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工程概预算讲义

工程概预算讲义（DOC58页）

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工程概预算讲义

张喜荣

经济管理学院

2021年11月28日

第一章工程造价概述

1.工程造价的概念

工程造价的直意是工程的建造价格。

第一种含义：

进行某项工程建设花费的全部费用。

即该工程工程有方案地进行固定资产再生产、形成无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。

第二种含义：

指工程价格。

即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。

由市场形成的价格，工程承发包价格。

2.工程造价的特点

大额性、个别性和差异性、动态性、层次性〔总造价、单项工程造价、单位工程造价〕、兼容性。

3.工程造价的职能

〔1〕一般商品价格的职能

价格的根本职能：

表价职能、调节职能；价格派生职能：

核算职能、分配职能。

〔2〕工程造价的职能

预测职能、控制职能、评价职能、调控职能

4.建筑工程工程的划分

（1）建筑工程

具有一个方案任务和一个总体设计进行施工，经济上统一核算，行政上有独立组织形式的工程建设单位。

（2）单项工程

独立设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或使用效益的工程。

（3）单位工程

具有独立设计文件，能单独施工，但建成后不能独立发挥生产能力或使用效益的工程。

（土建、给排水、电气）

（4）分部工程

按建筑工程的主要部位或工种及安装工程的种类划分的。

（土石方、砖石、脚手架、钢筋混凝土、楼地面、屋面、装饰）

（5）分项工程

按照不同的施工方法不同的材料的不同规格等划分。

5.工程造价的计价特征

建议书和

可研阶段

初步

设计阶段

技术

设计阶段

施工图

设计阶段

招投标

阶段

合同实施

阶段

施工验收

阶段

投资估算

概算造价

修正概算

造价

预算造价

合同价

结算价

实际造价

6.工程造价的分类

〔1〕投资估算造价。

在工程建议书和可行性研究阶段对拟建工程所需投资，通过编制估算文件预先测算和确定的过程。

投资估算是工程立项、建设的一个重要环节。

〔2〕概算造价。

是设计部门在初步设计阶段，为确定拟建工程所需投资或费用而编制的一种文件。

分为单位工程概算造价、单项工程概算造价、建设工程概算总造价。

由单个到综合、局部到总体、逐个编制、层层汇总而成。

概算造价应按建设工程的建设规模、隶属关系和审批程序，报请审批。

总概算造价经有关机关批准后，就成为国家控制该建设工程总投资的主要依据，不得随意突破。

〔3〕修正概算造价。

在技术设计阶段，根据对初步设计内容的深化，通过编制休整概算文件预先测算和确定的工程造价。

它对初步设计概算进行修正调整，比概算造价准确，但受概算造价控制。

〔4〕预算造价。

施工图设计阶段，根据施工图纸编制预算文件，预先测算和确定的工程造价。

它比修正概算更为详尽和准确。

受前一阶段所确定的工程造价的控制。

〔5〕合同价。

在工程招标阶段通过签订总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同、技术和咨询效劳合同确定的价格。

合同价属于市场价格范畴，不等于实际工程造价。

〔6〕结算价。

是合同实施阶段，在工程结算时按合同调价范围和调价方法，对实际发生的设、材料价差及工程量增减等进行调整后计算和确定的价格。

结算价是该结算工程的实际价格。

〔7〕实际造价。

在竣工决算阶段，通过为建设工程编制竣工决算，最终确定的实际工程造价。

7.我国工程造价构成

设备及工器具购置费

建筑安装工程费

工程建设其他费

预备费

建设期贷款利息

固定资产投资方向调节税

流动资金

设备购置费

工器具及生产家具购置费

直接费、间接费、利润、税金

土地使用费

与工程建设相关的其他费

与未来生产经营相关的其他费

根本预备费和差价预备费

工

程

造

价

固定资产投资

流动资产投资

建设工程总投资

8.设备工器具购置费

设备购置费=设备原价+设备运杂费

（1）国产设备原价

国产标准设备原价。

国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价，或订货合同价。

它一般根据生产厂或供给商的询价、报价、合同价确定，或采用一定的方法计算确定。

国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设备原价。

国产标准设备原价。

国产标准设备是指按照主管部门公布的标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂批量生产的，符合国家质量检测标准的设备。

国产标准设备原价有两种，即带有备件的设备原价和不带备件的设备原价。

在计算时，一般采用带有备件的设备原价。

国产非标准设备原价构成：

材料费、加工费、辅助材料费、专用材料费、废品损失费、外购配件费、包装费、利润、税金

①材料费=材料净重×（1+加工损耗系数）×每吨材料综合价

②加工费=设备总重量〔吨〕×设备每吨加工费

③辅助材料费=设备总重量×辅助材料消耗指标

④专用材料费等于①②③项之和乘系数

⑤废品损失费①②③④项之和乘系数

⑥外购配件费等于价格加运费

⑦包装费①—⑥项之和乘系数

⑧利润①—⑤加⑦项之和乘利润率

⑨税金=当期销项税－进项税

⑩非标准设备设计费

单台非标准设备原价=材料费+加工费+辅助材料费+专用工具费+废品损失费+外购配套件费+包装费+利润+税金+非标准设备设计费

单台非标准设备原价={[（材料费+加工费+辅助材料费）×（1+专用工具费）×（1+废品损失费）+外购配套件费]×（1+包装费）-外购配套件费}×（1+利润率）+增值税+费标准设备设计费+外购配套件费

例子：

某工厂采购一台国产非标准身被，制造厂生产该设备所用材料费20万元，加工费2万元，辅助材料费0.4万元，专用工具费率1.5%，废品损失费率10%，外购配套件费5万元，包装费率1%，利润率7%，增殖税率17%，进项税0，非标准设备设计费2万元。

求该国产非标准设备的原价。

专用工具费=（20+2+0.4）×1.5%＝0.336

废品损失费=（20+2+0.4+0.336）×10%＝2.274

包装费=（20+2+0.4+0.336+2.274+5）×1%＝0.300

利润=（20+2+0.4+0.336+2.274+0.3）×7%＝1.772

增殖税=（20+2+0.4+0.336+2.274+5+0.3+1.772）÷（1－0.17）×17%－0＝6.751

设备原价=（20+2+0.4+0.336+2.274+0.3+1.772+6.751+2+5）＝40.833

（2）进口设备原价的构成及计算

进口设备原价是指出口设备的抵岸价,即抵达买方边境口岸或边境车站,且交完关税为止形成的价格。

进口设备的交货类别：

进口设备交货类别

交货类别

货价表现方式

特点

内陆交货类

卖方在出口国内陆的某地交货

（1）铁路交货价（EOR）

（2）制造厂交货价（EXW）

（3）公路交货价（EOT）

在交货地点,卖方及时提交合同规定的货物和有关凭证,并负责交货前一切费用和风险;买方按时接受货物,交付货款承当接货后的一切费用和风险,并自行办理出口手续和装运出口。

货物的所有权也由交货后由卖方转移给买方。

目的地交货类

卖方在进口国港口或内地交货

（1）目的港船上交货价

（2）目的港船边交货价（FOS）

（3）目的港码头交货价（关税已付）

（4）完税后交货价

买卖双方所承当的责任、费用和风险是以目的约定交货点为分界线,只有当卖方在交货点将货物置于买方控制下才算交货,才能向卖方收取货款.这种交货类对卖方来说承当的风险较大,在国际贸易中卖方一般不愿意采用。

装运港交货类

卖方在出口国装运交货

（1）装运港船上交货价（FOB）

（2）运费在内价（CFF）

（3）运费、保险在内价（CIF）

卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据，边完成交货任务，可凭单据收回货款。

进口设备抵岸价的构成

进口设备抵岸价=货价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费

货价：

一般指装运港船上交货价〔FOB〕设备货价分为原币货价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示。

人民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。

进口设备货价按有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算。

运费：

国际运费从装运港〔站〕到达我国抵达港〔站〕的运费。

国际运费〔陆、海、空〕=原币货价〔FOB〕×运费率

国际运费〔陆、海、空〕=运量×单位运价

运输保险费=（原币货价FOB+国际运费）/（1-保险费率）×保险费率

银行财务费=人民币货价（FOB价）×银行财务费率（一般为0.4%-0.5%）

外贸手续费=[装运港船上交货价（FOB价）+国际运费+运输保险费]×外贸手续费率一般取1.5%。

增值税：

进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税

目前进口设备适用税率为17%

消费税：

对局部进口设备（如轿车、摩托车等）征收

应纳消费税额=（到岸价+关税）/（1-消费税率）×消费税率

海关监管手续费：

海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提供效劳的手续费，对于全额征税进口关税的货物不计本项费用。

海关监管手续费=到岸价×海关监督手续费〔一般为0.3%〕

车辆购置附加费

进口车辆附加费=（到岸价+关税+消费税+增值税）×进口车辆购置附加费率

设备运杂费构成：

①运费和装卸费、②包装费、③设备供销部门的手续费、④采购与仓库保管费

设备运杂费=设备原价×设备运杂费率

工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×规定费率

例子：

某宾馆设计采用进口与国产电梯各一部。

进口电梯：

①每台毛重3t，离岸价60000美元/每台；②海运费6%；③海运保险费2.66%；④关税税率22%；⑤增值税税率17%；⑥银行财务费费率4%；⑦外贸手续费费率1.5%；⑧到货口岸到安装现场300km.运输费0.60元/tkm，装卸费50元/t；⑨国内运输保险费1%；⑩现场保管费费率2%。

国产电梯：

①每台毛重3.5t；②甲地生产厂仓库交货价43万/台；③生产仓库到火车站15km为汽车运输费；④甲地火车站至乙地火车站600km为火车运输；⑤乙地火车站到施工现场8km，汽车运输；⑥汽车装卸费50元/t；⑦汽车运输费0.6元/tkm；⑧火车装卸费40元/t；⑨火车运费0.6元/tkm；⑩采购保管费率1%。

进口电梯预算价格计算表

费用工程

计算式

金额〔元〕

1原价〔FOB〕

60000×8.3

498000.00

2进口设备附属费用

289920.78

2.1海运费

498000×0.06

29880.00

2.2海运保险费

（498000+29880）÷（1-0.00266）×0.00266

1407.91

2.3关税

（498000+29880+1407.91）×0.22

116443.34

2.4增值税

（498000+29880+1407.91+116443.34）÷（1-0.17）×0.17

132258.21

2.5银行财务费

498000×0.004

1992.00

2.6外贸手续费

（498000+29880+1407.91）×0.015

7939.32

3国内运杂费

1628.76

3.1运输及装卸费

3×（300×0.6+50×2）

840.00

3.2运输保险费

（498000+289920.78+840）×0.001

788.76

4现场保管费

（498000+289920.78+1628076）×0.002

1579.10

预算价格

498000+289920.78+1628.76+1579.10

791128.64

国产设备预算价格计算表

费用工程

单价、费率

计算式

金额〔元〕

1设备原价

430000.00

2生产仓库值火车站运费

381.50

2.1装车费

50元/t

3.5×50

175.00

2.2汽车运费

0.6元/tkm

15×3.5×0.6

31.50

2.3卸车费

50元/t

3.5×50

175.00

3甲地火车站至乙地火车站运费

1540.00

3.1装车费

40元/t

3.5×40

140.00

3.2火车运费

0.6元/tkm

3.5×600×0.6

1260.00

3.3卸车费

40元/t

3.5×40

140.00

4乙地火车站至现场运费

366.80

4.1装车费

50元/t

3.5×50

175.00

4.2火车运费

0.6元/tkm

3.5×8×0.60

16.80

4.3卸车费

50元/t

3.5×50

175.00

5采购保管费

1%

（430000+381.50+1540+366.80）×0.01

4322.88

预算价格

436611.18

9.建筑安装工程费用

建筑安装工程费用内容

⑴建筑工程费用

①各类房屋建筑工程和列入房屋建筑工程预算的供水、供暖、卫生、通风、煤气等设备安装费用及其装饰工程的费用，列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用。

②设备根底、支柱、工作台、烟囱、水塔、水池等建筑工程以及各种窑炉的砌筑工程和金属结构工程的费用。

③为施工而进行的场地平整，工程和水文地质勘察，原有建筑物和障碍物的撤除以及施工临时用水、电、气、路和完工后的场地清理、环境绿化、美化等工作费用。

④矿井开凿、井巷延伸、露天矿剥离和石油、天然气钻井以及修建铁路、公路、桥梁、水库、堤坝、灌渠及防洪等工程的费用。

⑵安装工程费用内容

①生产、动力、起重、运输、传动、医疗、实验等各种需要安装的机械设备的装配费用，与设备相连的工作台、梯子、栏杆等装饰工程以及附设于被安装设备的管线敷设工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工作的材料费和安装费。

②为测定安装工程质量，对单个设备进行单机试运转和对系统设备进行系统联动无负荷试运转工作的调试费。

国外建筑安装工程费用构成

1〕直接费构成

①工资：

工人工资、加班费、津贴及招雇、解雇费用等

②材料：

材料原价、运杂费、税金、运输损耗及采购保管费、预涨费

③施工机械：

应摊折旧费、应摊维修费、台时消耗能源和动力费、台时应摊的驾驶工人工资以及工程机械设备险投保费、第三者责任险投保费。

2〕管理费：

包括现场管理费和公司管理费。

包括工作人员的工资、劳保费、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费，还包括：

①广告费，②交际费，③业务资料费，④业务所需手续费，⑤代理人费和佣金，⑥保险费，⑦税金，⑧借款利息

3〕开办费〔一般占工程造价10%—20%〕

①施工用水、用电费，②工程清理费及完工后清理费，③周转材料费，④临时设施费，⑤驻工地工程师的现场办公室及所需设备的费用和现场材料实验室及所需设备的费用，⑥其他

4〕利润

施工企业利润一般10%—15%

5〕暂定金额

包括在合同中，供工程任何局部的施工或提供货物、材料、设备或效劳、不可预见事件的费用使用的一项金额。

6〕分包工程费

分包工程费、总包利润和管理费

10.工程建设其他费用

土地使用费：

（1）土地征用及迁移补偿费用。

①土地补偿费用，②青苗补偿费用和被征用土地的房屋、水井、树木等附着物补偿费，③安置补偿费，④缴纳的耕地占用税或城镇土地使用税,土地登记及征地管理费用等，⑤征地动迁费，⑥水利水电工程水库淹没处理补偿费

（2）土地使用权出让金。

①明确国家是城市土地的唯一所有者，②城市土地的出让和转让方式有协议、招标、公开拍卖，③地价对投资环境不产生影响，与承受能力适应，考虑开发费、供求关系、土地用途和使用年限等，④使用年限一般30—99年，⑤土地使用者和所有者要签约

与工程工程建设有关的其他费用：

（1）建设单位管理费，建设单位开办费、建设单位经费，

（2）勘测设计费，（3）研究试验费，（4）临时设施费，（5）工程监理费，（6）工程保险费，（7）供电贴费，（8）施工机构迁移费，（9）引进技术和进口设备其他费，（10）工程承包费

与未来企业生产经营有关的费用：

（1）联合试运转费，

（2）生产准备费，（3）办公和生活家具的购置费

11.预备费

根本预备费：

（1）在批准的初步设计范围内技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程和费用

（2）一般自然灾害造成损失和预防自然灾害所采取的措施费用

（3）竣工验收时为鉴定工程质量,设备、工器具费用与工程建设其他费用之和为基数,按一定的根本预备费率计算

涨价预备费：

工程造价调整预备费，是指为建设工程在建设期内由于价格等变化引起工程造价变化而预留的费用。

费用包括人工、设备、材料、施工机械差价，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等。

PF=∑It[（1+f）t－1]

PF—涨价预备费

f—平均价格变动率

It—建设期第t年的投资方案额，包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用和根本预备费

例某建设工程的静态投资为64620万元，按该工程方案要求，工程建设期为年，3年的投资分年使用比例为第一年25%，第二年45%，第三年30%，建设期内年平均价格变动率预测为6%，估计该工程建设期的涨价预备费。

第一年方案用款额：

I1=64620×25%=16155万元

第一年涨价预备费：

PF1=∑I1[（1+f）1－1]=16155×[（1+6%）－1]=969.30万元

第二年投资方案用款额:

I2=64620×45%=29079万元

第二年涨价预备费：

PF2=∑I2[（1+f）2－1]=29079×[（1+6%）2－1]=3594.16万元

第三年投资方案用款额:

I3=64620×30%=19386万元

第三年涨价预备费：

PF3=∑I3[（1+f）3－1]=19386×[（1+6%）3－1]=3703.04万元

预备费PF=PF1+PF2+PF3=969.30+3594.16+3703.04=8266.50万元

12.建设期贷款利息

建设期贷款利息是指建设工程使用银行或其他金融机构的贷款，在建设期应归还的借款利息。

计入构建资产的价值或开办费。

固定资产一次贷款：

利息q＝p×[（1+i）n－1]

总贷款分年均衡发放：

qj=（pj-1+aj1/2）×i

13.固定资产投资方向调节税

贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，加强重点建设，促进国民经济持续稳定协调开展征收固定资产投资方向调节税。

目前，固定资产投资方向调节税已经暂停征收。

复习思考题

1.什么是工程造价？

特点？

计价特征？

如何分类？

2.一般商品的价格职能和工程造价职能有哪些？

3.建设工程如何划分？

4.建设工程投资的构成？

固定资产投资构成？

世界银行的工程造价构成？

5.静态投资、动态投资、建设工程总投资、固定资产投资、建筑安装工程造价？

6.设备工器具购置费的构成？

7.建筑安装工程费用的构成？

国外建筑安装工程费用构成？

8.工程建设其他费用构成？

9.某拟建工程方案从日本引进某型号数控机床假设干台，每台机床重量为74t，FOB价为6.5万美元，人民币外汇价为1美元=8.3元人民币。

数控机床运费率0.95%/t,运输保险费率2.66%，进口关税执行最低优惠税率，优惠税率为10%，增值税率17%，银行财务费5%，外贸手续费1.5%，设备运杂费2%，试对设备进行估价〔FOB为装运港船上交货价，也称离岸价〕。

10.某建设工程的静态投资为6000万元，按该工程方案要求，工程建设期为3年，3年的投资分年使用比例为第一年25%，第二年45%，第三年30%，建设期内年平均几个变动率预测为6%，试估算该工程建设期的涨价预备费。

11.某工程建设期2年，除自由资金外，其余建设资金来源为：

第一年贷款5000万元，第二年贷款4800万元，该工程贷款年度均衡发放，贷款年利率6%。

试计算该工程建设期贷款利息。

第二章定额

2.1建设工程定额概述

1.定额概念

定额就是规定的额度或限额或标准或尺度。

在生产活动中，人力、物力、财力消耗方面应遵守或到达的数量标准。

建设工程定额是规定完成某一合格的单位建筑工程产品根本构造要素所需消耗的活劳动与物化劳动的数量标准或额度，称为建设工程定额。

定额的数量关系表达出正常施工条件下各种生产要素消耗的社会或企业的平均合理水平。

2.建设工程定额的特点

①科学性，②指导性，③群众性，④系统性，⑤稳定性和时效性。

3.建设工程定额的分类

〔1〕按生产要素消耗内容分类

①劳动消耗定额〔劳动定额、人工定额〕。

完成一定数量的合格产品规定活劳动消耗的数量标准。

②材料消耗定额〔材料定额〕。

完成一定数量的合格产品所需消耗材料的数量标准。

③机械消耗定额〔机械台班定额〕。

完成一定数量的合格产品所规定的施工机械消耗的数量标准。

〔2〕按其编制程序和用途分

施工定额〔工序〕；预算定额〔分项工程〕；概算定额〔扩大分项工程〕；概算指标〔整个建筑物构筑物〕；估算指标〔单项工程或整个工程工程〕

各种定额间关系比拟

定额分类

施工定额

预算定额

概算定额

概算指标

估算指标

对象

工序

分项工程

扩大的分项

工程

整个建筑物或构筑物

单项工程或

工程工程

用途

编制施工预算

编制施工图

预算

编制扩大初步设计概算

编制初步设计概算

编制投资

估算

工程划分

最细

细

较粗

粗

很粗

定额水平

平均先进

平均

平均

平均

平均

定额性质

生产性定额

计价性定额

〔3〕按主编单位和执行范围分

全国统一定额、行业统一定额、地区统一定额、企业定额、补充定额。

〔4〕按专业性质划分

①全国通用定额、②行业通用定额、③专业专用定额

2.2建设工程定额制定

1.建设工程定额编制的原那么与依据

〔1〕建设工程定额编制的原那么

①平均先进原那么；②简明适用性原那么；③以专家为主原那么；④独立自主原那么

〔2〕建设工程定额的编制依据

①现行的设计标准、施工质量验收标准、平安技术操作标准；②现行的全国统一劳动定额、材料定额、机械台班定额和预算定额；③通用的标准图集好定型设计图样及有代表性的设计图样；④新技术、新结构、新材料和先进施工经验；⑤有关技术测定和统计资料；⑥地区现行的人工标准、材料预算价格和机械台班价格。

2.建设工程定额的编制程序

⑴制定定额的编制方案；

⑵划分定额工程，确定工程的工作内容；

⑶确定各个定额工程的消耗指标。

①选择定额的计量单位；②确定施工方法；③计算工程量及含量测算；④确定定额人工、材料、机械台班消耗量指标；

⑷编制定额工程表；

⑸编制定额说明；

⑹修改定稿，颁发执行。

3.人工消耗定额确实定

〔1〕工作时间分析

工人工作时间消耗的分类

工人在工作班内消耗的工作时间，按其消耗的性质，根本可以分为两大类：

必需消耗的时间和损失时间。

必需消耗的时间。

是工人在正常施工条件下，为完成一定产品〔工作任务〕所消耗的时间。

它是制定定额的主要根据。

损失时间。

是与产品生产无关，而与施工组织和技术上的缺点有关，与工人在施工过程的个人过失或某些偶然因素有关的时间消耗。

工人工作时间的分类一般如后图所示：

机器工作时间消耗的分类

机器工作时