《新编会计综合实训》答案第二版分录doc资料.docx

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《新编会计综合实训》答案第二版分录doc资料

南方吉祥电器制造厂

2013年12月份全部经济业务会计处理及答案

一、会计分录：

业务1，借：

材料采购-----甲材料96000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00

贷：

银行存款-----工商银行112320.00

业务2，借：

应付职工薪酬-----职工福利费128.63

贷：

库存现金128.63

业务3，借：

银行存款-----工商银行65000.00

贷：

交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00

投资收益3700.00

业务4，借：

材料采购-----乙材料60000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00

贷：

应付账款-----南方冶炼厂70200.00

业务5，借：

库存现金1000.00

贷：

银行存款-----工商银行1000.00

业务6，借：

管理费用----其他600.00

贷：

银行存款-----工商银行600.00

业务7，借：

制造费用-----一车间（运输费）362.00

贷：

银行存款-----工商银行362.00

业务8，借：

管理费用-----税金183.00

贷：

银行存款-----工商银行183.00

业务9，借：

可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00

贷：

银行存款-----工商银行402550.00

业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务11，借：

银行存款-----工商银行460000.00

贷：

持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000.00

持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000.00

投资收益20000.00

业务12，借：

管理费用-----办公费213.75

贷：

库存现金213.75

业务13，借：

其他应收款-----刘强1800.00

贷：

银行存款-----工商银行1800.00

业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务15，借：

制造费用-----二车间（运输费）248.00

贷：

银行存款-----工商银行248.00

业务16，借：

银行存款-----工商银行210600.00

贷：

主营业务收入-----A产品180000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00

业务17，借：

应付职工薪酬-----职工福利费528.64

贷：

库存现金528.64

业务18，借：

管理费用-----差旅费12618.64

库存现金2381.36

贷：

其他应收款-----黄力佳15000.00

业务19，借：

管理费用-----办公费196.27

贷：

库存现金196.27

业务20，借：

应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00

贷：

主营业务收入-----B产品144000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00

业务21,借：

短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000.00

贷：

银行存款-----工商银行20000.00

业务22，借：

库存现金207998.90

贷：

银行存款-----工商银行207998.90

业务23，借：

应付职工薪酬-----工资315149.85

贷：

库存现金207998.90

其他应付款-----退休金81938.96

其他应付款-----医疗保险金25211.99

业务24，借：

银行存款-----工商银行100000.00

贷：

应收账款-----南京无线电厂100000.00

业务25，借：

管理费用-----业务招待费600.00

贷：

银行存款-----工商银行600.00

业务26，借：

财务费用-----手续费26.00

贷：

库存现金26.00

业务27，借：

应交税费-----未交增值税21693.78

应交税费-----应交城市维护建设税1518.56

应交税费-----应交教育费附加650.81

贷：

银行存款-----工商银行23863.15

业务28，借：

银行存款-----工商银行200000.00

贷：

可供出售金融资产-----深圳机电股份公司180000.00

投资收益20000.00

业务29，借：

在建工程-----一车间13846.00

贷：

银行存款-----工商银行13846.00

业务30，借：

管理费用-----办公费280.46

贷：

库存现金280.46

业务31，借：

制造费用-----一车间（物料）8260.00

制造费用-----二车间（物料）7080.00

生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00

贷：

周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00

业务32，借：

银行存款-----工商银行500000.00

贷：

实收资本-----南方光明电缆厂500000.00

业务33，借：

在建工程-----机修车间（挤压机）20000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）3400.00

贷：

银行存款-----工商银行23400.00

业务34，借：

银行存款-----工商银行960.00

贷：

其他业务收入-----甲材料820.51

应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49

业务35，①、借：

在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00

贷：

银行存款-----工商银行1240.00

②、借：

固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00

贷：

在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00

业务36，借：

制造费用-----一车间（物料）432.00

制造费用-----二车间（物料）324.00

生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料）180.00

贷：

周转材料-----低值易耗品（手套）936.00

业务37，借：

管理费用-----差旅费1156.00

库存现金644.00

贷：

其他应收款-----刘强1800.00

业务38，借：

销售费用-----广告费18000.00

贷：

银行存款-----工商银行18000.00

业务39，借：

应收账款-----山西广播电视影业公司145200.00

贷：

主营业务收入-----A产品120000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）20400.00

银行存款-----工商银行4800.00

业务40，借：

应付账款-----浙江模具厂20000.00

贷：

银行存款-----工商银行20000.00

业务41，借：

固定资产-----一车间（铣床）245750.51

贷：

在建工程-----一车间（铣床）245750.51

业务42，借：

银行存款-----工商银行105300.00

贷：

主营业务收入-----B产品90000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）15300.00

业务43，借：

银行存款-----工商银行2000.00

贷：

营业外收入2000.00

业务44，借：

库存现金3000.00

贷：

银行存款-----工商银行3000.00

业务45，借：

应付职工薪酬-----职工福利费2127.97

贷：

库存现金2127.97

业务46，借：

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26

贷：

库存现金137.26

业务47，借：

应付账款-----上海轻化公司32000.00

贷：

应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00

业务48，借：

银行存款-----工商银行63180.00

贷：

主营业务收入-----B产品54000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）9180.00

业务49，借：

应付职工薪酬-----社会保险费1468.93

贷：

银行存款-----工商银行1468.93

业务50，借：

其他应收款-----王成1300.00

贷：

库存现金1300.00

业务51，借：

坏账准备15000.00

贷：

应收账款-----河南无线电厂15000.00

业务52，借：

应付职工薪酬-----职工福利费400.00

贷：

库存现金400.00

业务53，借：

固定资产-----计算机50000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00

贷：

银行存款-----工商银行58500.00

业务54，借：

材料采购-----乙材料44000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）7480.00

贷：

应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51480.00

业务55，借：

营业外支出3000.00

贷：

银行存款-----工商银行3000.00

业务56，借：

银行存款-----工商银行112.48

贷：

财务费用-----利息支出112.48

业务57，借：

管理费用-----办公费1523.96

贷：

银行存款-----工商银行1523.96

业务58，借：

材料采购-----甲材料91000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）15470.00

贷：

银行存款-----工商银行106470.00

业务59，借：

应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00

贷：

银行存款-----工商银行100000.00

业务60，借：

应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85

贷：

银行存款-----工商银行31654.85

业务61，①、借：

周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00

贷：

银行存款-----工商银行1360.00

②、借：

周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用）1360.00

贷：

周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库）1360.00

、借：

管理费用-----其他680.00

贷：

周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00

业务62，借：

固定资产-----一车间（卡车）90000.00

贷：

营业外收入90000.00

业务63，①、借：

委托加工物资-南方第二拉丝厂21140.00

贷：

原材料-----M自制半成品21140.00

②、借：

委托加工物资-南方第二拉丝厂2100.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00

贷：

银行存款-----工商银行2457.00

业务64，借：

在建工程-----二车间（仓库）126000.00

贷：

银行存款-----工商银行126000.00

业务65，借：

在建工程-----二车间（仓库）120000.00

贷：

长期借款-----应计利息120000.00

（利息资本化，记入在建工程）

业务66，借：

应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168800.00

贷：

主营业务收入-----A产品140000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）23800.00

银行存款-----工商银行5000.00

业务67，①、借：

其他应付款-----南方琼州贸