国库集中支付操作综合流程.docx

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国库集中支付操作综合流程

国库集中支付操作步骤

第一章：

国库单一帐户体系设置

一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设国库单一帐户。

用于统计、核实和反应财政预算内资金和纳入预算管理政府性基金收支活动。

二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。

用于统计、核实和反应非税收入资金收支活动。

三、县财政局在商业银行开设财政零余额帐户。

用于统计、核实和反应实施直接支付方法财政性资金活动。

四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核实帐户。

用于统计、核实和反应实施授权支付方法财政性资金活动。

五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超出当日清算截止时间后实际发生授权支付资金清算。

清算备用金帐户额度由县财政局确定。

六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府同意或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。

用于统计、核实和反应县财政或预算单位特殊专题资金活动。

月度用款计划步骤图

第二章：

月度用款计划

月度用款计划步骤说明

一、预算单位依据批复部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。

二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。

三、县财政局国库股对业务股室转报预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核经过后将同意计划传达给县国库支付核实中心和预算单位。

四、县国库集中支付核实中心依据县财政局同意预算单位月度用款计划，每个月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。

月度用款计划编制说明

一、编制方法

1、预算单位依据同意部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包含财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

2、预算单位月度用款计划根据县财政局统一制订《县级预算单位月度用款计划表》编制。

3、预算单位依据批复年度部门预算（或部门预算控制数）和项目进度，科学编制用款计划。

4、预算单位在部门预算批复前，依据县财政局下达预算控制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，依据县财政局批复部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支实施进度编制。

二、报送、批复时间

1、预算单在每个月20日前向县财政局业务股室报送下月用款计划，业务股室在2工作日内完成审核后转县财政局国库股，国库股在2个工作日内完成汇总审核后将批复结果传送到国库集中支付核实中心，再由县国库集中支付核实中心2个工作日内传代理银行及预算单位。

2、年度财政预算实施中发生追加、追减调整改变，预算单位在收到县财政局预算调整文件后对应调整用款计划，报送县财政局业务股室后转县财政局国库股，分别在收到单位用款计划2个工作日完成审核批复。

3、月度用款计划批复后通常不作调整，因特殊情况确需调整预算单位应提出申请，县财政局业务股室、国库股审批按正常计划审核时间完成审核批复。

财政直接支付业务步骤图

第三章：

财政直接支付

国库集中直接支付具体支出范围

一、人员支出。

包含纳入工资统发范围人员支出和未纳入工资统发范围人员支出（各单位自筹自支人员和临时工）

1、工资统发范围人员已实施了国库集中直接支付。

2、未纳入工资统发范围人员，因为现在条件暂不成熟，提议暂缓实施直接支付。

二、个人和家庭补助支出

1、离退休人员费用已实施了国库集中直接支付。

2、生活补助费（遗属费、抚恤金、社会救助费、生活补助等）能够经过国库工资系统进行集中直接支付。

三、商品和服务支出

1、办公费：

一次性购置单项在2千元（含）以上或批量在1万元（含）以上政府采购目录以内办公自动化设备、办公家俱、办公消耗用具、公务服装、网络设备、软件等实施国库集中直接支付。

对于购置单项在2千元以下或批量在1万元以下办公消耗品和零星支出提议采取国库授权支付方法或采取备用金方法。

2、印刷费：

在政府采购目录以内印刷大宗宣传画、报表、证件、书籍、专用票据等费用支出实施国库集中直接支付。

零星印刷品采取备用金报账。

3、水电费及邮电费：

已实施了国库直接支付。

4、交通费：

车辆保险、刷卡加油、车辆维修等实施国库集中直接支付。

对于过路、过桥、及洗车费等零星开支采取备用金报账。

5、差旅费：

因为各单位公务卡推行不统一，实施国库集中直接支付难度较大，提议在部门预算指标控制范围内实施国库授权支付或采取备用金报账。

6、会议费：

单位在宾馆、饭店、招待所等地点召开大型综合性会议，发生费用超出1万元实施国库集中直接支付，对于1万元以下小型会议暂实施财政授权支付。

7、培训费：

经县级人民政府（含）以上同意，到中国及境外学习考察、培训支出或各单位自行组织5人以上，金额超出0.5万元学习考察、培训支出采取国库集中直接支付。

对于零星个人或金额在0.5万元以下培训费用可采取授权支付或备用金报账。

8、招待费：

对部门预算指标范围内招待费用一律采取国库集中直接支付。

指标范围外不和支付。

9、其它支出：

上缴上级支出，首先申报单位必需提供市级（含）或市以上人民政府或多个单位联合下发上缴支出规范性文件，再由国库集中支付中心直接支付到相关上级部门。

专款支出，依据资金使用性质及相关协议，专款专用支付到供货商。

四、上级专题资金及固定资产购建支出

1、上级专题资金（以工代赈资金、水利建设资金、交通建设资金、扶贫资金、义教资金、民政专题资金、新农村建设资金、农村文化专题资金等）一律严格根据各项资金规范程序进行操作，实施国库集中直接支付。

2、固定资产购建及维护：

对各单位统一建设办公用房，公益设施；统一组织房屋修缮、装修环境保护、绿化工程；统一购置大型专用设备（贮备物资、文教科卫器械设备、消防警用设备、交通监控设备、环境保护设备及器械、专用汽车、信息网络系统、工程设计、工程监理等）支出，国库集中支付中心对照协议及政府采购预算直接支付到工程施工单位或提供服务供给商。

财政直接支付程序说明

预算单位实施财政直接支付财政性资金包含工资支出和集中采购购置支出，转移支出和其它应该实施直接支付业务。

一、需要支付时由预算单位填写《预算单位财政直接支付申请书》,报县国库集中支付核实中心。

二、支付申请经县国库集中支付核实中心审核确定后，开具《财政资金支付凭证》送代理银行，由代理银行依据支付指令，经过财政零余额帐户将资金支付给收款人和用款单位。

代理银行在完成支付后，开具《财政资金直接支付入帐通知书》交预算单位入帐。

三、县国库集中支付核实中心在开具支付令后填写《财政直接支付汇总清算额度通知书》，并送县财政指定代理银行，代理银行依据《财政直接支付汇总清算额度通知书》和代理银行填制《申请划款凭证》按日或实时查对，经确定无误后进行清算。

四、县国库集中支付核实中心《财政资金直接支付凭证》回联和代理银行盖章后《申请划款凭证》，结合《财政直接支付汇总清算额度通知书》回单进行审核后入帐；国库集中支付核实中心（或预算单位）依据收到《财政资金直接支付入帐通知书》做好预算单位会计核实工作。

财政授权支付业务步骤图

第四章：

财政授权支付

财政授权支付程序说明

财政授权支付适适用于预算单位零星支出和分散采购支出。

一、县国库集中支付核实中心依据县财政局国库股同意预算单位月度用款计划，每个月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，由财政局国库股送人民银行鄱阳县中心支行和商业代理银行。

《明细单》作为《通知书》附件同时使用。

二、代理银行在收到县国库集中支付核实中心下达《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》一个工作日内，将各预算单位额度通知其分支机构，各分支机构在一个工作日内向各级预算单位发出《财政授权支付额度到帐通知书》。

三、预算单位支用授权支付额度时，填制《财政授权支付申请表》件并附支出原始凭证交市国库集中支付核实中心审核（未进入县国库集中支付核实中心集中核实单位自行办理授权支付业务），审核确定后由预算单位打印支付令，县国库集中支付核实中心加盖印鉴后去代理银行办理转帐、现金支付业务。

四、县国库集中支付核实中心每日依据代理银行提供《财政支出日报表》进行审查对帐后填制《预算支出结算清单》交财政局国库股作为入帐依据。

五、代理银行依据支付令经过预算单位零余额帐户完成支付后，按日将每日实际发生支付业务填制划款申请凭证，人民银行依据《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》确定累计余额和代理银行进行资金结算，并将确定后申请划款凭证返回给市财政局国库股、县国库集中支付核实中心入帐。

六、预算单位每个月额度可累加使用。

年度终了，代理行和预算单位对截止12月31日零点财政授权额度计划数、支用数、余额等情况进行对帐。

代理银行将单位零余额帐户额度余额全部注销，银行对帐签证单作为预算单位年底余额注销记帐凭证。

代理银行要将财政授权支付额度注销明细及汇总情况在下一个年度第二个工作日内报送财政局和预算单位。

下年度开始后，对上年度预算单位财政授权支付额度余额，县财政局立即恢复下达，由预算单位按要求使用。

七、预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务，代理银行在按到水、电、电话等公用企业提供收费通知后，通知国库集中支付核实中心或预算单位开具支付令后办理支付手续。

八、代理银行受理预算单位财政授权支付业务按要求收取汇划手续费，由县财政局按每十二个月度统一和代理银行结算，不能向预算单位收取。

九、代理银行定时将日、旬（月）报表按时送县国库集中支付核实中心，同时向人民银行和预算单位报送财政支出月报表。

县国库集中支付核实中心依据代理银行提供日、旬（月）报表，按日列报财政支出，并向县财政局国库股报送分预算单位、分预算科目类、款、项日、旬（月）报表；代理银行在每个月开始后2个工作日向预算单位提供上月支出对帐单，对集中核实单位,市国库集中支付核实中心在2个工作日内向预算单位提供《预算单位月报表》；每个月10日前，县国库集中支付核实中心按《财政支出旬（月）报表》格式汇总所属各级预算单位上月支出情况并进行帐务查对。

十、为了确保财政性资金安全、正确地运行，各单位、部门全部应建立全方面对帐制度，县财政局国库股、县财政局业务股室、国库集中支付核实中心、人民银行鄱阳县中心支行国库（股）科、代理银行、预算单位全部必需按日、旬（月）、按相关科目对当月支出数进行全方面对帐，确保相关帐务一致，确保帐帐、帐证、帐表相符，维护会计资料、会计信息真实性、正当性、完整性。