX银行电子商业汇票业务会计操作规程

考点：

系统批处理时的账务处理

难易度：

中

7、银行承兑汇票持票人开户行凭我行承兑的银行承兑汇票和查询查复书到我行办理查询业务时，使用（A）交易。

A、8001实地查询

B、7004电子底卡核对

C、7003解付银承查询

D、7055纸票挂失

出处：

商业汇票业务系统纸票上线培训会中实物票据业务柜台操作手册

考点：

关于实地查询的操作

难易度：

易

8、我行作为承兑行，在票据到期日当天营业开始后，会计人员手工将到期票据资金从出票人保证金账户或结算账户转入（B）科目待付。

A、264汇出汇款

B、265应解汇款

C、273其他应付款

D、284代收款项

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字〔2010〕89号）

考点：

关于票据到期承兑的操作

9、电子商业汇票以人民币为计价单位，单X票据金额不得超过（D）元。

A、5000万

B、1亿

C、5亿

D、10亿

出处：

XX银行电子商业汇票业务会计操作规程第二条

考点：

电子商业汇票的票据金额要求

难易度：

易

二、多选题

1、在办理贴现业务时，会计部门需按以下（ＡＢＣD）要求对纸质票据进行审验。

A、注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不能办理贴现；

B、签发人笔迹的一致性是防X票据涂改的关键（如承兑方发来传真件，要认真核对票面字迹与传真件字迹是否一致）；

C、承兑行加盖带有承兑行行徽和行号的“汇票专用章”及负责人名章或授权人名章；

D、票据上的各项记载清晰可辨、票据无污损和残缺。

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）附件XX银行商业汇票直贴业务操作规程第八条

考点：

票据审核要领

难易度：

难

2、在处理卖断式转出转贴现业务时，所涉及的表外科目包括（ABD）

A、530卖出票据

B、620持有的有价证券及票据证实物

C、610发出托收结算凭证

D、630电子票据

出处：

关于修订《XX银行贴现业务会计核算手续》及《XX银行转贴现（含再贴现）业务会计柜台操作规程》的通知（信银字[2008]131号）及关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）

考点：

买断式转贴现会计核算

难易度：

难

3、商业汇票贴现业务可以分为（ABCD）方式

A、再贴现

B、直贴

C、买断式转贴现

D、回购式转贴现

出处：

关于下发新版人民币贴现业务管理制度的通知（信银字［2007］1521号）

考点：

贴现的方式

难易度：

易

三、判断题

1、我行在办理纸质票据贴现业务或电子票据贴现业务时，均需对贴现票据进行查询并且要求客户提供贴现凭证。

（错）

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）附件8XX银行电子商业汇票业务会计操作规程

考点：

纸质票据与电子票据在贴现业务办理时的不同点

难易度：

易

错误原因：

根据电子商业汇票业务会计操作规程第十一条规定：

由于电子商业汇票贴现无需提供贴现凭证，无需进行票据贴现查询。

因此，会计人员只需对电子信息与其他纸质审批材料信息的一致性进行审核，审核要求按照《XX银行商业汇票直贴业务会计柜台操作规程》的有关规定执行。

2、在交易对手未签收我行发出的回购式转贴现赎回申请前，我行可撤回已发出的赎回申请。

（对）

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字[2010]89号）

考点：

电子商业汇票转贴现、再贴现操作流程

难易度：

易

3、电子商业汇票在我行完成质押后分票据到期日前解除质押和票据到期提示付款两种情况。

（对）

出处：

关于印发电子商业汇票业务相关八个操作规程的通知（信银字〔2010〕89号）

考点：

关于电子商业汇票质押的操作

难易度：

易