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1、最全会计分录大全一、现金核算（一）现金收入1. 提现 借：库存现金 贷：银行存款2.销售产品 收到现金 借：库存现金贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3.退回暂借剩余现金借：库存现金管理花费贷：其余应收款4.盘盈现金同意前：借：库存现金贷：待办理财富损溢同意后： 借：待办理财富损溢贷：营业外收入（无主款项）其余对付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其余应收款贷：库存现金3.发薪资等借：对付员工薪酬薪资贷：库存现金4.购置或支付零星物质办公费等借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费应交税费应交增值税（进

2、项税额）贷：库存现金5. 盘亏 同意前： 借：待办理财富损溢 贷：库存现金同意后： 借：其余应收款（ （责任补偿部分）管理花费（公司肩负部分）贷：待办理财富损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3.向银行借钱存入银行借：银行存款贷：短期借钱 / 长久借钱（二）支出1.提现 借：库存现金贷：银行存款2.用存款购置原资料借：原资料 / 在途物质应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购置固定财富借：原资料 / 在途物质应交税费应交增值税（进项税额）贷

3、：银行存款4.用存款支付有关花费借：管理花费 / 销售花费 / 财务花费 / 制造花费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.送还银行借钱借：短期借钱 / 长久借钱贷：银行存款三、其余钱币资本核算1.存入 借：其余钱币资本 XX 贷：银行存款2. 使用 借：原资料 / 在途物质等应交税费应交增值税（进项税额）贷：其余钱币资本 XX3. 节余转回 借：银行存款 贷：其余钱币资本 XX四、应收账款（应收单据）核算1. 销售货物 货款未收 借：应收账款 / 应收单据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2.回收欠款 存入银行借：银行存款贷：应收单据3.应收单据到期没法回收借：应收账款贷

4、：应收单据4.赐予现金折扣回收欠款 存入银行借：银行存款财务花费（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备借：财富减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：财富减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又回收借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务花费贷：应收单据五、预支账款核算1. 预支时 借：预支账款（预支额） 贷：银行存款（预支额）2. 发货时 借：原资料（资料款）应交税费应交增值税（进项税额）贷：预支账款（全额）3. 补付时 借：预支账款（全额预支额） 贷：银行存款（全额预支额）六、其余应收款核算（一）定额备用金1. 借用时

5、借：其余应收款备用金 贷：库存现金2. 报销时 借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费 贷：库存现金（二）非定额备用金1.借用时借：其余应收款备用金贷：库存现金2.报销时退回剩余款（借大于用）借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费库存现金贷：其余应收款备用金补足差额（借小于用）借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费贷：其余对付款备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其余应收款包装物押金贷：银行存款2.回收时（退回包装物）借：银行存款贷：其余应收款包装物押金七、存货核算原资料（一）收入1. 发票已到 货已入库（或在途） 借：原资料（在途物质） （买价 +采买花费）应交

6、税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 对付账款 / 对付单据 / 预支账款2.在途物质查收入库借：原资料贷：在途物质3.发票未到货已入库月底暂估借：原资料贷：对付账款下月初红冲借：原资料贷：对付账款4.接受投入原资料借：原资料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本5.盘盈资料同意前借：原资料贷：待办理财富损溢同意后借：待办理财富损溢贷：管理花费（二）发出1.领用原资料借：生产成本 / 制造花费 / 管理花费 / 在建工程等贷：原资料2.盘亏资料或库存商品同意前借：待办理财富损溢贷：原资料 / 库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）同意后借：原

7、资料（残料部分）其余应收款（责任补偿部分）管理花费（正常消耗）营业外支出（特别损失）贷：待办理财富损溢库存商品1.产品生产竣工查收入库借：库存商品贷：生产成本基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：对付账款等3. 销售商品 借：主营业务成本 贷：库存商品八、固定财富核算（一）增添1. 投入借：固定财富贷：实收资本2. 购入不需要安装借：固定财富（买价+运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费竣工交托使用

8、借：在建工程借：固定财富贷：银行存款贷：在建工程3. 自建 购入工程物质 借：工程物质应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物质借：在建工程贷：工程物质发生其余花费借：在建工程贷：银行存款 / 对付员工薪酬竣工交托使用借：固定财富贷：在建工程4.盘盈借：固定财富贷：从前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长久股权投资（净值 =原值已计提折旧）积累折旧（已提折旧）贷： 固定财富（原值）2.盘亏同意前借：待办理财富损溢（净值=原值已计提折旧）积累折旧（已提折旧）贷：固定财富原值同意后借：营业外支出（净值）贷：待办理财富损溢（三）计提折旧借：制造花费（生产车间用的固定财富折旧）管理花费（管

9、理部门用的固定财富折旧）销售花费（销售部门用的固定财富折旧）其余业务成本（出租固定财富折旧）贷：积累折旧（四）处理1.固定财富转入清理借：固定财富清理积累折旧固定财富减值准备贷：固定财富2.发生清理花费借：固定财富清理贷：银行存款3.回收销售价款、残料、赔款等借：银行存款原资料其余应收款贷：固定财富清理应交税费应交增值税（销项税额）应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定财富清理或 借：固定财富清理贷：营业外收入九、交易性金融财富核算1. 购进 借：交易性金融财富成本（公允价值）投资利润（发生的交易花费）应收股利（已宣布但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但还没有领取的利息）贷：

10、其余钱币资本存出投资款2.拥有时期获得现金股利或利息宣布时收到时借：应收股利借：银行存款/ 应收利息 贷：投资利润贷：应收股利 / 应收利息3.期末公允价值大于账面价值公允价值小于账面余额借：交易性金融财富公允价值改动贷：公允价值改动损益借：公允价值改动损益贷：交易性金融财富公允价值改动（市价与成本的差额）4. 处理公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面价值同时借：银行存款（处理收入）贷：交易性金融财富成本公允价值改动投资利润（差额）借：公允价值改动损益（还没有实现的利润）贷：投资利润（已实现的损益）借：银行存款投资利润交易性金融财富公允价值改动贷：交易性金融财富成本借：投资利润贷：公允价值改动损益十、短期借钱核算1.借入借：银行存款贷：短期借钱2.按月计提借：财务花费贷：对付利息3.季末支付借：财务花费对付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借钱贷：银行存款十一、 长久借钱核算1.获得借：银行存款贷：长久借钱本金2.