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1、审计学复习思考题审计学复习思考题一、 单项选择单项选择题答案（ ）业务属于不相容职务。A 经理和董事长 B采购员和购销科长 C保管员和车间主任 D记录日记账和记录总账（ ）用于内部控制符合性测试。A审计抽样 B.属性抽样 C变量抽样 D.统计抽样（ ）设置审计机关对国务院各部门和地方各级政府财政财务收支进行审计监督。 A.人大常委会 B.财政部 C.全国财经委员会 D.国务院（ ）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。、审计通知书 、审计报告 、审计建议书 、审计约定书（ ）是内部控制的描述方法。A鉴定法 B流程图法 C逆查法 D抽查法（ ）是指被审单位具有健全，科学的内部控制

2、制度，并均能有效地发挥作用。 A.低信赖程度 B.中信赖程度 C.高信赖程度 D.良好的信赖程度（ ）业务属于不相容职务。经理和董事长 保管员和车间主任 记录卡片和记录总账 采购员和购销科长（）是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。.实物证据 .书面证据 .口头证据 .环境证据被调查人写出的书面证明材料属于（ ）A实物证据 B书面数据 C言词证据 D环境证据C被审会计报表严重歪曲了被审单位的财务状况，且被审单位拒绝调整。应出具的审计报告类型为（ ）A肯定意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见便于把握被审计单位经济活动的发展前景，并提出建设性意见和建议的分析技术是（ ）。A比较分析法 B

3、平衡分析法 C科目分析法 D趋势分析法从800张现金支出凭证中抽出40张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（ ） A.10 B.20 C.30 D.40从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（ ）A判断抽样 B统计抽样 C随机抽样 D随意抽样大华公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误：“有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款的三周后，大华公司收到供货方发货单的复印件，因而又付了一次款。”，请问这项错误最主要缺乏的内部控制类型（ ）。A不相容职务分离 B凭证和记录控制C资产接触控制 D授权审批制度D当注册会计师表示( )意见

4、时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见 根据实质性测试的目的和特点所采用的抽样称为（ ） .属性抽样 .变量抽样 .统计抽样 .非统计抽样国家审计机关应当在实施审计的（ ）天前将审计通知书下达到被审计单位。 A2 B3 C4 D5B函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产 会计责任的承担者应当是被审计的（ ）。 .会计部门 .审计部门 .财务部门 .管理当局结账日为12月31日，检查日为次年2月18日。若检查日A材料帐存数量200，另外，1月5日出库85，2月4

5、日购买入库42，则结账日应存数量为（ ）。A243 B157 C242 D285近代审计的发源地是（ ）A美国 B英国 C意大利 D法国民间审计报告的标题统一规范为( )A审计意见 B注册会计师意见 C审计报告 D. 审计工作底稿评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于（ ）试卷BA健全性测试 B符合性测试 C制度总评 D实质性测试A签发审计通知书属于审计（ ）的工作A准备阶段 B实施阶段 C报告阶段 D复议阶段A上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。 A复审 B后续审计 C再度审计 D连续审计社会审计人员签发审计报告的日期应为（）A提供审计

6、报告日 B完成审计工作日C完成符合性测试日 D完成实质性测试日B审计产生的客观基础是（ ）。 A受托经济责任关系 B生产发展的需要 C会计发展的需要 D管理的现代化审计产生和发展的客观基础是（）.两权分离 .管理内部分权制 .受托经济责任关系的出现 .生产力与生产关系的发展审计抽样可适用于（ ）。A观察法 B分析性复合法 C逆查法 D. 询问法审计的基本职能是（ ）A经济公证 B经济鉴证 C经济评价 D经济监督D审计的三个基本要素中，第一关系人是（ ）A审计主体 B审计客体 C被审计单位 D审计委托人A审计的职能不包括（ ） A经济监督 B. 经济司法 C.经济鉴证 D. 经济评价审计工作底稿

7、的所有权属于（ ）A委托人 B审计单位 C被审单位 D审计人员审计监督最本质的特征是（ ）A独立性 B权威性 C公正性 D客观性A审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（ ）A 帮助审计人员规范审计工作。 B为将来审计业务提供参考意见。C证实审计人员的审计意见。 D使客户了解审计业务的执行情况。B审计人员于2月2日盘点某企业存货，清点的数量为2000件，另统计出年初至盘点日该存货共发出1200件，收到1450件，则上年末的实际库存存货数量为（ ） A2000 B1750 C2250 D2320B审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳是（）.审计证 .审计准则 .审计依据 .

8、、审计假定审计最本质的特征在于（ ）.独立性 .权威性 .客观性 .严肃性实施项目审计时均应达到的目标是（ ）试卷AA审计总目标 B审计具体目标 C一般审计目标 D项目审计目标C适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（ ）A调查法 B文字描述法 C强弱点记录法 D流程图法B通过观察法取得的审计证据主要是（ ）A实物证据 B环境证据 C言辞证据 D书面证据统计抽样与非统计抽样相比，统计抽样的优点在于：（ ）A它能充分利用审计人员的经验和判断力。B它所需的样本量较少，因此可以提高审计效率。C它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围、并通过

9、调整样本量来控制抽样误差和风险。D我国国家审计产生于（ ）A西周 B宋朝 C唐朝 D元朝A我国国家审计机关的基本职责是对（ ）进行审计监督。.国有企业资金 .国有企业、事业单位.国家财政收支 .国家财政收支和国有资产有关的财务收支我国审计机关设到哪一级地方政府。（ ）考试试卷BA市级 B县级 C乡级 D省级下列不属于审计依据的是（ ）A会计法 B会计制度 C会计准则 D审计准则D下列单位不宜采用顺查法进行审计的是（ ）A规模小、业务少 B内部控制健全 C管理混乱 D问题严重下列哪项适用于盘点法？（ ） 、存货 、无形资产 、应收账款 、银行存款下列哪一类审计证据的证明力最弱（ ）A管理当局声明

10、书 B客户的销售发票副本C审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。D银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。A下列说法中，正确的是（ ）A我国地方审计机关实行双重领导，业务上以上级机关领导为主；B如遇到地方政府对审计工作的决定同上级审计的决定相违背时，地方审计机关应按地方政府的决定执行；C地方审计机关可以在其管辖范围内，自主派出审计特派员；D审计范围按属地管理的原则进行划分。下列证据中证明力最强的是（ ）。A应收账款函证回函 B银行对帐单 C销货发票 D材料出库单现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的（ ）。 A详细审计 B.局部审计 C抽样审计 D.事前审计因审计范围受

11、到局部限制，无法按准则的要求取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（ ）A肯定意见 B保留意见 C否定意见 D无法示意见因审计范围受到严重限制，无法对某些重要的事项取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（ ）A肯定意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见由报表到帐册再到凭证的审计方法是（ ）A顺查法 B逆差法 C详查法 D抽查法B在参加盘点的人员中，至少应有（ ）名审计人员参加。A1 B2 C3 D4在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，（ ）A注册会计师在审计实务中必

12、须无条件服从，不得违反。B注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因为它不是基本准则。C注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由。D 注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但不必说明理由。C属于内部证据的是( )A火车票 B购货发票 C银行对账单 D差旅费借款单注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的（ ）负责。A真实性、可靠性 B真实性、合法性C可靠性、一贯性 D一贯性、合法性D二、 判断题判断题答案保留意见一般是由于某些事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，从而影响了被审计单位会计报表的表达的情况下出具的。注册会计师对影响事项提出保留意见，并表示对

13、该意见负责。T报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。F民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。T送达审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。F内部审计具有权威性和独立性。F被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。T被审单位如有违反国家规定的财政、财务收支行为，且情节显著轻微的，可在审计意见书中予以指明并令其纠正，不具有强制性F环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。F没有经济利益关系就不可能产生审计行为。 社会审计组织是中介机构，国家审计机关无权对其进行监督。审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式。

14、审计报告中不应使用“完全正确”、“绝对正确”等字样，只能使用“大致反映”、“基本正确”等词汇。审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。F审计工作报告是审计机关受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政财务收支的审计报告F审计机构在对被审单位执行会计报表审计业务时，也可以同时对被审计单位提供会计咨询与会计服务业务。审计人员从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审

15、计记录审计人员可以根据需要，利用专家协助工作，但审计人员应对利用专家工作结果所形成的审计结论负责。T审计人员评价内部控制的最终目的是确定实质性测试的性质、范围和时间安排。审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 审计是一种直接的经济监督活动。审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同审计依据包含审计准则。审计准备阶段，是指审计机关从编制审计项目计划开始，到审计小组进驻被审计单位为止的这一段时间通过对书面资料的详细阅读和仔细审查而取得审计证据的方法称为审阅法。一般来说，对被审单位存在的贪污受贿案件

16、而进行的财经法纪审计属于不定期审计。在审计关系中，财产所有者为第二关系人，在审计活动中起决定作用，由他委托第一关系人对财产经营者的经济责任履行情况进行审查。F在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 政府各部门、国有的金融机构和企事业组织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督T政府审计，也就是国家审计，是指国家特设的审计机关对政府机关的财政财务收支及各种经济资料所进行的审计。T只要审计报告是真实的，会计报表也应该是真实的。 资产负债表审计阶段，第一位的审计目标是查错防弊。 三、 多项选择题多项选择题答案( )是审计证据的特点。A、足够性 B重要性 C相关性 D时效性 E、地域性按审计范围

17、分类，可以分为（ ）。 A全部审计 B局部审计 C送达审计 D强制审计 E专项审计被审计单位的内部控制可能因（ ）而失效A、串通舞弊 B、滥用职权 C、执行不力 D、环境变化 E、业务性质改变变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（ ）等的实质性审查。应收账款 存货 费用 固定资产当存在下列情况之一时，可以不进行符合性测试（ ）A相关内部控制不存在。B相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过初步了解发现其并未有效执行。C符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所能减少的工作量。D符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所能减少的工作量。E以上情况都对。ABD发表保留意见的

18、情况主要有（ ）A被审计单位拒绝调整的个别财务会计事项 B审计范围受到局部限制 C审计范围受到严重限制 D不符合一贯性原则的个别财务会计事项E以上情况都对。ABD关于社会审计与国家审计的关系，下列说法正确的有（）A在审计方式上都是强制审计； B都属于外部审计；C具有较强的独立性；D属于行政监督； E以上说法都对。 BC审计作为一个整体，其主要作用是（ ）A监督 B制约 C促进 D管理 E. 证明BC下面有关审计的职能错误的叙述是（ ）A 经济监督是最基本的职能 B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D 经济鉴证只能表现在民间审计中BD审计的

19、制约作用可以概括为（ ）A 揭露损失浪费 B 揭露贪污舞弊 C 揭露失职渎职 D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控ABC审计按审计主体分类，可分为（ ）A 全部审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计BCD( )共同构成了外部审计. A.国家审计 B.内部审计 C.民间审计 D.经济监督AC关于审计报告，以下说法正确的是：（ ）A全面总结了审计的过程和结果 B表明了审计人员的审计意见和建议C是具有法律效力的证明性文件 D对被审计单位是一份指导性文件E可以评价审计人员工作业绩，控制审计质量ABCE会计师事务所的业务范围：（ ）A审计业务 B会计咨询、服务业务 C其他法定审计业务D对内部

20、审计的指导 E出具验资报告ABCE内部审计机构与外部审计机构相比，具有（ ）的特点A内向性 B广泛性 C经常性 D针对性 E及时性ACDE逆查法适用于下列情况（ ）A、管理制度和内部控制制度很差 B、管理制度和内部控制较好C、规模较小、业务量少 D、规模较大、业务量多E、规模较大但业务量较少社会审计的总目标是对被审计单位会计报表（ ）等方面的内容表示意见。A恰当性 B合法性 C效益性 D一贯性 E经济性BD审计按与被审计单位的关系分类，可分为（ ）。外部审计 国家审计 民间审计 内部审计审计抽样时，样本选取的方法有（ ）。 .随机数法 .分层法 .系统选取法 .整群选样法审计机关的审计决定送达

21、后，被审计单位对地方审计机关作出的具体行政行为不服的，可以先向（ ） A、上一级审计机关申请复议 B、本级人民政府申请复议C、上级主管部门申请复议 D、审计署申请复议 E、向人民法院起诉审计人员在被审计单位收集的环境证据包括（ ）A、有关内部控制情况 B、管理人员的素质 C、会计记录D、各种管理条件和水平 E、被审计单位管理当局的声明书审计人员在提出（ ）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A、无保留意见 B、保留意见 C、反对意见 D、无法表示意见 E、肯定意见审计业务约定书的具体内容有（ ）。审计范围 审计计划 审计目的 审计的重要性 违约责任审计依据的特征是（）。A

22、权威性 B层次性 C地域性 D时效性 E相关性ABCDE审计与会计的区别主要表现在( )A、产生的基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、 职能不同 审计证据的取舍标准有（）A内部控制的强弱 B金额的大小 C问题性质的严重程度D会计核算程序的繁简 E与审计目标的相关程度ABCE审计准备阶段，审计机关的准备工作包括（ ）A编制审计计划 B组成审计组 C听取被审单位的情况 D签发审计通知书书面证据可用来实现以下哪些具体审计目标（）A真实性 B所有权 C估价 D完整性 E表达与披露ABDE我国国家审计准则可分为（ ）A基本准则 B具体审计准则 C专业审计操作指南 D实务公告西方各国国家审计机关

23、，按其隶属关系不同，主要类型有( )A、立法型 B、司法型 C、纪律型 D、联合型 E、行政型下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ）A、标准审计报告 B、非标准审计报告 C、简式审计报告D、详式审计报告 E、特殊目的审计报告下列内容中应归入永久性档案管理的有（ ）A、符合性测试工作底稿 B、审计计划 C、审计调整分录D、审计报告副本 E、具体会计帐项实质性测试的工作底稿下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是（ ）A、总体规模的大小 B、总体中各项目的差错 C、审计结论的保证程度 D、审计结论的精确限度 E、可容忍误差证实客观事物的方法，主要包括( )。 A、核对法 B、盘存法 C

24、、调节法 D、观察法 E、鉴定法注册会计师的法定业务有（ ）A会计报表审计 B会计咨询 C会计服务 D验资四、 名词解释名词解释答案 经济效益审计报送审计变量抽样分析性复核符合性测试内部控制 内部控制制度将内部控制的内容和方法以文字或流程形式作出具体规定，并付诸实施，使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。内部控制制度的内容、种类、方式取决于内部控制。内部审计盘存法亲历证据审计报告审计程序是指在审计活动中，审计机构和审计人员应遵循的工作顺序和过程，是从审计项目实施开始到审计项目结束的基本工作步骤。审计程序一般包括准备、实施和终结三个阶段，每个阶段都包括若干具体的工作内容。审计对象审计风险审计工

25、作底稿审计人员在审计过程中所做的记录和取得的资料，是详细记载审计工作的全过程 , 反映被审计事项的主要情况的重要资料。审计关系所谓审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。作为审计主体的第一关系人在审计活动中起主导作用，既要接受第三关系人（审计授权或委托人）的委托或授权，又要对第二关系人（财产的经营者或管理者）所履行的经济责任进行审查和评价，但是他独立于两者之间，与第二关系人及第三关系人不存在任何经济利益上的联系。审计依据是审计人员在审计过程中用来平衡被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，做出审计决定的依据。审计证据也叫证明资料。审计证据是审计人员正确认定被审计事项的根据，也是进行正确

26、判断、表示审计意见、做出审计决定的基础审计准则是执行审计工作时应该遵循的规范。这是对审计主体的要求。它是由国家审计职业界遵循公认惯例区别确立的职业行为规范，并可作出衡量审计工作质量审计工作了质量的重要依据。统计抽样详查法制度基础审计是审计风险模式应用于审计过程而形成的一种审计程式。具体的说，审计人员通过对内部控制制度的调查与评价，根据内部控制制度实际存在的强点和弱点，来确定进一步实施性测试的范围、重点、方法与数量。五、 简答题简答题答案什么是审计关系人？ 它包括哪些具体内容？审计证据的充分性与哪些方面有关？财政收支审计的主要审计对象。简述国家审计程序的五个阶段。简述逆查法的主要步骤逆查法，也称

27、倒查法或溯源法，是指按照会计业务处理程序完全相反的方向，依次进行检查的方法。（1）审阅和分析会计报表，旨在确定会计报表的正确性和判断哪些方面可能存在问题以及检查的必要性；（2）根据会计报表分析所确定的重点审查项目，检查总账和相关明细账、日记账，旨在从账项记录上查明问题的来龙去脉；（3）审阅和分析总账并与相关明细账、日记账核对，旨在发现总账上可能存在的问题并通过明细账、日记账进行验证；（4）审阅和分析明细账、日记账并与记账凭证或原始凭证核对，旨在发现明细账、日记账上可能存在的问题并通过明细账、日记账进行验证；（5）审阅和分析记账凭证并与原始凭证核对，旨在发现记账凭证上可能存在的问题并通过原始凭证

28、进行验证；（6）审阅和分析原始凭证并抽查有关财产物资及债权债务，旨在确定被查事项的真相。由上可见，逆查法主要采用了审阅和分析的技术方法，并根据重点和疑点，逐个进行追踪检查，直到水落石出。简述审计报告的作用。主要体现在六几方面：（1） 审计报告是对审计过程和结果的全面总结，是反馈完成任务情况的需要。（2） 审计报告是审计人员在审计实施阶段结束后评价被审计单位的经济活动提出审计意见和建议的需要。 （3）审计报告是国家审计机关据以出具审计意见书，作出审计决定的依据。（4）审计报告是具有法律效力的证明性文件，可以起到公证或鉴证的作用，是被审计单位的利害关系人即审计报告的使用者作出决策的主要依据。（5）审计报告对被审计单位是一份指导性文件，便于被审计单位纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。（6） 审计报告是评价审计人员工作业绩、控制审计质量的重要依据，也是审计档案的重要材料之一。简述审计工作底稿的作用（1）审计工作底稿是审计人员提出审计意见，做出审计决定，编写审计报告的重要依据。（2）是组织审计工作，控制审计进度，监督审计质量。评价审计人员业务水平和考核审计人员工作业绩的主要依据。（3）是审计行政复议、法律诉讼的证据资料和后续审计的重要参考资料。