最全会计分录大全.docx

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最全会计分录大全

一、现金核算

（一）现金收入

1.提现借：

库存现金贷：

银行存款

2.销售产品收到现金借：

库存现金

贷：

主营业务收入

（资料销售为：

其余业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

3.

退回暂借剩余现金

借：

库存现金

管理花费

贷：

其余应收款

4.

盘盈现金

同意前：

借：

库存现金

贷：

待办理财富损溢

同意后：

借：

待办理财富损溢

贷：

营业外收入（无主款项）

其余对付款（有主款项）

（二）现金支出

1.

现金存入银行

借：

银行存款

贷：

库存现金

2.

出差等暂借

借：

其余应收款

贷：

库存现金

3.

发薪资等

借：

对付员工薪酬——薪资

贷：

库存现金

4.

购置或支付零星物质办公费等

借：

管理花费/销售花费/制造花费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

库存现金

5.盘亏同意前：

借：

待办理财富损溢贷：

库存现金

同意后：

借：

其余应收款（（责任补偿部分）

管理花费（公司肩负部分）

贷：

待办理财富损溢

二、银行存款核算

（一）收入

1.

现金存入银行

借：

银行存款

贷：

库存现金

2.

销售产品

收到货款

借：

银行存款

贷：

主营业务收入（资料销售为：

其余业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

3.

向银行借钱

存入银行

借：

银行存款

贷：

短期借钱/长久借钱

（二）支出

1.

提现借：

库存现金

贷：

银行存款

2.

用存款购置原资料

借：

原资料/在途物质

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

3.

用存款购置固定财富

借：

原资料/在途物质

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

4.

用存款支付有关花费

借：

管理花费/销售花费/财务花费/制造花费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

5.

送还银行借钱

借：

短期借钱/长久借钱

贷：

银行存款

三、其余钱币资本核算

1.存入借：

其余钱币资本——XX贷：

银行存款

2.使用借：

原资料/在途物质等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

其余钱币资本——XX

3.节余转回借：

银行存款贷：

其余钱币资本——XX

四、应收账款（应收单据）核算

1.销售货物货款未收借：

应收账款/应收单据

贷：

主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.

回收欠款存入银行

借：

银行存款

贷：

应收单据

3.

应收单据到期没法回收

借：

应收账款

贷：

应收单据

4.

赐予现金折扣

回收欠款存入银行

借：

银行存款

财务花费（现金折扣）

贷：

应收账款

5.

计提坏账准备

借：

财富减值损失

贷：

坏账准备

6.

冲销多提坏账

借：

坏账准备

贷：

财富减值损失

7.

发生坏账

借：

坏账准备

贷：

应收账款

8.

原坏账又回收

借：

应收账款

贷：

坏账准备

借：

银行存款

贷：

应收账款

9.

商业汇票贴现

借：

银行存款

财务花费

贷：

应收单据

五、预支账款核算

1.预支时借：

预支账款（预支额）贷：

银行存款（预支额）

2.发货时借：

原资料（资料款）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

预支账款（全额）

3.补付时借：

预支账款（全额—预支额）贷：

银行存款（全额—预支额）

六、其余应收款核算

（一）定额备用金

1.借用时借：

其余应收款——备用金贷：

库存现金

2.报销时借：

管理花费/销售花费/制造花费贷：

库存现金

（二）非定额备用金

1.

借用时

借：

其余应收款——备用金

贷：

库存现金

2.

报销时

退回剩余款（借大于用）

借：

管理花费/销售花费/制造花费

库存现金

贷：

其余应收款——备用金

补足差额（借小于用）

借：

管理花费/销售花费/制造花费

贷：

其余对付款——备用金

库存现金

（三）包装物押金等

1.

支付时（租入包装物）

借：

其余应收款——包装物押金

贷：

银行存款

2.

回收时（退回包装物）

借：

银行存款

贷：

其余应收款——包装物押金

七、存货核算

原资料

（一）收入

1.发票已到货已入库（或在途）借：

原资料（在途物质）（买价+采买花费）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款/对付账款/对付单据/预支账款

2.

在途物质

查收入库

借：

原资料

贷：

在途物质

3.

发票未到

货已入库

月底暂估

借：

原资料

贷：

对付账款

下月初红冲

借：

原资料

贷：

对付账款

4.

接受投入原资料

借：

原资料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

实收资本

5.

盘盈资料

同意前

借：

原资料

贷：

待办理财富损溢

同意后

借：

待办理财富损溢

贷：

管理花费

（二）发出

1.

领用原资料

借：

生产成本/制造花费/管理花费/在建工程等

贷：

原资料

2.

盘亏资料或库存商品

同意前

借：

待办理财富损溢

贷：

原资料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）

同意后

借：

原资料（残料部分）

其余应收款（责任补偿部分）

管理花费（正常消耗）

营业外支出（特别损失）

贷：

待办理财富损溢

库存商品

1.

产品生产竣工查收入库

借：

库存商品

贷：

生产成本——基本生产成本

2.

外购商品

借：

库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

对付账款等

3.销售商品借：

主营业务成本贷：

库存商品

八、固定财富核算

（一）增添

1.投入

借：

固定财富

贷：

实收资本

2.购入

不需要安装

借：

固定财富（买价

+运杂费）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

需要安装

支付货款和税费

借：

在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

支付运费包装费

借：

在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

支付安装费

竣工交托使用

借：

在建工程借：

固定财富

贷：

银行存款

贷：

在建工程

3.自建购入工程物质借：

工程物质

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

领用工程物质

借：

在建工程

贷：

工程物质

发生其余花费

借：

在建工程

贷：

银行存款/对付员工薪酬

竣工交托使用

借：

固定财富

贷：

在建工程

4.

盘盈

借：

固定财富

贷：

从前年度损溢

（二）减少

1.

对外投资

借：

长久股权投资（净值=原值—已计提折旧）

积累折旧（已提折旧）

贷：

固定财富（原值）

2.

盘亏

同意前

借：

待办理财富损溢（净值

=原值—已计提折旧）

积累折旧（已提折旧）

贷：

固定财富原值

同意后

借：

营业外支出（净值）

贷：

待办理财富损溢

（三）计提折旧

借：

制造花费（生产车间用的固定财富折旧）

管理花费（管理部门用的固定财富折旧）

销售花费（销售部门用的固定财富折旧）

其余业务成本（出租固定财富折旧）

贷：

积累折旧

（四）处理

1.

固定财富转入清理

借：

固定财富清理

积累折旧

固定财富减值准备

贷：

固定财富

2.

发生清理花费

借：

固定财富清理

贷：

银行存款

3.

回收销售价款、残料、赔款等

借：

银行存款

原资料

其余应收款

贷：

固定财富清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

——应交营业税

4.

结转清理净损益

借：

营业外支出

贷：

固定财富清理

或借：

固定财富清理

贷：

营业外收入

九、交易性金融财富核算

1.购进借：

交易性金融财富——成本（公允价值）

投资利润（发生的交易花费）

应收股利（已宣布但未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期但还没有领取的利息）

贷：

其余钱币资本——存出投资款

2.拥有时期获得现金股利或利息

宣布时

收到时

借：

应收股利借：

银行存款

/应收利息贷：

投资利润

贷：

应收股利/应收利息

3.期末

公允价值大于账面价值公允价值小于账面余额

借：

交易性金融财富——公允价值改动

贷：

公允价值改动损益

借：

公允价值改动损益

贷：

交易性金融财富——公允价值改动

（市价与成本的差额）

4.处理

公允价值大于账面余额

同时

公允价值小于账面价值

同时

借：

银行存款（处理收入）

贷：

交易性金融财富——成本

——公允价值改动

投资利润（差额）

借：

公允价值改动损益（还没有实现的利润）

贷：

投资利润（已实现的损益）

借：

银行存款

投资利润

交易性金融财富——公允价值改动

贷：

交易性金融财富——成本

借：

投资利润

贷：

公允价值改动损益

十、短期借钱核算

1.

借入

借：

银行存款

贷：

短期借钱

2.

按月计提

借：

财务花费

贷：

对付利息

3.

季末支付

借：

财务花费

对付利息

贷：

银行存款

4.

到期还本

借：

短期借钱

贷：

银行存款

十一、长久借钱核算

1.

获得

借：

银行存款

贷：

长久借钱——本金

2.