酒类应税消费品消费税纳税申报表.docx
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酒类应税消费品消费税纳税申报表
酒类应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期：
年月日至年月日
纳税人名称〔公章〕：
纳税人识别名：
填表日期：
年月日金额单位：
元〔列至角分〕
工程
应税
消费品名称
适用税率
销售数量
销售额
应纳税额
定额税率
比例税率
粮食白酒
0.5元/斤
20%
薯类白酒
0.5元/斤
20%
啤酒
250元/吨
——
啤酒
220元/吨
——
黄酒
240元/吨
——
其他酒
——
10%
合计
——
——
——
——
本期准予抵减税额：
声明
此纳税申报表是依据国家税收法律规定填报，我确定它是真实、牢靠、完整。
经办人〔签章〕：
财务负责人〔签章〕：
联系电话：
本期减〔免〕税额：
期初未缴税额:
本期缴纳前期应纳税额：
〔假如你已托付代理人申报，请填写〕
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权
〔地址〕为
本纳税人代理申报人，任何及本申报表有关往来文件，都可寄予此人。
授权人签章：
本期预缴税额：
本期应补〔退〕税额：
期末未缴税额:
以下由税务机关填写
受理人〔签章〕：
受理日期：
年月日受理税务机关〔章〕：
填表说明
一、本表仅限酒类应税消费品消费税纳税人运用。
二、本表“税款所属期”是指纳税人申报消费税应纳税额所属时间，应填写详细起止年、月、日。
三、本表“纳税人识别名”栏，填写纳税人税务登记证号码。
四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
五、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么》及其他法规、规章规定当期应申报缴纳消费税酒类应税消费品销售〔不含出口免税〕数量。
计量单位：
粮食白酒和薯类白酒为斤〔假如实际销售商品遵照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算〕，啤酒、黄酒和其他酒为吨。
六、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么》及其他法规、规章规定当期应申报缴纳消费税酒类应税消费品销售〔不含出口免税〕收入。
七、依据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策通知》〔财税〔2001〕84号〕规定，本表“应纳税额”计算公式如下：
〔一〕粮食白酒、薯类白酒
应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率
〔二〕啤酒、黄酒
应纳税额＝销售数量×定额税率
〔三〕其他酒
应纳税额＝销售额×比例税率
八、本表“本期准予抵减税额”填写按税收法规规定本期准予抵减消费税应纳税额。
其准予抵减消费税应纳税额状况，需填报本表附1《本期准予抵减税额计算表》予以反映。
“本期准予抵减税额”栏数值及本表附1《本期准予抵减税额计算表》“本期准予抵减税款合计”栏数值相同。
九、本表“本期减〔免〕税额”不含出口退〔免〕税额。
十、本表“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴消费税额，多缴为负数。
其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。
十一、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库前期应缴未缴消费税额。
十二、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库本期消费税额。
十三、本表“本期应补〔退〕税额”填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回数额，计算公式如下，多缴为负数：
本期应补〔退〕税额＝应纳税额〔合计栏金额〕－本期准予抵减税额－本期减〔免〕税额－本期预缴税额
十四、本表“期末未缴税额”填写纳税人本期期末应缴未缴消费税额，计算公式如下，多缴为负数：
期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补〔退〕税额－本期缴纳前期应纳税额
十五、本表为A4竖式，全部数字小数点后保存两位。
一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附件1
本期准予抵减〔扣〕税额计算表
税款所属期：
年月日至年月日
纳税人名称〔公章〕：
纳税人识别名：
填表日期：
年月日单位：
吨、元〔列至角分〕
一、当期准予抵减外购啤酒液已纳税款计算
1.期初库存外购啤酒液数量：
2.当期购进啤酒液数量：
3.期末库存外购啤酒液数量：
4.当期准予抵减外购啤酒液已纳税款：
二、当期准予抵扣葡萄酒已纳税款：
三、本期准予抵减〔扣〕税款合计：
附：
准予抵减消费税凭证明细
啤酒
〔增值税专用发票〕
号码
开票日期
数量
单价
定额税率〔元/吨〕
合计
——
——
——
填表说明
一、本表作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》附列资料，由以外购啤酒液为原料连续生产啤酒纳税人、以外购〔仅限从生产企业购进，下同〕或进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒纳税人填报。
未发生以外购啤酒液为原料连续生产啤酒、以外购或进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒业务纳税人不填报本表。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别名”填写同主表。
三、依据《国家税务总局关于用外购和托付加工收回应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题通知》〔国税发〔1995〕94号〕和《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售〔调拨〕啤酒液征收消费税问题批复》〔国税函〔2003〕382号〕规定，本表“当期准予抵减外购啤酒液已纳税款”计算公式如下：
当期准予抵减外购啤酒液已纳税款＝〔期初库存外购啤酒液数量＋当期购进啤酒液数量－期末库存外购啤酒液数量〕×外购啤酒液适用定额税率
其中，外购啤酒液适用定额税率由购入方取得销售方销售啤酒液所开具增值税专用发票上记载单价确定。
适用定额税率不同，应分别核算外购啤酒液数量和当期准予抵减外购啤酒液已纳税款，并在表中填写合计数。
四、本表“当期准予抵扣葡萄酒已纳税款”栏，填写纳税人符合税收法规规定，在本期申报抵扣外购或进口用于连续生产葡萄酒已纳消费税款，本栏数据及葡萄酒消费税抵扣税款台账第9栏“本月实际抵扣税额”数值相同。
五、本表“本期准予抵减〔扣〕税款合计”栏数值应及《酒类应税消费品消费税纳税申报表》“本期准予抵减税额”栏数值相同。
六、以外购啤酒液为原料连续生产啤酒纳税人应在“附：
准予抵减消费税凭证明细”栏据实填写购入啤酒液取得增值税专用发票上载明“号码”、“开票日期”、“数量”、“单价”等工程内容。
七、本表为A4竖式，全部数字小数点后保存两位。
一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附2
本期代收代缴税额计算表
税款所属期：
年月日至年月日
纳税人名称〔公章〕：
纳税人识别名：
填表日期：
年月日金额单位：
元〔列至角分〕
应税消费品
名称
工程
粮食
白酒
薯类
白酒
啤酒
啤酒
黄酒
其他酒
合计
适用税率
定额税率
0.5元/斤
0.5元/斤
250元/吨
220元/吨
240元/吨
——
——
比例税率
20%
20%
——
——
——
10%
——
受托加工数量
——
同类产品
销售价格
——
——
材料本钱
——
——
加工费
——
——
组成计税价格
——
——
本期代收代缴
税款
填表说明
一、本表作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》附列资料，由酒类应税消费品受托加工方纳税人填报。
托付方和未发生受托加工业务纳税人不填报本表。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别名”填写同主表。
三、本表“受托加工数量”计量单位是：
粮食白酒和薯类白酒为斤〔假如实际销售商品遵照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算〕，啤酒、黄酒、其他酒为吨。
四、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。
五、依据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，本表“组成计税价格”计算公式如下：
组成计税价格＝〔材料本钱＋加工费〕÷〔1-消费税税率〕
六、依据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，本表“本期代收代缴税款”计算公式如下：
〔一〕当受托方有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率＋受托加工数量×适用税率
〔二〕当受托方没有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝组成计税价格×适用税率＋受托加工数量×适用税率
“本期代收代缴税款合计”为粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒“本期代收代缴税款”合计数。
七、本表为A4竖式，全部数字小数点后保存两位。
一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附3
生产经营状况表
税款所属期：
年月日至年月日
纳税人名称〔公章〕：
纳税人识别名：
填表日期：
年月日金额单位：
元〔列至角分〕
应税消费品
名称
工程
粮食白酒
薯类白酒
啤酒〔适用税率250元/吨〕
啤酒〔适用税率220元/吨〕
黄酒
其他酒
生产数量
销售数量
托付加工收回酒类应税消费品干脆销售数量
托付加工收回酒类应税消费品干脆销售额
出口免税销售数量
出口免税销售额
填表说明
一、本表为年报，作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》附列资料，由酒类应税消费品消费税纳税人于年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别名”和“销售数量”填写要求同主表。
三、本表“生产数量”，填写本期生产产成品数量。
四、本表“出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策应税消费品销售数量和销售额。
五、本表计量单位：
粮食白酒和薯类白酒为斤〔假如实际销售商品遵照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算〕，啤酒、黄酒、其他酒为吨。
六、本表为A4竖式，全部数字小数点后保存两位。
一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
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