选编一经济法基础复习3.docx
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选编一经济法基础复习3
选编一经济法基础复习3
简答题
1、王某是一位作家，2005年取得以下收入：
（1）3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
（2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元。
（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
（4）6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。
（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税费和房产税（印花税忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元。
要求：
根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。
答案：
（1）稿酬纳税应由出版社扣缴税款：
50000×（1-20％）×20％×（1-30％）=5600万
暂无解析
单选题
2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落地各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
答案：
A
暂无解析
单选题
3、下列选项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税
B．营业税
C．企业所得税
D．土地增值税
答案：
D
[解析]目前采用超率累进税率的是土地增值税。
A、B、C选项为比例税率。
单选题
4、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
答案：
A
B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
单选题
5、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税（）万元。
A．13.44
B．28.8
C．42
D．60
答案：
B
[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
房产税=5000×（1-20%）×1.2%×（2500-1000）÷2500=28.8（万元）
单选题
6、2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。
该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A．2604
B．2576
C．3864
D．4200
答案：
A
[解析]2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×50%×（1－30%）×1－2%＋200000×80%×（1－30%）×1.2%=2604（元）。
单选题
7、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）万元。
（保留小数点后两位数）
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
答案：
A
暂无解析
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
答案：
C
[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
多选题
10、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（）。
A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件
B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资
C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具
答案：
A,B,C
[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：
①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。
从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关按照有关规定征收进口关税和进口环节海关代征税。
单选题
11、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。
A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B．人民团体自用的房屋
C．用于天然林保护工程的相关房产
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
答案：
A
[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。
单选题
12、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
答案：
B
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。
单选题
13、市区某房地产企业，2011年相关业务如下：
（1）2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。
（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。
开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。
（3）为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
（4）普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。
写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
（普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务
（2）的费用）
（5）普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东（假定同类型），写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。
已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元（去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续）。
出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。
（6）企业当年发生管理费用（不含相关税金）440万元，其中业务招待费60万元。
销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。
税务机关核定的财务费用为180万元。
（7）当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。
工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
（地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
企业当年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．1442
B．1456
C．1565
D．1825
答案：
A
[解析]应缴纳的土地增值税
单选题
14、
（一）
位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。
合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。
房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。
外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。
（说明：
当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）
要求：
按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。
外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．22.36
B．24.27
C．25.46
D．26.48
答案：
C
[解析]外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额：
单选题
15、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。
李某于2007年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．3
C．4.5
D．5
答案：
A
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
多选题
16、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
答案：
A,C,D
暂无解析
多选题
17、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
单选题
18、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）支付地价款350万元；
（2）土地征用费450万元；
（3）前期工程费380万元；
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元；
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；
（7）开发间接费100万元；
（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。
（9）该房地产开发
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