毕业论文设计中小企业财务管理存在的问题与对策探讨.docx

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毕业论文设计中小企业财务管理存在的问题与对策探讨

存档编号：

毕业论文（设计）

题目：

中小企业财务管理存在的问题与对策探讨

专业：

会计（注册会计师方向）

院系：

会计学院

年级：

2010级

学号：

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姓名：

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指导教师：

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职称：

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目录

摘要…………………………………………………………………………………………1

一、中小企业财务管理中存在的问题……………………………………………………2

（一）体制环境严峻………………………………………………………………………2

（二）内部管理缺损………………………………………………………………………2

（三）缺乏有效的财务信息………………………………………………………………3

二、对于中小企业财务管理问题的对策………………………………………………3

（一）地方政府扶持中小企业时要注意重心……………………………………………3

（二）政府完善相应的法律条文，推出专门的保护中小企业发展的法律法规…………3

（三）加快建立中小企业信用担保体系…………………………………………………3

（四）增强内部控制的认识，提高推行内控制度的自觉性………………………………4

（五）提高会计人员业务水准……………………………………………………………4

（六）规范会计工作秩序…………………………………………………………………4

（七）加强企业财务信息化………………………………………………………………5

三、改善中小企业财务管理的有效措施…………………………………………………5

（一）确立财务管理战略核心地位………………………………………………………5

（二）健全财务管理制度…………………………………………………………………5

（三）提高财务人员素质规范企业财务管理工作秩序………………………………5

（四）加强资金运营管理…………………………………………………………………6

（五）拓宽企业融资渠道…………………………………………………………………6

（六）正确进行投资决策…………………………………………………………………7

（七）增强风险理财意识完善风险控制机制…………………………………………7

（八）充分利用现代信息技术加强网络建设…………………………………………7

参考文献…………………………………………………………………………………9

[摘要]近年来，我国中小企业取得快速、健康和持续的发展，对经济增长的贡献越来越大。

但企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况。

在国际金融危机的冲击下，生产成本激增，融资困难加剧，外贸出口受阻，加之消费者购买能力下降中小企业的经营遭遇了严重困难。

因此有必要研究中小企业在财务管理方面存在的问题并提出处理对策。

关键词：

中小企业财务管理企业制度资本运营

统计数据显示，在09年，中小企业数量占我国企业总数的99%，创造了我国近六成的经济总量，提供了近一半的财税收入，提供了近八成的就业岗位。

但是中小企业目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3-5年，究其原因是单纯追求市场扩大和销量增长，忽视了财务管理的核心地位，造成企业财务管理资源配置不合理，同时财务监督的作用没能充分发挥。

在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营。

因此我们需要强化财务管理。

一、中小企业在财务中存在的问题

（一）体制环境严峻

1.在宏观经济体制下，国家实行抓大放小，中小企业被政策冷落。

歧视性政策并没有消除，在宪法和其他法律中缺乏对中小企业财产保护的规定，与大型企业不能公平竞争。

为此只能采用商业信用促销，背负大量应收账款。

2.企业融资渠道狭窄，发展资金严重不足。

由于创业投资体制不健全，中小企业规模小，自有资金不足，经营的不确定性及倒闭率高，加上它在市场变化和经济波动中显现的脆弱性，造成中小企业信誉不高，贷款业务和监控成本高，提供担保机构少，因此大多无法直接通过发行债券、股票等方式筹资，发展主要靠自我积累。

成长速度受到了很大限制。

3.在金融危机的影响下，中小企业生产成本激增并收益减少，融资困难加剧，外贸出口受阻导致出口增长放慢，转型需求增大而转型能力不足。

（二）内部管理缺损

1.产权关系不明晰，管理混乱。

我国大部分中小企业在创业之初往往采用一种简单的契约形式，家族化弊端突出，管理上也没有规范的规章制度，因此对企业资产和业主家庭财产划分不清，财务管理主体不明确。

2.管理模式僵化，管理观念陈旧，会计人员素质较低。

中小企业的典型管理模式是所有权与经营权的高度统一，给企业的财务管理带来了负面影响。

企业管理者的管理能力和素质差，思想落后，并缺乏应有的财务管理认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真。

3.财务制度缺失。

中小企业大部分没有建立严格的财务控制体系，由此导致企业内部控制制度以及审核制度严重失效，进而造成企业内整个财务监督系统处于失控状态由于缺乏规范的财务管理制度，存在着资金调度滞后、渗漏、不足或闲置等问题。

同时因为商业信用促销，出现大量应收账款，形成呆账。

4.投资缺乏科学论证，投资方向难以把握。

中小企业贷款投资比重相对较大，因而追求短期目标，以期尽快收回投资、偿还债务，缺乏明确的产业发展方向。

由于中小企业财务管理落后和决策所依据的经济信息不全面、不真实，在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确投资方向，极易造成盲目和不合理投资。

5.缺乏风险管理意识，风险控制机制缺失。

中小企业一般都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上，很少真正关注经营风险，缺乏防范和降低风险的控制机制。

内部控制薄弱，领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、成本分析拙劣。

（三）缺乏有效的财务信息

企业实施财务电算化的方式可以是自行开发软件，也可以是合作开发软件，但是中小企业越来越倾向于购买商品化财务软件来解决这个问题。

无论采用什么方式，有一点必须是明确的。

那就是财务电算化只是实现了对输入计算机内的财务数据处理，在数据进入计算机前的工作仍然要由人来完成，说到底，计算机只是现代化的计算工具，根本无法代替人，如果单位财务基础部扎实，只能是输入“垃圾”到计算机，经过处理输出的将是“经过处理的垃圾”。

二、对于中小企业财务管理问题的对策

中小企业政策的指导思想应是：

增强企业发展动力，强调市场公平竞争，维持政策公平和可操作性、完整性，同时要与形势发展相结合。

政策手段可以包括鼓励融资，发放补助金，优化税收待遇，加强企业组织化，规范企业行为，指导经营以及政府订货。

（一）地方政府扶持中小企业时要注意重心

地区发展不平衡已经成为制约我国国民经济协调发展的主要障碍之一。

因此地方政府为中小企业提供支援是要划分产业，注重解决区域发展不平衡。

例如意大利宅20世纪70年代以前，对小企业采取普遍的扶持政策；70年代以后把扶持的重点放在中小企业结构调整、企业现代化和解决地区间中小企业发展不平衡的问题上；80年代又以后，把扶持的重点放在扩大出口和发展风险企业上。

（二）政府完善相应的法律条文，推出专门的保护中小企业发展的法律法规

法律法规应涉及资金支持、创业扶持、技术创新、市场开拓和社会服务等各个方面的内容。

形成良好的法律环境。

比如，不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。

（三）加快建立中小企业信用担保体系

中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。

国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。

在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

（四）增强内部控制的认识，提高推行内控制度的自觉性

企业管理要以财务管理为中心。

财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济生活中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。

通过这些内部控制的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差和营私舞弊行为。

（五）提高会计人员业务水准

会计人员要持证上岗。

无会计从业资格证的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。

把好用人关，是实施企业内部控制的重要条件。

（六）规范会计工作秩序

根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹资、自从和你管理。

成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。

必须做到管钱不管账、管支票不管印鉴；现金存量应有限额。

切实把好财务关。

（七）企业财务信息化

1.财务信息化是企业信息化系统工程中的一个重要部分。

需要在企业总体信息化规划框架下完成，否则容易形成一个个的“信息孤岛”。

人的观念必须及时转变，否则会严重影响信息化的进程。

2.企业需要形成有效引导机制，配备必要的专业技术人员，以免在系统中出现问题时财会人员无法解决而丧失使用系统的热情。

3.必须建立严格的管理制度，建立健全各项电算化管理制度和操作规程，从制度化，规范化的高度来保障中小企业财务电算化工作的顺利进行。

4.财务电算化的发展对财务理论与实践有着重要影响，作为财务人员需要了解其差异，以便更好的开展工作。

但是，无论如何，基本的原理都是非常重要的。

三、改善中小企业财务管理的有效措施

（一）确立财务管理战略核心地位

中小企业管理者应从思想上强化财务管理观念，确立财务管理在企业管理中的战略核心地位。

管理者的财务决策不能仅仅依靠自己的经验与直觉，要用财务管理观念指导其行为，树立财务管理的价值观，不管是进行资金筹集、投放还是分配都要以企业财务管理思想为出发点，发挥财务管理预测、决策、控制、考核、监督等方面的作用，从而构建一个有生命力和竞争力的企业。

（二）健全财务管理制度

1.健全财务分析制度，评价中小企业财务状况、衡量经营业绩，挖掘潜力、改进工作、实现理财目标，合理实施投资决策。

2.健全内部审计制度，坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地实施再监督作用，进一步完善内部监控制约机制。

3.我们有必要建立完善的财务监督制度以减轻信息不对称性、经营者的利益驱动、外部制约机制不健全、知识经济对外部财务监督产生的冲击。

（三）提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序

中小企业的管理者要以人为本，制定公平竞争和优胜劣汰的用人制度，引进高素质的财务人员，建立和完善激励机制，激发创新精神和竞争意识，调动财务人员的工作积极性，合理地用好财务人员，使他们能够出色地完成企业的理财工作。

中小企业管理者应加强对所聘请财务人员的职业道德和职业纪律教育，培养其良好的职业素养。

（四）加强资金运营管理

遵守资产运营的基本原则：

风险收益均衡原则，资产合理配置原则，成本效益最优原则，资产周转最快原则。

现金的收支管理与净争现金流量同步，使用现金浮游量，加速收款，推迟应付账款的支付。

销售合同的财务审核内容要明确合同审批的权限，业务流程，明确合同签订过程中财务审核的内容和关注重点，加强合同履行过程中的财务审核，实行财务监控，明确合同修改和解除、终止