精典经济法基础试题2875.docx
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精典经济法基础试题2875
精典经济法基础试题
多选题
1、下列关于关税的强制执行说法中，正确的有（）。
A．征收滞纳金应由海关关长批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收
B．纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C．滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除
D．纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施
简答题
2、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m
2
，占地面积为150m
2
，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/（m
2
・月），押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m
2
・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
2
，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m
2
，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：
年正常费用
（1）维修费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.2（万元）
（2）管理费=24万元×3%=0.72（万元）
（3）保险费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.02（万元）
（4）土地使用税=5元/m
2
×150m
2
=0.075（万元）
（5）房产税及“两税一费”=24万元×17.5%=4.2（万元）
单选题
3、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
多选题
4、关税的作用是（）。
A．保护国内工农业生产
B．调整产业结构
C．组织财政收A
D．调节进出口贸易活动
单选题
5、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。
A．免税
B．121万元
C．130万元
D．166万元
多选题
6、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。
A．房管部门向居民出租的公有住房
B．文化体育单位出租的公有住房
C．外商投资企业的房产
D．个人对外出租经营的自有住房
单选题
7、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
单选题
8、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
9、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为（）万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
单选题
10、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是（）万元。
A．4400
B．4700
C．5600
D．7700
单选题
11、
（一）
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（说明：
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）
要求：
按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税合计为（）万元。
A．228.38
B．248.38
C．268.38
D．288.38
多选题
12、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
单选题
13、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
多选题
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
15、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为（）。
A．取得转让收入之日起7日内
B．取得转让收入之日起10日内
C．转让房地产合同签订之日起7日内
D．转让房地产合同签订之日起10日内
单选题
16、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
多选题
17、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（）。
A．农户出让承包土地使用权
B．个人转让国有土地使用权
C．单位转让地上的建筑物及其附着物
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
多选题
18、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
单选题
19、下列各项中不免房产税的是（）。
A．国家机关的自用房产
B．个人所有非营业用房产
C．高校后勤实体的房产
D．微利企业和亏损企业的房产
单选题
20、某公司销售一幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，己提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．21
B．30
C．51
D．6
-----------------------------------------
1-答案：
C,D
[解析]选项A：
征收滞纳金不需要由海关关长批准；选项B：
纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施，而不是自关税缴纳期限届满之日起3个月。
2-答案：
年正常费用中的管理费计算错误，应为：
暂无解析
3-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
4-答案：
A,B,C,D
[解析]海关通过执行国家制定的关税政策，对进出口货物、进出境物品征收关税，起到保护国内工农业生产、调整产业结构、组织财政收入和调节进出口贸易活动的作用，因此A、B、C、D四项都正确。
5-答案：
C
（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
（2）销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130（万元）
6-答案：
A,C
[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
7-答案：
B
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）
8-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
9-答案：
D
[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44（万元）
10-答案：
B
[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
房地产开发成本4000万元。
房地产开发费用＝（3000+4000）万元×10%=700万元
11-答案：
B
[解析]应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5（万元）
12-答案：
C,D
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
13-答案：
B
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
14-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
15-答案：
C
[解析]本题考查土地增值税纳税申报期限。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
16-答案：
B
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。
17-答案：
B,D
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：
①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
18-答案：
A,B,C
[解析]A、B、C选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。
19-答案：
D
[解析]微利企业和亏损企业的房产不免房产税。
20-答案：
D
[解析]增值额=500-800×50%-30-50=20（万元）
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