税务行政处罚习题一整理后.docx
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税务行政处罚习题一整理后
税务行政处罚习题一
一、填空题
1、行政处罚是对（违法者）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
2、（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
3、税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。
4、税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
5、税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
6、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，
7、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（逃避追缴欠税）、骗税、抗税案件的查处，
8、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。
9、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。
10、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
11、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
12、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
13、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤、顺序）、方式和时限等规则。
14、对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。
15、税务行政处罚一般程序）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节
16、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
17、听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
18、（当场收缴罚款）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
二、判断题
1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。
答：
错误
2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。
答：
错误
3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
答：
正确
4、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。
答：
错误
5、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。
答：
正确
6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。
答：
错误
7、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。
答：
正确
8、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。
税务行政处罚的对象即是纳税人。
答：
错误
9、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。
、答：
正确
10、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。
违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。
答：
正确
11、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。
答：
错误
12、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
答：
错误
13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。
处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。
答：
错误
14、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。
答：
错误
15、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。
答：
错误
16、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。
答：
错误
三、单选题
1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（B）的规定处理。
A、10年B、5年C、3年D、2年
2、税务行政处罚首先应遵循（A）原则。
A、处罚法定原则B、处罚公正、公开原则
C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则
3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A、1000元B、2000元C、5000元D、500元
4、（B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。
A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序
5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（A）以上，组织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。
A、2000元B、3000元C、500元D、5000元
6、税务行政处罚的通常是（A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A、地域管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖
7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（C）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。
A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易处罚
8、重大税务案件审理是税务局对（B）的案件进行审核和作出处理决定。
A、调查前的、符合一定标准B、调查终结的、符合一定标准
C、调查中的、符合一定标准D、符合一定标准
9、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。
A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规
10、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（C）万元。
A、1B、2C、3D、5
11、根据《税收征管法实施细则》的规定，（C）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
A、市以下税务局的稽查局B、县以下税务局的稽查局C、省以下税务局的稽查局D、税务机关
12、税务行政处罚的管辖不包括（C）：
A、地域管辖B、级别管辖C、协商管辖D、指定管辖
13、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。
A、共同的上级机关B、省以上税务机关C、当地政府D、国家税务总局
14、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（C）年。
A、5B、3C、2D、1
15、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。
A、收据B、税务行政处罚决定书C、发票D、听证通知
16、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（C）。
A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款D、未按规定开具发票的行为
17、下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。
A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的
B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的
18、税务行政处罚听证的范围是（B）。
A．吊销税务登记B．罚款C．没收非法财物D．停售发票
四、多选题
1、具有税务行政处罚权的税务机关是（ABC）：
A、县级以上税务局B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、海关
2、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（ABCD）。
A、税务机关内部的监督B、其他国家机关的监督C、司法监督D、社会监督
3、税务行政处罚的种类包括（ABC）。
A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物
C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业
4．行为罚的主要形式有（C D）。
A．缴纳罚款B．强制收购C．责令停产D．吊销执照
5、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利（ABCDE）。
A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不正当的检查和处罚权E、其他法定权利
6、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（ABCD）。
A、避免重复处罚规则B、减轻处罚C、免予处罚规则D、处罚时效规则
7、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：
（ABCDE）
A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的B、受他人胁迫有违法行为的C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
8、行政机关所作的（ CD）的行为，是抽象行为。
A．行政处分B．行政处罚C．制定规范性文件D．行政立法
9、行政行为的内容包括（ABC ）。
A．剥夺权益B．赋予权益C．确认法律事实D．撤销判决
10、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（ABD）。
A、当场收缴罚款B、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款C、保全措施D、强制执行
11、违反税务登记管理制度的行为有：
（ABCD）
A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记
B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证
12、违反帐簿管理制度的行为有：
（ABCD）
A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证
13、违反发票管理制度的行为有：
（ABCDE）
A、未按规定印制发票、生产发票防伪专用品B、未按规定领购发票C、未按规定开具发票D、未按规定取得发票
E、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取
14、妨碍税款征收的违法行为有：
（ACD）
A、偷税B、欠税C、妨碍追缴欠缴税款D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。
15、违反纳税申报制度的行为有：
（ABCD）
A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
B、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款
16、妨碍税款征收的违法行为有：
（ABCD）
A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款
B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款
C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款
D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。
17、以下（ABD）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款
B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款
C、不申报或不缴或者少缴应纳税款
D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
18、以下（BC）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款
B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款
C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款
19、以下（AB）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。
A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查
B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝
C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户
D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款
20、以下（ABC）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记
B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证
21、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取（ ABD）。
A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款B．依法进行强制执行C．向法院起诉D．申请法院强制执行
22、（ ABCD）属于听证程序中的法定事项。
A．听证告知B．相对人收到听证告知后3日内提出申请
C．举行听证会7日前通知当事人参加听证D．制作听证笔录
23、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（BCD）。
A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的
C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的
D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的
五、简答题
1、税务行政处罚的原则有哪些？
答：
（1）处罚法定原则；
（2）B、处罚公正、公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。
2、税务行政处罚的种类主要有哪些？
答：
（1）罚款；
（2）没收违法所得和没收非法财物；（3）暂时停止办理出口退税。
3、税务行政处罚相对人享有哪些权利？
答：
（1）知情权；
（2）陈述权；（3）申辩权；（4）申请听证权；（5）其他法定权利。
4、税务行政处罚的一般程序包括哪些？
答：
（1）立案；
（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。
5、当场收缴罚款的情形有哪些？
答：
（1）税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的；
（2）不当场收缴罚款事后难以执行的；（3）在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。
6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种？
答：
（1）违反税务登记管理制度的行为；
（2）违反账簿、凭证管理制度的行为；（3）违反发票管理制度的行为；（4）违反纳税申报制度的行为；（5）违反税务检查制度的行为。
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