《经济法基础》习题一.docx

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《经济法基础》习题一

2018年《经济法基础》习题

（一）

Ø单选题-1

下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

【答案】D

【解析】

企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

Ø单选题-2

某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

【答案】A

【解析】

计算步骤如下：

扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）

Ø单选题-3

下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

【答案】C

【解析】

[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。

纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。

纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。

Ø单选题-4

我国税法规定国外进口设备的增值税按（）计算纳税额。

A．到岸价

B．进口关税

C．消费税

D．组成计税价格

【答案】D

【解析】

增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。

我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。

Ø单选题-5

某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2008年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1955.53

B．1000.53

C．1932.75

D．2108.78

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税计算：

Ø单选题-6

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2009年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

【答案】C

【解析】

[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）

Ø单选题-7

判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括（）。

A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

【答案】B

【解析】

[解析]土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。

Ø单选题-8

某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

【答案】C

【解析】

[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

Ø单选题-9

以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B．以分期收款方式转让旧房的

C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产

D．隐瞒、虚报房地产成交价格的

【答案】C

【解析】

[解析]纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。

Ø单选题-10

依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）。

A．1．2%

B．12%

C．2.2%

D．22%

【答案】A

【解析】

我国现行房产税采用比例税率。

根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

Ø单选题-11

非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括（）。

A.营业税、城市维护建设税、教育费附加

B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税

D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税

【答案】B

【解析】

[解析]房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”为A，其印花税在开发费用中各扣除。

Ø单选题-12

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

【答案】C

【解析】

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×22000÷45000=1124.44（万元）

Ø多选题-13

甲与乙因合同纠纷发生争议，在人民法院何种行为前，甲公民作为原告可以提出撤诉申请

A．开庭审理

B．生效判决执行

C．判决作出后生效

D．宣布判决

【答案】A,D

【解析】

《民事诉讼法》第131条规定：

宣判前，原告申请撤诉的，是否准许，由人民法院裁定。

人民法院裁定不准许撤诉的，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。

可见，甲在宣判前包括开庭审理前、宣布判决前有权申请撤诉。

由此可知AD项为正确答案。

Ø多选题-14

根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．老年服务机构自用的房产免征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

Ø多选题-15

房产税的纳税人包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．出典人

D．房屋代管人或使用人

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：

产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。

Ø多选题-16

下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是（）。

A．所得税

B．营业税

C．耕地占用税

D．土地增值税

【答案】C

【解析】

[考点]税收征收管理法的适用范围[解析]《税收征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。

农业税征收机关负责征收的农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定。

故C选项符合题意。

Ø多选题-17

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

Ø多选题-18

按照房产税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

B．供热企业的生产用房免征房产税

C．更换房屋附属设备和配套设施的，不改变房产原值

D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

【答案】A,B,D

【解析】

暂无解析

Ø多选题-19

中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。

海关的基本任务为：

A．监管进出境运输工具、货物

B．征收关税和其他税费

C．查缉走私

D．编制海关统计和办理其他海关业务

【答案】B,C,D

【解析】

解答：

根据《海关法》第二条的规定，中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。

Ø简答题-20

2005年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5000万元，并按规定缴纳了有关税费（营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰）。

该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元，开发成本为1800万元。

该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。

要求：

计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。

【答案】

（1）应该缴纳的相关税费合计=5000×5%×（1+7%+3%）+5000×0.5‰=277.5（万元）

【解析】

暂无解析