财务管理练习题.docx
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财务管理练习题
课后练习题
1.1系统管理
（一）账套的建立：
1、启动“系统服务”中的“系统管理”功能，使用ADMIN系统管理员注册（口令无）。
2、增加三个操作员：
“01张三”、“02李四”、“03王五”。
初始密码均为空。
3、新建账套:
A．账套号：
001，账套名称：
环球公司，账套语言：
简体中文，路径不用修改，启用日期为2010年5月，单位名称：
环球电脑股份有限公司
B．记账本位币：
“人民币”，企业类型为“工业”，行业性质为“2007年新会计准则”并预置科目，科目预置语言为中文。
账套主管“张三”，
C．存货及供应商不分类、客户分类、有外币核算。
确认建立账套。
注意：
因建账时间较长，讲师利用此段时间重复以上建账步骤的要点，行业性质的区别，设置分类的作用，并强调一旦使用不允许修改。
D．确认编码方案：
1、科目编码方案为4-2-2-2。
2、部门编码方案为2-2。
3、结算方式编码方案为1-1。
4、客户编码方案为1-1-2。
5、其他编码项目保持不变。
E．数据精度均默认2位
F．进行系统启用的设置，选择“总账”，启用日期为2010年5月1日。
4、设置操作员权限。
操作员“张三”：
账套主管
操作员“李四”：
会计，拥有“公用目录设置”，“企业门户”，中的所有权限及“总账”中除“审核”和“恢复记账前状态”以外的所有权限；
操作员“王五”：
出纳，拥有“公用目录设置”，及“总账”中除了“审核”，“记账”，“恢复记账前状态”，“期末”以外的所有权限。
（二）账套的修改
用账套主管张三身份登录，将账套名称修改为“环球电脑”
（三）账套数据备份
在D盘新建立文件夹“4班用友财务+姓名”，用系统管理员身份登录，将账套数据备份至该文件夹。
1.2财务核算体系设置
以账套主管张三的身份进入企业平台，操作日期为2010-05-01
1、设置“部门档案”：
01销售中心，02行政中心，03生产中心；
其中：
销售中心下分“0101销售一部”、“0102销售二部”
行政中心下分“0201财务部”、“0202人事部”
生产中心下分“0301一车间”、“0302二车间”
2、增设“人员档案”：
编码
姓名
行政部门
人员类别
性别
所属部门编码
是否业务员
01
李强
销售一部
在职人员
男
0101
是
02
张丽
销售二部
在职人员
女
0102
是
03
赵伟
财务部
在职人员
男
0201
否
04
杨光
一车间
在职人员
男
0301
否
3、设置“客户分类”：
分类编码
分类名称
1
国内
11
华北
1101
北京
1102
河北
12
华东
13
西北
2
国外
21
欧洲
22
美洲
4、增设“客户档案”：
（可以只录简称）
客户编码
客户名称
客户简称
客户分类名称
001
北京市百货公司
北京百货
北京
002
国际贸易中心
国贸中心
河北
003
美洲国际公司
美洲国际
美洲
004
上海新世界中心
新世界
华东
005
中欧贸易公司
中欧贸易
欧洲
5、供应商类别：
00,无分类
6、“供应商档案”：
（可以只录简称）
供应商编码
供应商名称
供应商简称
01
新华科技有限公司
新华科技
02
INTEL公司
INTEL
7、定义凭证类别：
记账凭证
8、定义外币及汇率：
币符：
USD，币名：
美元，汇率小数位：
2位，最大误差：
0.01,折算方式:
外币*汇率=本位币,固定汇率,5月份记账汇率为7.50
9、定义“结算方式”：
“1现金结算”，“2支票结算”，“3电汇”三种结算方式,支票结算二级分为：
21现金支票，22转账支票
10、设置会计科目：
（1）指定科目:
指定“现金总账科目1001”，“银行总账科目1002”
（2）增加科目：
在1002科目下增设100201招行存款和100202中行存款（外币：
美元）
（3）增加科目：
在管理费用6602科目下增设660201办公费（部门核算），660202差旅费（部门核算）660203招待费（部门核算），660204邮电费（部门核算），660205折旧费（部门核算）；将6602管理费用科目下的明细科目复制到6601销售费用，包括辅助核算。
（4）增加科目：
库存商品1405科目下增加四个明细科目，按数量核算。
140501内存条（条）140502硬盘（个）140503台式电脑（台）140504笔记本电脑（台）；将1405库存商品科目下的明细科目复制到6001主营业务收入和6401主营业务成本，包括数量核算。
（5）增加科目：
在制造费用5101下增加四个明细科目，按部门核算，510101工资，510102福利费，510103加班费，510104折旧费
（6）增加科目：
在固定资产1601下增加明细科目160101机器设备160102办公设备
（7）增加科目：
在4104利润分配下增加410401未分配利润科目。
（8）增加科目：
在6603财务费用科目下增加660301利息收入，660302汇兑差额
（9）增加科目：
在2221应交税费下增加明细客户，222101应交增值税，22210101进项税额，22210102销项税额，222102未交增值税，222103应交营业税
（10）修改科目：
应收账款修改为客户核算，受控系统为空；应付账款修改为供应商核算,受控系统为空。
将其他应收款修改为个人核算。
11、根据下表设置会计科目并录入期初余额试算平衡：
科目编码
科目名称
外币币种
计量单位
辅助账类型
余额方向
期初余额
1001
库存现金
借
52,700
1002
银行存款
借
1,425,300
100201
招行存款
借
1,275,300
100202
中行存款
借
150,000
美元
借
20000
1122
应收账款
客户往来
借
270,900
1221
其他应收款
个人往来
借
10,000
1405
库存商品
借
594,400
140501
内存条
借
31,400
条
100
140502
硬盘
借
98,000
个
200
140503
台式电脑
借
265,000
台
50
140504
笔记本电脑
借
200,000
台
20
1601
固定资产
借
130,000
160101
机器设备
借
85,000
160102
办公设备
借
45,000
1602
累计折旧
贷
2202
应付账款
供应商往来
贷
83,300
2221
应交税费
贷
222101
应交增值税
贷
22210101
进项税额
贷
22210102
销项税额
贷
222102
未交增值税
贷
222103
应交营业税
贷
4001
实收资本（或股本）
贷
2,400,000
4103
本年利润
贷
4104
利润分配
贷
410401
未分配利润
贷
5101
制造费用
借
510101
工资
部门核算
借
510102
福利费
部门核算
借
510103
加班费
部门核算
借
510104
折旧费
部门核算
借
6601
销售费用
借
660101
办公费
部门核算
借
660102
差旅费
部门核算
借
660103
招待费
部门核算
借
660104
邮电费
部门核算
借
660105
折旧费
部门核算
借
6602
管理费用
借
660201
办公费
部门核算
借
660202
差旅费
部门核算
借
660203
招待费
部门核算
借
660204
邮电费
部门核算
借
660205
折旧费
部门核算
借
6603
财务费用
借
660301
利息收入
借
660302
汇兑差额
借
辅助科目明细余额如下：
应收账款:
客户
方向
金额
北京百货
借
85000
新世界
借
113000
中欧贸易
借
72900
合计
借
270900
应付账款:
供应商
方向
金额
新华科技
贷
62000
INTEL
贷
21300
合计
贷
83300
其他应收款
部门
个人
方向
金额
销售一部
李强
借
6000
销售二部
张丽
借
4000
1.3日常业务处理
以“02，李四”操作员身份填制下列凭证。
2010年5月份发生如下业务：
1.5月5日,开出现金支票，提取现金18000元
借：
库存现金18,000.00
贷：
银行存款—招行存款18,000.00
2．5月7日，向北京百货公司售出台式电脑25台，单价6500元，货税款尚未收到（适用税率13%）
借：
应收账款/北京百货公司162500.00
贷：
主营业务收入—台式电脑141375.00
应交税金—应交增值税—销项税额21125.00
3.5月8日销售电脑收入10000美元
借：
银行存款—中行存款75,000.00（USD10000）
贷：
主营业务收入—笔记本电脑75,00.000
4.5月11日销售部李强报销差旅费5400元，交还现金200元
借：
库存现金200.00
销售费用—差旅费/销售部5200.00
贷：
其他应收款/李强5400.00
5.5月13日，从新华科技公司购入硬盘100个，单价115.71元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率13%）
借：
库存商品—硬盘11571.00
应交税金—应交增值税—进项税额1729.00
货：
应付账款/新华科技13300.00
6.5月16日购小汽车一辆，价值91000元
借：
固定资产91000.00
贷：
银行存款—招行存款（日期5月14日,支票号1229）91000.00
7.5月22日,公司非生产部门报销电话费用，统一报销凭证中都为管理费用邮电费,但明细分属不同部门，以辅助明细快速录入方式填制该凭证。
财务部：
1506元，人事部：
1240元，销售一部：
3473元，销售二部:
2872元.贷方为库存现金。
8.5月26日计提折旧
借：
制造费用—折旧费/一车间1234.00
制造费用—折旧费/二车间1234.00
管理费用—折旧费/人事部850.00
管理费用—折旧费/财务部700.00
销售费用—折旧费/销售一部635.00
销售费用—折旧费/销售二部635.00
贷：
累计折旧5288.00
9.各个部门报销费用
借：
管理费用—办公费/财务部865.00
销售费用—招待费/销售二部1300.00
销售费用—差旅费/销售一部2110.00
管理费用—办公费/财务部605.00
贷：
库存现金4880.00
10.接到银行通知，收到某投资者投入的资本。
借：
银行存款—招行存款300，000.00
贷：
实收资本（或股本）300，000.00
11.收到北京百货公司支票（日期5月22日,号码0106）,付应收账款
借：
银行存款—招行存款200000.00
贷：
应收账款/北京百货200000.00
12.收到银行账单,银行存款利息收入6250元入账
借：
银行存款—招行存款6250.00
贷：
财务费用—利息收入6250.00
13.结转销售成本，本月共销售电脑（P3）25台，成本为4160元/台。
借：
主营业务成本—台式电脑104000.00
贷：
库存商品—台式电脑104000.00
14、修改凭证
（1）修改第六号凭证,将金额改为91100元，将支票号码改为1329
（2）修改第九号凭证,将管理费用—办公费/财务部605元改为人事部。
（3）先将第八号凭证生成为常用凭证后，作废并删除第八号凭证，不整理凭证断号，将凭证编号方式改为手工编号后，再调用常用凭证功能生成第八号凭证。
完成后再次修改凭证编号方式为系统自动编号。
15、出纳签字:
以操作员“03王五”的身份对所有出纳凭证进行出纳签字
16、审核凭证:
以操作员“01张三”的身份对所有凭证进行审核。
17、记账:
以操作员“01张三”身份对所有凭证进行记账
18、将已记账凭证恢复至记账前状态、取消第4号凭证的审核；出纳签字，然后对第4号凭证进行修改后审核记账。
借：
库存现金800.00
销售费用—差旅费/销售部5200.00
贷：
其他应收款/李强6000.00
19、查账：
（1）查询现金日记账日期：
2010年5月（只需前三条），结果填入下表。
2010年5月
日
凭证号数
借方
贷方
余额
本月合计
当前累计
（2）查询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果填入下表结果。
科目名称
5月份共有几笔分录
第一笔分录的凭证借方科目名称
应付账款
主营业务收入
管理费用/办公费
（3）查询部门总账：
指定部门查科目总账，“销售一部”，结果填入下表。
（只要前二条）
科目名称
期初余额
借方合计
贷方合计
期末余额
（4）查询“李强”个人明细账，将结果填入下表。
（只要第一条记录）
日期
凭证号数
科目
余额
科目小计
个人小计
（5）查询发生额及余额表
查询所有余额范围在1000—5000元之间所有资产类科目的余额表，查看资产小计。
（6）查询应交增值税多栏账。
（用户自定义应交增值税多栏账）
（7）查询客户往来余额表：
指定单位查余额表“北京百货公司”，结果填入下表。
科目名称
借方
贷方
方向
期末余额
合计
（8）客户往来账龄分析。
查询“应收账款”账龄分析（自定义账龄分析区间）。
分别为:
1--30天31—90天91—120天121—180天181—365天366天以上
1.4期末业务处理
以“02，李四”操作员身份定义并结转生成下列转账凭证。
（一）定义并生成下列月末转账凭证。
1.汇兑损益结转：
1.1利用汇兑损益结转功能结转本期汇兑损益。
汇兑损益的入账科目为“660302汇兑差额”
1.2生成汇兑损益结转凭证（美元的月末调整汇率为7.53），并进行签字、审核、记账。
2.期间损益结转：
2.1利用期间损益结转功能结转本期收入和支出，本年利润的入账科目是“4103本年利润”
2.2生成本期各项收入和支出结转至本年利润的凭证，并进行审核、记账。
3.对应结转：
3.1利用对应结转功能结转本年利润，转出科目为“4103本年利润”，转入科目为“410401未分配利润”
3.2生成本年利润结转至利润分配—未分配利润的凭证，并审核、记账。
4.自定义结转：
4.1利用自定义转账功能结转制造费用，转入科目为“5001生产成本”。
4.2生成制造费用分配至生产成本的凭证，并审核、记账。
（二）查询”管理费用”科目的明细账，查看一下总账科目的余额是否已结转为零。
科目名称
借方
贷方
方向
期末余额
管理费用
（三）对账
（四）结账
1.5UFO报表
1.生成2010年5月的资产负债表及损益表
2.按照下面的报表格式编制并生成该报表
管理费用明细表
单位名称：
环球电脑公司2010年5月31日单位：
元
项目
办公费
差旅费
招待费
邮电费
折旧费
合计
销售中心
行政中心
生产中心
合计
固定资产上机习题
一、初始设置
1、控制参数
控制参数
参数设置
约定与说明
我同意
启用月份
使用月份
折旧信息
本帐套计提折旧
折旧方法：
平均年限法
（一）
折旧汇总分配周期：
1个月
编码方式
资产类别编码方式：
2112
固定资产编码方式：
自动编码：
按"类别编码+部门编码+序号”
卡片序号长度为：
3
财务接口
与财务系统进行对账
对账科目：
固定资产对账科目
累计折旧对账科目
补充参数
业务发生后立即制单
月末结账前一定要完成制单登账业务
2、资产类别
编码
类别名称
净残值率
单位
计提属性
01
交通运输设备
4%
正常计提
011
经营用运输设备
4%
正常计提
012
非经营用运输设备
4%
正常计提
02
电子设备及其他通讯设备
4%
正常计提
021
经营用电子设备
4%
台
正常计提
022
非经营用电子设备
4%
台
正常计提
03
机器设备
4％
台
正常计提
031
机器设备（机床）
4％
台
正常计提
3、部门计对应折旧科目
部门
对应折旧科目
销售中心
销售费用/折旧费
管理中心
管理费用/折旧费
制造中心
制造费用/折旧费
4、减方式的对应入账科目
增减方式目录
对账入账科目
增加方式
直接购入
银行存款
减少方式
损毁
固定资产清理
5、原始卡片
固定资产名称
类别编号
所在部门
增加方式
可使用年限
原值
累计折旧
轿车
012
销售一部、二部
直接购入
6
200000
50000
笔记本电脑
022
人事部
直接购入
5
30000
5000
传真机
022
财务部
直接购入
5
3000
998.9
电脑
021
一车间
直接购入
5
5000
1000
电脑
021
二车间
直接购入
5
5000
1000
电脑
021
财务部
直接购入
5
5000
1000
机床
031
一车间
直接购入
5
50000
30000
机床
031
一车间
直接购入
5
50000
30000
机床
031
一车间
直接购入
5
50000
30000
机床
031
二车间
直接购入
5
50000
30000
注：
净产值率均为4%，使用状况均为“在用“，折旧方法采用平均年限法
（一）
二、日常处理
1、日常业务
（1）1日人事部购买扫描仪一台，价值1500，净产值率4%，预计使用年限5年
（2）2日销售一部损毁微机一台（操作重点：
资产减少。
注意：
本月计提折旧之后，方可进行资产减少操作）
（3）下个月10日销售中心的轿车添新配件10000（操作重点：
原值增加）
（4）下个月13日人事部的传真机转移到财务部（操作重点：
填制变动单。
）
（注意：
当月填录的原始卡片、新增的固定资产不允许做变动业务）
（5）30日计提本月折旧
2、总账系统处理
固定资产系统生成的凭证自动传递到总账系统
3、对账
4、结账
应收款管理上机练习题
一、基础档案
1.机构设置（同总账一样）
2.客户分类及档案
客户分类
客户档案
3其他
301北京西单商场
3其他
302湖北华联商厦
3其他
303江西钟表厂
3.存货
计量单位组:
⑴一般单位组（无换算）单位：
⑴个⑵根⑶件
存货分类和存货:
分类
存货编码
存货
计量单位
属性
00成品类
P1
电子挂钟（配电池）
个
自制、销售
P2
电子挂钟
个
自制、销售
P3
电子座钟（配电池）
个
自制、销售
P4
电子座钟
个
自制、销售
4．结算方式:
现金、支票、承兑汇票
5．付款条件:
序号
信用天数
优惠天数
折扣率
优惠天数
折扣率
1
30
10
5
20
2
2
7
二、选项设置:
按系统默认设置
三、初始设置
1.基本科目设置:
应收科目:
1122应收账款预收科目:
2203预收账款销售收入科目:
6001主营业务收入
税金科目:
22210102销项税额商业承兑科目:
1121应收票据
2.结算方式科目设置:
库存现金---人民币---1001、支票---人民币---1002
3.帐龄区间设置:
30、60、90天
4.报警级别设置:
10%---A、20%---B、空---C
5.单据类型设置:
应收单---代垫费用单
四、期初余额
1.上月20日,销售给北京西单商场30个电子挂钟,含税单价117元,开出普通发票.
2.上月3日,代湖北华联商厦支付运费3000元.
五、往来应收款业务日常处理
1.本月2日,销售给北京西单商场200个电子座钟,单价320,开出普通发票并审核,形成应收凭证.
2.本月5日,收到北京西单商场以现金支付的货款3510元,录入一张收款单形成收款凭证,并核销上月20日北京西单商场的欠款.
3.本月9日,收到北京西单商场支票50000元,作为下次购货的预收款.
4.本月15日,由于2日售出的电子座钟有质量问题,和北京西单商场达成协议,减免北京西单商场的货款4000元,录入一张红字其他应收单,并作红票对冲.
5.本月18日,销售给北京西单商场400个
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