审计学复习思考题.docx
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审计学复习思考题
《审计学》复习思考题
一、单项选择
单项选择题
答案
（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账
（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样B.属性抽样C．变量抽样D.统计抽样
（）设置审计机关对国务院各部门和地方各级政府财政财务收支进行审计监督。
A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院
（）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。
Ａ、审计通知书Ｂ、审计报告Ｃ、审计建议书Ｄ、审计约定书
（）是内部控制的描述方法。
A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法
（）是指被审单位具有健全，科学的内部控制制度，并均能有效地发挥作用。
A.低信赖程度B.中信赖程度C.高信赖程度D.良好的信赖程度
（）业务属于不相容职务。
Ａ．经理和董事长Ｂ．保管员和车间主任
Ｃ．记录卡片和记录总账Ｄ．采购员和购销科长
（ ）是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。
Ａ.实物证据 Ｂ.书面证据 Ｃ.口头证据 Ｄ.环境证据
被调查人写出的书面证明材料属于（）
A．实物证据B．书面数据C．言词证据D．环境证据
C
被审会计报表严重歪曲了被审单位的财务状况，且被审单位拒绝调整。
应出具的审计报告类型为（）
A．肯定意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
便于把握被审计单位经济活动的发展前景，并提出建设性意见和建议的分析技术是（）。
A．比较分析法B．平衡分析法C．科目分析法D．趋势分析法
从800张现金支出凭证中抽出40张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）
A.10B.20C.30D.40
从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（）
A．判断抽样B．统计抽样C．随机抽样D．随意抽样
大华公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误：
“有一笔购货发生了重复付款。
在第一次付款的三周后，大华公司收到供货方发货单的复印件，因而又付了一次款。
”，请问这项错误最主要缺乏的内部控制类型（）。
A． 不相容职务分离B．凭证和记录控制
C．资产接触控制D．授权审批制度
D
当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
根据实质性测试的目的和特点所采用的抽样称为（）
Ａ.属性抽样Ｂ.变量抽样Ｃ.统计抽样Ｄ.非统计抽样
国家审计机关应当在实施审计的（）天前将审计通知书下达到被审计单位。
A．2B．3C．4D．5
B
函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产
会计责任的承担者应当是被审计的（）。
Ａ.会计部门Ｂ.审计部门Ｃ.财务部门Ｄ.管理当局
结账日为12月31日，检查日为次年2月18日。
若检查日A材料帐存数量200，另外，1月5日出库85，2月4日购买入库42，则结账日应存数量为（）。
A．243B．157C．242D．285
近代审计的发源地是（）
A．美国B．英国C．意大利D．法国
民间审计报告的标题统一规范为（）
A．审计意见B．注册会计师意见C．审计报告D.审计工作底稿
评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）试卷B
A．健全性测试B．符合性测试C．制度总评D．实质性测试
A
签发审计通知书属于审计（）的工作
A．准备阶段B．实施阶段C．报告阶段D．复议阶段
A
上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
A．复审B．后续审计C．再度审计D．连续审计
社会审计人员签发审计报告的日期应为（ ）
A．提供审计报告日B．完成审计工作日
C．完成符合性测试日D．完成实质性测试日
B
审计产生的客观基础是（）。
A．受托经济责任关系B．生产发展的需要
C．会计发展的需要D．管理的现代化
审计产生和发展的客观基础是（ ）
Ａ.两权分离Ｂ.管理内部分权制
Ｃ.受托经济责任关系的出现Ｄ.生产力与生产关系的发展
审计抽样可适用于（）。
A．观察法B．分析性复合法C．逆查法D.询问法
审计的基本职能是（）
A．经济公证B．经济鉴证C．经济评价D．经济监督
D
审计的三个基本要素中，第一关系人是（）
A．审计主体B．审计客体C．被审计单位D．审计委托人
A
审计的职能不包括（）
A．经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价
审计工作底稿的所有权属于（）
A．委托人B．审计单位C．被审单位D．审计人员
审计监督最本质的特征是（）
A．独立性B．权威性C．公正性D．客观性
A
审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（）
A．帮助审计人员规范审计工作。
B． 为将来审计业务提供参考意见。
C．证实审计人员的审计意见。
D．使客户了解审计业务的执行情况。
B
审计人员于2月2日盘点某企业存货，清点的数量为2000件，另统计出年初至盘点日该存货共发出1200件，收到1450件，则上年末的实际库存存货数量为（）
A．2000B．1750C．2250D．2320
B
审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳是（ ）
Ａ.审计证Ｂ.审计准则 Ｃ.审计依据Ｄ.、审计假定
审计最本质的特征在于（）
Ａ.独立性 Ｂ.权威性 Ｃ.客观性 Ｄ.严肃性
实施项目审计时均应达到的目标是（）试卷A
A．审计总目标B．审计具体目标C．一般审计目标D．项目审计目标
C
适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）
A．调查法B．文字描述法C．强弱点记录法D．流程图法
B
通过观察法取得的审计证据主要是（）
A．实物证据B．环境证据C．言辞证据D．书面证据
统计抽样与非统计抽样相比，统计抽样的优点在于：
（）
A．它能充分利用审计人员的经验和判断力。
B．它所需的样本量较少，因此可以提高审计效率。
C．它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。
D．它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围、并通过调整样本量来控制抽样误差和风险。
D
我国国家审计产生于（）
A．西周B．宋朝C．唐朝D．元朝
A
我国国家审计机关的基本职责是对（）进行审计监督。
Ａ.国有企业资金 Ｂ.国有企业、事业单位
Ｃ.国家财政收支Ｄ.国家财政收支和国有资产有关的财务收支
我国审计机关设到哪一级地方政府。
（）考试试卷B
A．市级B．县级C．乡级D．省级
下列不属于审计依据的是（）
A．会计法B．会计制度C．会计准则D．审计准则
D
下列单位不宜采用顺查法进行审计的是（）
A．规模小、业务少B．内部控制健全C．管理混乱D．问题严重
下列哪项适用于盘点法？
（）
Ａ、存货Ｂ、无形资产Ｃ、应收账款Ｄ、银行存款
下列哪一类审计证据的证明力最弱（）
A．管理当局声明书B．客户的销售发票副本
C．审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。
D．银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。
A
下列说法中，正确的是（）
A．我国地方审计机关实行双重领导，业务上以上级机关领导为主；
B．如遇到地方政府对审计工作的决定同上级审计的决定相违背时，地方审计机关应按地方政府的决定执行；
C．地方审计机关可以在其管辖范围内，自主派出审计特派员；
D．审计范围按属地管理的原则进行划分。
下列证据中证明力最强的是（）。
A．应收账款函证回函B．银行对帐单C．销货发票D．材料出库单
现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的（）。
A．详细审计B.局部审计C．抽样审计D.事前审计
因审计范围受到局部限制，无法按准则的要求取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（）
A．肯定意见B．保留意见C．否定意见D．无法示意见
因审计范围受到严重限制，无法对某些重要的事项取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（）
A．肯定意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）
A．顺查法B．逆差法C．详查法D．抽查法
B
在参加盘点的人员中，至少应有（）名审计人员参加。
A．1B．2C．3D．4
在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统
执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，（）
A．注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反。
B．注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因为它不是基本准则。
C．注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由。
D．注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但不必说明理由。
C
属于内部证据的是（）
A．火车票B．购货发票C．银行对账单D．差旅费借款单
注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的（）负责。
A．真实性、可靠性B．真实性、合法性
C．可靠性、一贯性D．一贯性、合法性
D
二、判断题
判断题
答案
保留意见一般是由于某些事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，从而影响了被审计单位会计报表的表达的情况下出具的。
注册会计师对影响事项提出保留意见，并表示对该意见负责。
T
报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。
F
民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。
T
送达审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
F
内部审计具有权威性和独立性。
F
被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。
T
被审单位如有违反国家规定的财政、财务收支行为，且情节显著轻微的，可在审计意见书中予以指明并令其纠正，不具有强制性
F
环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
F
没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
社会审计组织是中介机构，国家审计机关无权对其进行监督。
审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式。
审计报告中不应使用“完全正确”、“绝对正确”等字样，只能使用“大致反映”、“基本正确”等词汇。
审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。
审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
F
审计工作报告是审计机关受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政财务收支的审计报告
F
审计机构在对被审单位执行会计报表审计业务时，也可以同时对被审计单位提供会计咨询与会计服务业务。
审计人员从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录
审计人员可以根据需要，利用专家协助工作，但审计人员应对利用专家工作结果所形成的审计结论负责。
T
审计人员评价内部控制的最终目的是确定实质性测试的性质、范围和时间安排。
审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
审计是一种直接的经济监督活动。
审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同
审计依据包含审计准则。
审计准备阶段，是指审计机关从编制审计项目计划开始，到审计小组进驻被审计单位为止的这一段时间
通过对书面资料的详细阅读和仔细审查而取得审计证据的方法称为审阅法。
一般来说，对被审单位存在的贪污受贿案件而进行的财经法纪审计属于不定期审计。
在审计关系中，财产所有者为第二关系人，在审计活动中起决定作用，由他委托第一关系人对财产经营者的经济责任履行情况进行审查。
F
在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
政府各部门、国有的金融机构和企事业组织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督
T
政府审计，也就是国家审计，是指国家特设的审计机关对政府机关的财政财务收支及各种经济资料所进行的审计。
T
只要审计报告是真实的，会计报表也应该是真实的。
资产负债表审计阶段，第一位的审计目标是查错防弊。
三、多项选择题
多项选择题
答案
（）是审计证据的特点。
A、足够性B．重要性C．相关性D．时效性E、地域性
按审计范围分类，可以分为（）。
A．全部审计B．局部审计C．送达审计D．强制审计E．专项审计
被审计单位的内部控制可能因（）而失效
A、串通舞弊 B、滥用职权C、执行不力D、环境变化E、业务性质改变
变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。
Ａ．应收账款Ｂ．存货Ｃ．费用Ｄ．固定资产
当存在下列情况之一时，可以不进行符合性测试（）
A．相关内部控制不存在。
B．相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过初步了解发现其并未有效执行。
C．符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所能减少的工作量。
D．符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所能减少的工作量。
E．以上情况都对。
ABD
发表保留意见的情况主要有（）
A．被审计单位拒绝调整的个别财务会计事项B．审计范围受到局部限制
C．审计范围受到严重限制D．不符合一贯性原则的个别财务会计事项
E．以上情况都对。
ABD
关于社会审计与国家审计的关系，下列说法正确的有（）
A．在审计方式上都是强制审计；B．都属于外部审计；C．具有较强的独立性；
D．属于行政监督；E．以上说法都对。
BC
审计作为一个整体，其主要作用是（）
A．监督B．制约C．促进D．管理E.证明
BC
下面有关审计的职能错误的叙述是（）
A经济监督是最基本的职能
B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D经济鉴证只能表现在民间审计中
BD
审计的制约作用可以概括为（）
A揭露损失浪费
B揭露贪污舞弊
C揭露失职渎职
D可以加强廉政建设
E可以加强宏观调控
ABC
审计按审计主体分类，可分为（）
A全部审计 B民间审计
C内部审计 D政府审计
BCD
（）共同构成了外部审计.
A.国家审计B.内部审计
C.民间审计D.经济监督
AC
关于审计报告，以下说法正确的是：
（）
A．全面总结了审计的过程和结果B．表明了审计人员的审计意见和建议
C．是具有法律效力的证明性文件D．对被审计单位是一份指导性文件
E．可以评价审计人员工作业绩，控制审计质量
ABCE
会计师事务所的业务范围：
（）
A．审计业务B．会计咨询、服务业务C．其他法定审计业务
D．对内部审计的指导E．出具验资报告
ABCE
内部审计机构与外部审计机构相比，具有（）的特点
A．内向性B．广泛性C．经常性D．针对性E．及时性
ACDE
逆查法适用于下列情况（）
A、管理制度和内部控制制度很差B、管理制度和内部控制较好
C、规模较小、业务量少D、规模较大、业务量多
E、规模较大但业务量较少
社会审计的总目标是对被审计单位会计报表（）等方面的内容表示意见。
A．恰当性B．合法性C．效益性D．一贯性E．经济性
BD
审计按与被审计单位的关系分类，可分为（）。
Ａ．外部审计Ｂ．国家审计Ｃ．民间审计Ｄ．内部审计
审计抽样时，样本选取的方法有（）。
Ａ.随机数法Ｂ.分层法Ｃ.系统选取法Ｄ.整群选样法
审计机关的审计决定送达后，被审计单位对地方审计机关作出的具体行政行为不服的，可以先向（）
A、上一级审计机关申请复议B、本级人民政府申请复议
C、上级主管部门申请复议D、审计署申请复议E、向人民法院起诉
审计人员在被审计单位收集的环境证据包括（）
A、有关内部控制情况 B、管理人员的素质C、会计记录
D、各种管理条件和水平E、被审计单位管理当局的声明书
审计人员在提出（）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
A、无保留意见B、保留意见C、反对意见D、无法表示意见E、肯定意见
审计业务约定书的具体内容有（）。
Ａ．审计范围Ｂ．审计计划Ｃ．审计目的Ｄ．审计的重要性Ｅ．违约责任
审计依据的特征是（）。
A．权威性B．层次性C．地域性D．时效性E．相关性
ABCDE
审计与会计的区别主要表现在（）
A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、职能不同
审计证据的取舍标准有（）
A．内部控制的强弱B金额的大小C．问题性质的严重程度
D．会计核算程序的繁简E．与审计目标的相关程度
ABCE
审计准备阶段，审计机关的准备工作包括（）
A．编制审计计划B．组成审计组
C．听取被审单位的情况D．签发审计通知书
书面证据可用来实现以下哪些具体审计目标（）
A．真实性B．所有权C．估价D．完整性E．表达与披露
ABDE
我国《国家审计准则》可分为（）
A．基本准则B．具体审计准则C．专业审计操作指南D．实务公告
西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（）
A、立法型B、司法型C、纪律型D、联合型E、行政型
下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）
A、标准审计报告B、非标准审计报告C、简式审计报告
D、详式审计报告E、特殊目的审计报告
下列内容中应归入永久性档案管理的有（ ）
A、符合性测试工作底稿B、审计计划C、审计调整分录
D、审计报告副本E、具体会计帐项实质性测试的工作底稿
下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是（）
A、总体规模的大小 B、总体中各项目的差错C、审计结论的保证程度
D、审计结论的精确限度E、可容忍误差
证实客观事物的方法，主要包括（）。
A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法
注册会计师的法定业务有（）
A．会计报表审计B．会计咨询C．会计服务D．验资
四、名词解释
名词解释
答案
经济效益审计
报送审计
变量抽样
分析性复核
符合性测试
内部控制
内部控制制度
将内部控制的内容和方法以文字或流程形式作出具体规定，并付诸实施，使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。
内部控制制度的内容、种类、方式取决于内部控制。
内部审计
盘存法
亲历证据
审计报告
审计程序
是指在审计活动中，审计机构和审计人员应遵循的工作顺序和过程，是从审计项目实施开始到审计项目结束的基本工作步骤。
审计程序一般包括准备、实施和终结三个阶段，每个阶段都包括若干具体的工作内容。
审计对象
审计风险
审计工作底稿
审计人员在审计过程中所做的记录和取得的资料，是详细记载审计工作的全过程,反映被审计事项的主要情况的重要资料。
审计关系
所谓审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。
作为审计主体的第一关系人在审计活动中起主导作用，既要接受第三关系人（审计授权或委托人）的委托或授权，又要对第二关系人（财产的经营者或管理者）所履行的经济责任进行审查和评价，但是他独立于两者之间，与第二关系人及第三关系人不存在任何经济利益上的联系。
审计依据
是审计人员在审计过程中用来平衡被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，做出审计决定的依据。
审计证据
也叫证明资料。
审计证据是审计人员正确认定被审计事项的根据，也是进行正确判断、表示审计意见、做出审计决定的基础
审计准则
是执行审计工作时应该遵循的规范。
这是对审计主体的要求。
它是由国家审计职业界遵循公认惯例区别确立的职业行为规范，并可作出衡量审计工作质量审计工作了质量的重要依据。
统计抽样
详查法
制度基础审计
是审计风险模式应用于审计过程而形成的一种审计程式。
具体的说，审计人员通过对内部控制制度的调查与评价，根据内部控制制度实际存在的强点和弱点，来确定进一步实施性测试的范围、重点、方法与数量。
五、简答题
简答题
答案
什么是审计关系人？
它包括哪些具体内容？
审计证据的充分性与哪些方面有关？
财政收支审计的主要审计对象。
简述国家审计程序的五个阶段。
简述逆查法的主要步骤
逆查法，也称倒查法或溯源法，是指按照会计业务处理程序完全相反的方向，依次进行检查的方法。
（1）审阅和分析会计报表，旨在确定会计报表的正确性和判断哪些方面可能存在问题以及检查的必要性；
（2）根据会计报表分析所确定的重点审查项目，检查总账和相关明细账、日记账，旨在从账项记录上查明问题的来龙去脉；
（3）审阅和分析总账并与相关明细账、日记账核对，旨在发现总账上可能存在的问题并通过明细账、日记账进行验证；
（4）审阅和分析明细账、日记账并与记账凭证或原始凭证核对，旨在发现明细账、日记账上可能存在的问题并通过明细账、日记账进行验证；
（5）审阅和分析记账凭证并与原始凭证核对，旨在发现记账凭证上可能存在的问题并通过原始凭证进行验证；
（6）审阅和分析原始凭证并抽查有关财产物资及债权债务，旨在确定被查事项的真相。
由上可见，逆查法主要采用了审阅和分析的技术方法，并根据重点和疑点，逐个进行追踪检查，直到水落石出。
简述审计报告的作用。
主要体现在六几方面：
（1）审计报告是对审计过程和结果的全面总结，是反馈完成任务情况的需要。
（2）审计报告是审计人员在审计实施阶段结束后评价被审计单位的经济活动提出审计意见和建议的需要。
（3）审计报告是国家审计机关据以出具审计意见书，作出审计决定的依据。
（4）'审计报告是具有法律效力的证明性文件，可以起到公证或鉴证的作用，是被审计单位的利害关系人即审计报告的使用者作出决策的主要依据。
（5）审计报告对被审计单位是一份指导性文件，便于被审计单位纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
（6）审计报告是评价审计人员工作业绩、控制审计质量的重要依据，也是审计档案的重要材料之一。
简述审计工作底稿的作用
（1）审计工作底稿是审计人员提出审计意见，做出审计决定，编写审计报告的重要依据。
（2）是组织审计工作，控制审计进度，监督审计质量。
评价审计人员业务水平和考核审计人员工作业绩的主要依据。
（3）是审计行政复议、法律诉讼的证据资料和后续审计的重要参考资料。
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