工会财务.docx
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工会财务
工会财务
1．
0目的
为XX航空公司工会各项工作的顺利开展，充分发挥工会财务工作的预算监督职能，保证各项费用的合理使用。
2．0适用范围
适用公司工会财务各项管理工作。
3．0管理程序
流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
制定计划
N
审批
Y
设户
填制凭证
登记帐簿
核算
资产盘点
会计报表
总结公布
归档
结束
由公司工会会计主任负责。
主席（副主席）审批，
根据计划工会会计主任确立经济项目。
会计主任复核签字。
工会会计主任负责登记明细帐、往来帐和财产帐；
会计主任负责核算帐目勾稽关系是否相等。
公司会计主任负责帐务核对。
会计通过核算编制会计报表。
会计主任负责会计凭证、会计资料档案管理。
由会计主任负责承办。
由工会会计主任负责实施
制定出年度工会财务工作计划和下拨经费的计划。
按领导批示要求办理；
-会计复核每笔费用时，严格按《财务制度》执行。
-各项收入、支出要合法，凭证、发票，经办人都必须签字。
复式记帐。
出纳收、付款
先由出纳登记现金和银行存款日记帐。
算帐、对帐、结帐。
每季度对公司工会的资产进行盘店；
-对基层的资产进行检查；
-出纳先核对现金银行存款然后会计对帐、款、物进行核对。
每月整理资产负债、决算、预算和汇总报表。
在年度职工代表（工代会）总结大会上公布工会经费的使用情况。
认真对会计凭证、帐簿、会计资料装订存档
以备查阅。
《会计法》
《工会会计制度》
工会有关财务文件
4．0目的
保证管好和用好XX航空公司工会经费，为工会开展各项活动提供资金保证。
5．0适用范围
适用于对XX航空公司工会财务工作岗位。
6．2适用范围
适用范围于XX航空公司基层工会会员会费收支工作
4．0管理流程
基层工会会员会费收支流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
收缴
小组收款
N
审核
Y
基层100%入帐
会员活动
年终公布收支情况
结束
基层工会财务按新航工发[2002]21号,关于XX航空公司会员会费收缴标准。
基层工会小组长负责向会员收款。
基层工会主席审核签字转基层财务.
会计复核100%收款入帐.
会员活动例支由出纳付款。
由基层工会财务拟草收支使用情况报告.
按工资收入（基础工资、岗位工资、年功工资）的0.5%计算,尾数不足10元及奖金、津贴等不计交。
各基层工会的工会小组长向会员开具工会会费的收交收据，并填写工会会费收交登记表汇总后交本单位工会。
按《工会财务制度》建立基层工会财务明细帐。
基层工会会计凭证入帐出纳收款会费
基层工会财务按“收支两条线的会计原则列支”会员活动费。
基层工会年终向会员公布会费收支使用情况.
《工会法》
《工会会计制度》
《XX航空公司工会经费收缴标准的通知》
工会有关财务文件
5．0管理程序
经费收缴上解下拨流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
收缴报告
专用收据
N
审批
Y
财务部长传阅
复核
企业会计科付款
入帐
上解下拨经费
结束
会计制定工会经费收缴上解下拨报告。
会计复核签字。
工会主席审阅批准。
企业财务部长审核。
企业财务业务主管负责复核。
企业会计科负责转帐付讫。
由公司工会会计负责入帐。
出纳负责汇款转支上解下拨，会计负责凭证入帐。
每季度按全部工资总额的2%计拨。
工会经费拨缴款出纳开具专用收据，必须签字盖章。
工会财务按领导批示的要求办理。
部长签字，提交业务主管办理。
主管签字。
企业会计科出纳拨付。
工会出纳收款，然后存入银行专户。
按时上解下拨，并入帐。
《工会法》
《工会会计制度》
《XX航空公司工会经费收缴标准的通知》
工会有关财务文件
6．0管理程序
工会经费收缴流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
季度经费收缴报告
专用收据
N
审批
Y
复核
企业会计科付款
财务存入银行
上解上级工会
上解自治区工会
下拨基层工会
结束
工会会计负责草拟报告。
会计复核签字。
工会主席审阅批准。
企业财务业务主管负责复核。
企业财务负责
企业财务负责
会计负责凭证入帐。
会计负责凭证入帐。
会计负责凭证入帐。
收缴、上解、下拨经费按比例进行分解。
-按会计制度要求，正确反映预算执行情况。
-合理调度资金，加强工会财务管理。
工会经费拨缴款出纳开具专用收据，必须签字盖章。
工会财务按领导批示的要求办理。
主管签字。
按规定执行。
按规定执行。
出纳负责汇款转支上解，
出纳负责汇款转支上解，
出纳负责汇款转支上解，
《工会法》
《财政法规制度》
《XX航空公司财务管理规定》
《工会财务制度》
7．0管理程序
工会经费收缴流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
季度经费收缴报告
专用收据
N
审批
Y
复核
企业会计科付款
财务存入银行
上解上级工会
上解自治区工会
下拨基层工会
结束
工会会计负责草拟报告。
会计复核签字。
工会主席审阅批准。
企业财务业务主管负责复核。
企业财务负责
企业财务负责
会计负责凭证入帐。
会计负责凭证入帐。
会计负责凭证入帐。
收缴、上解、下拨经费按比例进行分解。
-按会计制度要求，正确反映预算执行情况。
-合理调度资金，加强工会财务管理。
工会经费拨缴款出纳开具专用收据，必须签字盖章。
工会财务按领导批示的要求办理。
主管签字。
按规定执行。
按规定执行。
出纳负责汇款转支上解，
出纳负责汇款转支上解，
出纳负责汇款转支上解，
《工会法》
《财政法规制度》
《XX航空公司财务管理规定》
《工会财务制度》
8．0管理程序
固定资产流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
制作凭证
卡片台帐
总分类帐
使用单位保管责任人
盘点清查
报告
N
报废审批
Y
处理
归档
结束
公司工会会计负责按规定价值入帐。
工会会计负责编制明细台帐保管人。
工会会计负责登记总分类帐。
基层工会负责落实指定保管人负责。
基层工会领导和保管员负责。
基层工会负责拟写报废报告。
公司工会领导负责审核批准。
工会会计根据工会领导的批示负责处理。
工会会计负责入帐归档。
按《会计法》规定程序，做好固定资产帐务。
按项目准确登记。
及时汇总登记。
对基层工会资产每年检查一次，主要查看凭证、帐款实物是否符合。
对实物实地盘点。
详细写明报废理由。
到实地检查，需报废资产的情况。
按规定执行。
资料装订归档。
《工会法》
《财政法规制度》
《XX航空公司工会固定资产管理规定》
《工会财务制度》
9．0相关文件/记录
9．1《工会法》
9．2《会计法》
9．3《工会财务制度》
9．4《XX航空公司工会经费收缴标准》的通知
9．5《XX航空公司工会财务管理规定》
9．6《XX航空公司工会固定资产管理规定》
9．7工会会费收缴登记表
10.0适用范围
工会财务出纳日常管理工作
10.1．1管理程序
报销流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
报销人申请
N
审批
Y
填制记帐凭证
审核记帐凭证
付款
登记帐簿
结帐
结束
报销人提出申请。
工会主管领导审批。
会计负责用帐套来制作记帐凭证。
工会出纳负责复核凭证。
工会出纳负责付款。
工会出纳负责登记在日记帐簿上。
工会出纳负责检查结帐情况。
票据必须是有效发票；
-500元以上提前一天通知工会财务出纳。
出纳根据领导审批意见按规定办理。
按规定支付现金或支票。
经办人签字；
-领款人在领款单据上签字；
出纳按规定办理。
及时、认真、细致。
认真、仔细。
《工会法》
《工会财务制度》
《票据管理制度法规》
10.1．2管理程序
领用支票流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
申请
N
审批
Y
填制支票簿
付支票
报帐
销号
结帐
制做银行余额调节表
结束
领用支票人提出申请。
工会主管领导审批签字。
工会出纳负责填制支票领用簿。
工会会计负责复核盖章。
会计报帐，出纳付款。
工会出纳负责受支票头，并在支票头登记帐簿上销号
工会会计、出纳负责检查结帐情况。
工会出纳负责制做银行余额调节表。
领用支票人填写支票申请单及理由。
出纳根据领导审批意见按规定办理。
申请人在支票领用簿上签字。
经办人签字；
-领款人在领款单据上签字。
出纳按规定办理。
领票人申请销号。
做到帐帐相符、帐款相符。
认真、仔细。
《工会法》
《工会财务制度》
《票据管理制度法规》
10.1．3管理程序
借支流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
申请
N
审批
Y
付款
报帐
结平借支
结束
借支人申请。
工会主管领导审批签字。
工会出纳负责付款。
工会会计负责复核盖章。
工会出纳负责将借支金额进行结平，并销号。
借支人在借支申请单上需填写借支大概数额。
出纳根据领导审批意见按规定办理。
凭工会领导审批过的借支单付款。
经办人签字；
-领款人在领款单据上签字。
借支人申请结清借支。
《工会法》
《工会财务制度》
《票据管理制度法规》
10.1．4管理程序
收入流程
职责
工作要求
相关文件／记录
开始
收现金（支票）
填制凭证
登记帐簿
对帐
结帐
结束
工会出纳负责开具收据，填写银行交款单。
工会会计负责做收款凭证。
-工会出纳将款交付银行。
工会出纳负责登记现金和银行日记帐簿。
工会会计、出纳对帐。
工会出纳负责月底结帐。
交款人签字。
拿回银行收款单据做凭证。
及时、细心。
帐帐相对，帐款相符。
认真、仔细。
《工会法》
《工会财务制度》
《票据管理制度法规》
11．0相关文件/记录
11．1《工会法》
11．2《工会财务制度》
11．3《票据管理制度法规》
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