选编中级经济法试题练习ⅢWord文档格式.docx

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C．信用借款

D．证券交易

4、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。

在确定拟实施的实质性程序时．A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

A注册会计师了解到甲公司2011年年初设定了一项新的经营目标，即通过发展中小城市的新客户和放宽信用额度争取销售收入比上一年增长20%，为此，A注册会计师应将重大错报风险评估为高水平的财务报表项目和认定是（）。

A．应收账款的计价认定

B．坏账准备的存在认定

C．坏账费用的存在认定

D．主营业务收入的发生认定

多选题

5、外汇市场的主要参与者包括（）。

A．商业银行

B．中央银行及政府主管外汇机构

C．外汇经纪人和交易商

D．外汇的实际供应者和需求者

E．外汇投机者

6、一般来说，商业银行发行金融债券应具备的条件包括（）。

A．最近三年没有重大违法、违规行为

B．贷款损失准备计提充足

C．核心资本充足率不低于40%

D．最近2年连续盈利

7、以下符合（）条件的权证，方可申请在证券交易所上市。

A．约定权证类别、行权价格、存续期间、行权日期、行权结算方式、行权比例等要素

B．申请上市的权证不低于3000万份

C．持有1000份以上权证的投资者不得少于100人

D．发行人提供了符合规定的履约担保

8、由于证券交易具有着高风险性，所以风险的防范为证券交易过程中不可或缺的工作，在证券风险防范的制度中防范方面主要有（）。

A．金额交易结算资金制度

B．风险准备金技术

C．风险控制指标

D．风险量化技术

E．风险保险制度

9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）

A．8%

B．13%

C．15%

D．25%

10、由于代理证券回购交易所产生的一切风险须由（）承担。

A．投资者

B．证券公司

C．证券交易所

D．交易所登记结算机构

11、目前，我国房地产市场发展过热，一旦大量房地产企业和住房贷款申请人由于内外部因素变化而无力按期偿还本金和利息，商业银行将通过（）的方式来防范可能出现的流动性风险。

A．面临严重的流动性风险

B．向中央银行借款

C．增加所持有的流动性资产

D．信贷额趋严

12、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A．3年

B．5年

C．15年

D．25年

简答题

13、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了以下事项：

1．1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。

公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《中华人民共和国会计法》的约束，财政部门无权来检查。

2．3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。

3．4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。

4．5月2日，公司会计科科长退休。

公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。

5．6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。

公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。

6．12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。

要求：

根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定为什么

14、《上海证券交易所债券交易实施细则》规定，债券质押式回购交易实行国债回购交易按（）进行申报，企业债回购交易按（）进行申报。

A．席位，席位

B．证券账户，证券账户

C．席位，证券账户

D．证券账户，席位

15、证券自律性组织包括证券业协会和（）。

A．证券公司

B．证券交易所

C．中国证监会

D．投资俱乐部

16、2004年，赵某、石某和孙某经过协商，准备注册成立甲有限责任公司（以下简称甲公司）。

赵某等三人初步拟定的公司章程要点包括：

（1）甲公司注册资金为500万元。

（2）赵某以专利权作价出资200万元、石某以房产作价出资180万元、孙某以现金出资120万元。

（3）注册资金分期缴纳，以孙某的现金120万元作为首批出资。

（4）鉴于公司规模较小，公司不设股东会、董事会和监事会。

（5）由赵某担任执行董事和监事。

（6）股东所持股份3年内不得转让。

甲公司设立后经过一段时间经营后在2007年7月发行公司债券，按照募集办法的约定，公司债券为1年期，发行额为1000万元，在2008年12月31日时支付一半的本金和利息，2008年8月时还本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6月30日的净资产额为12000万元，尚有以前年度已发行但尚未到期的公司债券1000万元。

公司债券依法如期募足，但在2008年8月时未按照约定支付债券持有人本息，该本息在2009年3月1日才予以支付。

甲公司准备在2009年4月1日再次发行公司债券。

2010年1月1日，甲公司依法变更为股份有限公司，同时申请首次公开发行股票并上市，经国务院批准采取募集设立方式发行，甲公司委托乙证券公司担任股票发行的保荐人，委托丙证券公司担任股票上市的保荐人，最终经过证监会确定主承销商和保荐人为乙证券公司，乙证券公司自行制定了询价具体方案以确定股票发行价格。

结合公司法律制度和证券法律制度的规定回答下列问题：

甲公司股东首次出资的数额是否符合规定并说明理由。

17、根据证券法律制度的规定，下列各项中，上市公司应当在年度报告中予以披露的有（）。

A．公司财务会计报告和经营情况

B．董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况

C．持有公司股份最多的前5名股东名单和持股数额

D．公司的实际控制人

18、关于证券经纪业务的要素，下列说法中错误的是（）。

A．证券交易所是供已发行的证券进行流通转让的市场

B．证券经纪商，即经纪人，是介绍证券投资者从事证券交易的中间人

C．证券投资者既可以是自然人，也可以是法人

D．委托人即证券投资者，是买卖证券的主体

19、在我国，证券交易所普通席位不能从事______交易。

A．A种股票

B．基金

C．债券

D．证券公司股票质押贷款

20、根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。

A．证券交易结算资金专用存款账户

B．一般存款账户

C．信托基金专用存款账户

D．临时存款账户

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1-答案：

A

本题是否定类题目，必须找出一个论断是对上面题干的全部否定，就是要找出“常在河边走，而没有湿鞋”的根据，A项符合要求．

2-答案：

D

暂无解析

3-答案：

[解析]本题考查证券回购的相关知识。

证券回购是指按照证券买卖双方的协议，持有人在卖出一定数量的证券的同时，与买方签订协议，约定一定期限和价格，到期将证券如数赎回，买方也承诺日后将买入的证券售回给卖方的活动，实际上它是一种短期质押融资行为。

4-答案：

[解析]该项经营目标可能导致应收账款的坏账准备计提不足，造成应收账款的计价错误，因此A是恰当的。

5-答案：

A,B,C,D,E

[解析]外汇市场是指经营外币和以外币计价的票据等有价证券买卖的市场，是金融市场的主要组成部分。

凡是在外汇市场上进行交易活动的人和机构都可定义为外汇市场的参与者。

为了更好地认识外汇市场的主体活动，可以把外汇市场的参与者概括地分为以下几类：

各国的政府或中央银行、以商业银行为首的金融结构、外汇经纪人、公司企业和私人客户。

6-答案：

A,B

本题考查金融债券的发行条件。

商业银行发行金融债券应具备以下条件：

具有良好的公司治理机制；

核心资本充足率不低于4%；

最近3年连续盈利；

贷款损失准备计提充足；

风险监管指标符合监管机构的有关规定；

最近3年没有重大违法、违规行为；

中国人民银行要求的其他条件。

7-答案：

A,C,D

申请上市的权证不低于5000万份。

故选ACD。

8-答案：

A,B,C

9-答案：

[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：

（1）资本充足率不得低于8%；

（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；

（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；

（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；

（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。

具体办法由国务院规定。

由此可见，本题的应选项为A。

10-答案：

B

投资者的回购交易只能通过证券公司进行，交易所的资金清算与证券管理都在证券公司自营账户内进行，因此由于代理证券回购交易所产生的一切风险须由证券公司承担。

故选B。

11-答案：

C

A项，不属于流动性风险的防范措施；

B项，可以在一定程度上缓解流动性风险，但是要考虑外部融资成本；

D项，信贷的发放是银行收入的主要来源，限制了信贷额度，也限制了利润来源。

12-答案：

[考点]会计档案管理的基本要求

13-答案：

由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度规定。

根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、债权债务账目的登记工作。

14-答案：

常考知识。

故选D。

15-答案：

[解析]我国的证券自律性组织包括证券业协会和证券交易所，中国证监会属于政府的监管机构。

16-答案：

首次出资合法。

根据《公司法》规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于注册资本的最低限额。

本题中为12万元，大于注册资本的20%和法定注册资本最低限额。

17-答案：

A,B,D

[解析]选项C：

年度报告应披露“持有公司股份最多的前10名股东名单和持股数额”。

18-答案：

【答案解析】证券经纪商是指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人。

19-答案：

[考点]本题考查A股席位从事的业务范围。

20-答案：

[解析]根据支付结算法律制度的规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

所以，选项A、C不符合题意。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

所以，选项B也不符合题意。

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，可以用于办理现金的支取。

临时存款账户支取现金时，应按照国家现金管理的规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

因此，本题的正确答案为D。