选编一经济法基础复习3.docx

1、选编一经济法基础复习3选编一经济法基础复习3简答题1、王某是一位作家，2005年取得以下收入：（1）3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。（2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元。（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。（4）6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30，已缴纳了营业税费和房产税（印

2、花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元。要求：根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。答案： (1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款： 50000(1-20)20(1-30)=5600万暂无解析单选题2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级答案：A暂无解析单选题3、下列选项中，采用超率累进税率的是()。A增值税B营业税C企业所得税D土地增值税答案：D解析 目前采用超率累进税率的是土

3、地增值税。A、B、C选项为比例税率。单选题4、下列各项中，应当征收房产税的是（）。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产答案：AB、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。单选题5、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税()万元。A13.44B28.8C42D60答案：B解析 对于兼营供热的企业，可按向居民

4、供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。 房产税=5000(1-20%)1.2%(2500-1000)2500=28.8(万元)单选题6、2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A2604B2576C3864D4200答案：A解析 2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=30000050%(130%)

5、12%20000080%(130%)1.2%=2604(元)。单选题7、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是()万元。(保留小数点后两位数)A1.28B3.23C2.56D4.55答案：A暂无解析多选题8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双

6、方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。单选题9、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在()。A某市内的变电塔B工矿区的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的房屋答案：C解析 独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。农村的

7、房屋也不属于房产税的征收范围。多选题10、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是()。A区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件B区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资C区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品D从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具答案：A,B,C解析 下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；区内企业和

8、行政管理机构自用合理数量的办公用品。 从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关按照有关规定征收进口关税和进口环节海关代征税。单选题11、下列项目中，不属于房产税免税项目的是()。A纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B人民团体自用的房屋C用于天然林保护工程的相关房产D国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房答案：A解析 纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。单选题12、下列税种中采用定额税率的是()。A营业税B车船使用税C外商投资企业和外国企业所得税D土地增值税答案：B

9、解析 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。单选题13、市区某房地产企业，2011年相关业务如下：(1)2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。(3)为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。(4)普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。写

10、字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。(普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务(2)的费用)(5)普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东(假定同类型)，写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，812月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元(去年购入该设备时取得

11、增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续)。出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。(6)企业当年发生管理费用(不含相关税金)440万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。(7)当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，

12、当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：企业当年应缴纳的土地增值税为()万元。A1442B1456C1565D1825答案：A解析 应缴纳的土地增值税单选题14、(一)位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付

13、的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)要求：按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。A22.36B24.27C25.46D26.48答案：C解析 外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额：单选题15、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。李某

14、于2007年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。A0B3C4.5D5答案：A解析 本题考核土地增值税的征税范围。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。多选题16、下列选项中土地增值税具有的特点有()。A以转让房地产取得的增值额为征税对象B征税面比较窄C采用扣除法和评估法计算增值额D实行超率累进税率E实行一次性征收答案：A,C,D暂无解析多选题17、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税答案：A,C解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。单选题18、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万元；(2)土地征用费450万元；(3)前期工程费380万元；(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用150万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元；(7)开发间接费100万元；(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。(9)该房地产开发