财产行为和资源税法律制度考试试题及答案解析.docx
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财产行为和资源税法律制度考试试题及答案解析
财产、行为和资源税法律制度考试试题及答案解析
一、单选题（本大题14小题．每题1.0分，共14.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
下列各项应按规定征收契税的是（）。
A房屋赠与
B土地典当
C房屋出租
D房地产继承
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]按《契税暂行条例》规定，典当、继承、分析（分割），出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。
第2题
经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定，但最长期限不得超过（）。
A1个月
B3个月
C6个月
D1年
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]这是通常所说的“汇缴”办法。
“汇缴”办法最长期限不得超过1个月。
第3题
M公司于2005年1月购买了3辆国产小轿车，车价款和价外费用合计30万元（不包括增值税税款）；进口小轿车1辆，完税价为40万元，则该公司应缴纳的轿车购置税为（）万元（小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%）
A7
B8.895
C9.05
D10
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]
（1）购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税
应纳税额＝30×10%＝3（万元）
（2）进口小轿车应缴纳的车辆购置税
①进口关税＝完税价格X关税税率＝40×40%＝16（万元）
②消费税计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
＝（40+16）÷（1-5%）
＝58.95（万元）
消费税＝58.95×5%＝2.95（万元）
应纳车辆购置税＝（完税价格+关税+消费税）×税率
＝（40+16+2.95）×10%
＝5.895（万元）
该公司应缴纳的车辆购置税合计＝3+5.895＝8.895（万元）
第4题
下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是（）。
A在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花
B合同在签订时贴花
C产权转移书据在立据时贴花
D权利许可证在正式使用时贴花
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]权利许可证照在领受时贴花。
第5题
根据《印花税暂行条例》的规定，印花税纳税人不包括（）。
A领受人
B使用人
C立据人
D合同担保人
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]立合同人是印花税的纳税人。
立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
第6题
载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应（）征收印花税。
A从低适用税率
B按各税率平均值
C按双方协商确定税率
D从高适用税率
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
第7题
按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A税务部门估定的价格计算征收
B房地产评估价格计算征收
C税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收
D房地产原值减除30%后的余值计算征收
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
第8题
甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折IN2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A15
B120
C114
D180
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。
房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。
应纳税额＝计税依据×税率＝3800万元×3%＝114（万元）。
应选C项。
第9题
纳税人将原有房产用于生产经营，从（）起，缴纳房产税。
A生产经营之月
B生产经营的年末
C生产经营次月
D生产经营次年
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据房产税的计税依据的规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
第10题
对开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税应（）。
A减半征收
B免征
C全额征收
D双倍征收
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《资源税暂行条例》规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
第11题
我国目前资源税的征税范围不包括（）。
A天然原油
B原煤
C人造石油
D固体盐
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]人造石油不征收资源税。
第12题
下列关于车船使用税的税率表述正确的是（）。
A车船使用税使用比例税率
B车船使用税使用定额税率
C车船使用税使用分类分级的比例税率
D车船使用税使用地区差别比例税率
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]车船使用税的税率采用定额税率，即从量计征。
其中，分类分级的定额税率仅是应税船舶采用的，车辆使用税采用有幅度的定额税率。
第13题
某联合企业开采铁矿石，当月开采了5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元，则该企业当月应纳资源税为（）。
A42000元
B33600元
C56000元
D70000元
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]联合企业开采铁矿石不属于资源税减免税范围（独立矿山开采铁矿石才有减免），所以开采并销售应税产品，应按销售数量计税。
应纳资源税＝4000×14＝56000（元）。
第14题
按《房产税暂行条例》的规定，实行从价计征房产税的税率为（）。
A3%
B1.2%
C12%
D1.5%
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]我国房产税实行从价计征的，税率为1.2%，即按房产原值一次减除10%-30%后的余值的1.2%计征。
二、多选题（本大题13小题．每题2.0分，共26.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
下列各项中，按我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（）。
A开采原油
B开采地下水
C开采原煤
D开采井矿盐
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]资源的范围很广，我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：
原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。
不包括开采地下水。
第2题
下列属于印花税纳税人的有（）。
A发放专利证书的专利局
B设立并使用营业账簿的公司
C已签订加工承揽合同的中外合资企业
D领受房屋产权证的个人
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]领取或接受专利证书的单位和个人才是印花税纳税人。
第3题
某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A契税
B营业税
C印花税
D土地增值税
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金，包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。
虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税，但纳税人是权属的承受人。
第4题
印花税采用的纳税办法有（）。
A自行贴花
B委托代征
C汇贴或汇缴
D代扣代缴
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理需要，印花税采用A、B、C三种纳税办法。
第5题
车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，纳税人所在地是指（）。
A机构所在地
B领取车船牌照所在地
C经营所在地
D税务登记所在地
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，就单位而言，就是经营所在地或机构所在地。
第6题
缴纳房产税的租金收入形式可以是（）。
A货币形式
B实物形式
C劳务形式
D只能是货币形式
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]房产出租以房产租金收入为计税依据。
租金收入可以是货币收入、实物收入、劳务或其他形式。
第7题
根据印花税法制制度的规定，下列多项中，属于印花税范围的是（）。
A企业签订的借款合同
B企业填制的限额领料单
C企业签订的买卖合同
D企业领取的营业执照
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]B项不需交纳印花税。
第8题
房产税是以（）为计税依据的。
A房产的实际占用面积
B房产的实际使用面积
C房产计税价值
D房产的租金收入
【正确答案】：
C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
按房产计税价值征税，称为从价计征；按房产租金收入征税，称为从租计征。
第9题
车船使用税以“净吨位”为计税依据的是（）。
A机动船
B乘人汽车
C摩托车
D载货汽车
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]B、C是以“辆”为计税依据。
第10题
下列各项中，根据有关法律制度规定，不征收契税的有（）。
A某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B某人在抽奖活动中获得一套住房
C某人将其拥有产权的房屋出租
D某人购置一套住房
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，包括以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属等。
但土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租或者抵押，均不属于契税征税范围。
因此，某人将拥有产权的楼抵押、以房屋出租均不征契税。
第11题
下列各项属于契税征税对象的是（）。
A房产抵押
B房屋买卖
C房屋交换
D国有土地使用权出让
【正确答案】：
B,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据《契税暂行条例》规定，典当、继承、分析（分割）、出租或者抵押等形式中，土地、房屋权属发生变动，不属于契税的征税范围。
第12题
根据城镇土地使用
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