基金的估值费用与会计核算 利润分配及税收.docx

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基金的估值费用与会计核算利润分配及税收

基金的估值、费用与会计核算利润分配及税收

1、QDII基金份额净值应当在（）披露。

[单选题]*

A、估值日前1个工作日

B、估值日

C、估值日后1个工作日内

D、估值日后2个工作日内（正确答案）

2、QDII基金份额净值应当至少（）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（　）计算并披露。

[单选题]*

A、每月，每周

B、每周，每个工作日（正确答案）

C、每月，每周

D、每日，每日

3、（）定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。

[单选题]*

A、基金管理公司

B、托管银行

C、基金估值工作小组（正确答案）

D、基金注册登记机构

4、基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按（）计量。

[单选题]*

A、平均价

B、成本（正确答案）

C、收盘价

D、开盘价

5、我国开放式基金的估值频率是（）。

[单选题]*

A、每一个交易日（正确答案）

B、每两个交易日

C、每周

D、没有明确的规定

6、基金资产估值是指通过对基金所拥有的（）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

[单选题]*

A、全部资产

B、净资产

C、全部资产及所有负债（正确答案）

D、负债

7、封闭式基金（）披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

[单选题]*

A、每日

B、每周（正确答案）

C、每月

D、每季

8、下列不属于基金投资风格分析的是（）。

[单选题]*

A、持仓集中度分析

B、持仓结构分析（正确答案）

C、持仓股本规模分析

D、持仓成长性分析

9、在证券衍生工具基金中，（）管理费率一般最高。

[单选题]*

A、认股权证基金（正确答案）

B、股票基金

C、债券基金

D、货币市场基金

10、下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的是（）。

[单选题]*

A、基金转换费（正确答案）

B、基金管理人的管理费

C、基金托管人的托管费

D、销售服务费

11、当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的（）时，基金管理公司应及时向监管机构报告；当计价错误达到（　）时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。

[单选题]*

A、0.1％，0.25％

B、0.25％，0.5％（正确答案）

C、0.5％，1％

D、0.25％，0.75％

12、估值方法的（）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

[单选题]*

A、公开性

B、一致性（正确答案）

C、长期性

D、准确性

13、对于基金交易费，以下说法不正确的是（）。

[单选题]*

A、基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用

B、我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费

C、交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取

D、印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取（正确答案）

14、对于不收取申购费（认购费）、赎回费的货币市场基金，基金管理人可以依照相关规定从（）中持续计提一定比例的销售服务费。

[单选题]*

A、基金佣金

B、基金手续费

C、基金财产（正确答案）

D、基金净资产

15、我国股票基金大部分按照（）的比例计提基金管理费。

[单选题]*

A、10％

B、5％

C、1.5％（正确答案）

D、0.25％

16、如基金运作发生的费用（）基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。

[单选题]*

A、大于（正确答案）

B、小于

C、等于

D、大于等于

17、对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应以（）确定公允价值。

[单选题]*

A、市价

B、最近交易市价（正确答案）

C、参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价

D、估值

18、关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是（）。

[单选题]*

A、通常基金规模越大，基金托管费率越高（正确答案）

B、基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系

C、目前我国封闭式基金按照0.25％的比例计提

D、开放式基金根据基金契约的规定比例计提，通常低于2.5‰

19、关于基金管理费计提标准，以下表述不正确的是（）。

[单选题]*

A、基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比

B、从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高

C、我国债券基金的管理费率一般低于1％

D、我国货币市场基金的管理费率最高（正确答案）

20、基金估值应遵循的基本原则不包括（）。

[单选题]*

A、配股和增发新股，按成本估值（正确答案）

B、对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值

C、对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

D、有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值

21、证券投资基金一般在（）结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般（　）结转损益。

[单选题]*

A、季末，逐日

B、季末，逐月

C、月末，逐日（正确答案）

D、月末，逐月

22、基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为（）和金融负债。

[单选题]*

A、持有至到期投资

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（正确答案）

C、贷款和应收款项

D、可供出售的金融资产

23、下列关于基金税收的说法正确的是（）。

[单选题]*

A、基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税（正确答案）

B、基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收33％的企业所得税

C、基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收20％的企业所得税

D、基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收l0％的个人所得税

24、从2008年9月起基金卖出股票按照（）的税率征收证券交易印花税。

[单选题]*

A、3‰

B、1.5‰

C、1‰（正确答案）

D、2‰

25、基金进行利润分配会导致基金份额净值（）。

[单选题]*

A、不变化

B、上升

C、下降（正确答案）

D、影响不确定

26、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期（）。

[单选题]*

A、收入

B、收益

C、损益（正确答案）

D、成本

27、对于每日按照（）进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。

[单选题]*

A、面值（正确答案）

B、市值

C、份额净值

D、最近7日年化收益率

28、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当（）。

[单选题]*

A、支付现金（正确答案）

B、劝其转为基金份额

C、协商支付

D、不分配利润

29、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的（）按除息后的份额净值折算为等值的新的基金份额进行基金分配。

[单选题]*

A、期末未分配利润

B、期末可供分配利润

C、应付利润

D、净利润（正确答案）

30、我国开放式基金按规定在基金合同中约定每年基金利润分配比例一般以（）为基准计算。

[单选题]*

A、期末未分配利润

B、期末可供分配利润（正确答案）

C、应付利润

D、净利润

31、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为（）。

[单选题]*

A、期末未分配利润已实现部分

B、期末未分配利润未实现部分

C、期末未分配利润（正确答案）

D、零

32、公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于（）对基金资产按公允价值估值时予以确认。

[单选题]*

A、月末

B、年末

C、估值日（正确答案）

D、当日

33、证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按（）计算应纳税所得额。

[单选题]*

A、30%

B、40％

C、45％

D、50％（正确答案）

34、个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴（）的个人所得税。

[单选题]*

A、10％

B、20％（正确答案）

C、30％

D、40％

35、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收（）。

[单选题]*

A、营业税

B、企业所得税（正确答案）

C、个人所得税

D、增值税

36、（）是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

[单选题]*

A、期末可供分配利润

B、本期公允价值变动损益

C、本期利润（正确答案）

D、未分配利润

37、下列叙述正确的是（）。

[单选题]*

A、对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税（正确答案）

B、对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税

C、对企业投资者买卖基金份额征收印花税

D、对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入不征收企业所得税

38、当日申购的基金份额自下一个工作日起（）基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起（　）基金的分配权益。

[单选题]*

A、享有，不享有（正确答案）

B、享有，享有

C、不享有，享有

D、不享有，不享有

39、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征（）。

[单选题]*

A、所得税

B、营业税（正确答案）

C、印花税

D、增值税

40、封闭式基金的利润分配，每年不得少于（）次。

[单选题]*

A、1（正确答案）

B、2

C、3

D、4

41、封闭式基金一般采用（）方式分红。

[单选题]*

A、股票股利

B、配股

C、现金（正确答案）

D、转股

42、投资收益指基金经营活动中因（）等而实现的损益。

[单选题]*

A、债券投资利息收入

B、银行存款利息收入

C、买卖股票（正确答案）

D、手续费返还