财产行为和资源税法律制度考试试题及答案解析.docx

1、财产行为和资源税法律制度考试试题及答案解析财产、行为和资源税法律制度考试试题及答案解析一、单选题（本大题14小题每题1.0分，共14.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题 下列各项应按规定征收契税的是( )。A 房屋赠与B 土地典当C 房屋出租D 房地产继承【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 按契税暂行条例规定，典当、继承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。第2题 经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的

2、限期限额也由当地税务机关确定，但最长期限不得超过( )。A 1个月B 3个月C 6个月D 1年【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 这是通常所说的“汇缴”办法。“汇缴”办法最长期限不得超过1个月。第3题 M公司于2005年1月购买了3辆国产小轿车，车价款和价外费用合计30万元(不包括增值税税款)；进口小轿车1辆，完税价为40万元，则该公司应缴纳的轿车购置税为( )万元(小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%)A 7B 8.895C 9.05D 10【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税 应纳税额3010%3(万元) (

3、2)进口小轿车应缴纳的车辆购置税 进口关税完税价格X关税税率4040%16(万元) 消费税计税价格(完税价格+关税)(1-消费税税率) (40+16)(1-5%) 58.95(万元) 消费税58.955%2.95(万元) 应纳车辆购置税(完税价格+关税+消费税)税率 (40+16+2.95)10% 5.895(万元) 该公司应缴纳的车辆购置税合计3+5.8958.895(万元)第4题 下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。A 在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花B 合同在签订时贴花C 产权转移书据在立据时贴花D 权利许可证在正式使用时贴花【正确答案】：D【本题分数】：1.0

4、分【答案解析】解析 权利许可证照在领受时贴花。第5题 根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( )。A 领受人B 使用人C 立据人D 合同担保人【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。第6题 载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应( )征收印花税。A 从低适用税率B 按各税率平均值C 按双方协商确定税率D 从高适用税率【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证

5、，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。第7题 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。A 税务部门估定的价格计算征收B 房地产评估价格计算征收C 税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收D 房地产原值减除30%后的余值计算征收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又

6、无正当理由的。第8题 甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折IN 2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。A 15B 120C 114D 180【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额计税依据税率3800万元3%114(万元)。应选C项。第9题 纳税人将原有房产用于生产经营，从( )起，缴纳房产税。A 生产经营之月B 生产经营的年末C 生产经营次月D 生产

7、经营次年【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 根据房产税的计税依据的规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。第10题 对开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税应( )。A 减半征收B 免征C 全额征收D 双倍征收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 根据资源税暂行条例规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。第11题 我国目前资源税的征税范围不包括( )。A 天然原油B 原煤C 人造石油D 固体盐【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 人造石油不征收资源税。第12题 下列关于车船使用税的税率表述正确

8、的是( )。A 车船使用税使用比例税率B 车船使用税使用定额税率C 车船使用税使用分类分级的比例税率D 车船使用税使用地区差别比例税率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 车船使用税的税率采用定额税率，即从量计征。其中，分类分级的定额税率仅是应税船舶采用的，车辆使用税采用有幅度的定额税率。第13题 某联合企业开采铁矿石，当月开采了5 000吨，销售4 000吨，适用的单位税额为每吨14元，则该企业当月应纳资源税为( )。A 42 000元B 33 600元C 56 000元D 70 000元【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 联合企业开采铁矿石不属于资源税

9、减免税范围(独立矿山开采铁矿石才有减免)，所以开采并销售应税产品，应按销售数量计税。应纳资源税4 0001456 000(元)。第14题 按房产税暂行条例的规定，实行从价计征房产税的税率为( )。A 3%B 1.2%C 12%D 1.5%【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 我国房产税实行从价计征的，税率为1.2%，即按房产原值一次减除10%-30%后的余值的1.2%计征。二、多选题（本大题13小题每题2.0分，共26.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题 下列各项中，按我国资源税法律制度规定应

10、征收资源税的有( )。A 开采原油B 开采地下水C 开采原煤D 开采井矿盐【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 资源的范围很广，我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。不包括开采地下水。第2题 下列属于印花税纳税人的有( )。A 发放专利证书的专利局B 设立并使用营业账簿的公司C 已签订加工承揽合同的中外合资企业D 领受房屋产权证的个人【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 领取或接受专利证书的单位和个人才是印花税纳税人。第3题 某房地产公司出售一幢已办理竣

11、工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。A 契税B 营业税C 印花税D 土地增值税【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金，包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税，但纳税人是权属的承受人。第4题 印花税采用的纳税办法有( )。A 自行贴花B 委托代征C 汇贴或汇缴D 代扣代缴【正确答案】：A,B,C【本题分数】：2.0分【答案解

12、析】解析 根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理需要，印花税采用A、B、C三种纳税办法。第5题 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，纳税人所在地是指( )。A 机构所在地B 领取车船牌照所在地C 经营所在地D 税务登记所在地【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，就单位而言，就是经营所在地或机构所在地。第6题 缴纳房产税的租金收入形式可以是( )。A 货币形式B 实物形式C 劳务形式D 只能是货币形式【正确答案】：A,B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 房产出租以房产租金收入为计税依据。租金收入可以是货币收入、实物收

13、入、劳务或其他形式。第7题 根据印花税法制制度的规定，下列多项中，属于印花税范围的是( )。A 企业签订的借款合同B 企业填制的限额领料单C 企业签订的买卖合同D 企业领取的营业执照【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 B项不需交纳印花税。第8题 房产税是以( )为计税依据的。A 房产的实际占用面积B 房产的实际使用面积C 房产计税价值D 房产的租金收入【正确答案】：C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税，称为从价计征；按房产租金收入征税，称为从租计征。第9题 车船使用税以“净吨位”为计税依据的

14、是( )。A 机动船B 乘人汽车C 摩托车D 载货汽车【正确答案】：A,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 B、C是以“辆”为计税依据。第10题 下列各项中，根据有关法律制度规定，不征收契税的有( )。A 某人将其拥有产权的一幢楼抵押B 某人在抽奖活动中获得一套住房C 某人将其拥有产权的房屋出租D 某人购置一套住房【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，包括以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属等。但土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租或者抵押，均不属于契税征税范围。因此，某人将拥有产权的楼抵押、以房屋出租均不征契税。第11题 下列各项属于契税征税对象的是( )。A 房产抵押B 房屋买卖C 房屋交换D 国有土地使用权出让【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 根据契税暂行条例规定，典当、继承、分析(分割)、出租或者抵押等形式中，土地、房屋权属发生变动，不属于契税的征税范围。第12题 根据城镇土地使用