经济生活一轮复习第八课财政与税收.ppt

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第三单元收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收

（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用

（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税1.从知识的考查看：

围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。

考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：

选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。

材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用2016年高考共9次命题，选择题8次，非选择题1次网络构建财财政政国家国家收入收入国家国家支出支出国家预算国家预算国家决算国家决算计划计划（财政分配的起始阶段）财政分配的起始阶段）结果结果（财政分配的终结阶段）（财政分配的终结阶段）国国家家企企业业个个人人社社会会财财富富分分配配、财政的基本含义：

、财政的基本含义：

（）（）含义：

含义：

国家的收入和支出国家的收入和支出（）特点：

（）特点：

以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分社会产品分配。

配。

（具有社会性）（具有社会性）（）（）内容：

内容：

国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配（）（）本质：

本质：

是一种是一种分配关系分配关系（）（）目的：

目的：

国家履行对内对外职能国家履行对内对外职能考点一、财政及其作用考点一、财政及其作用注意：

注意：

国家财政主要是通过国家预算实现的，国家财政主要是通过国家预算实现的，国家预算国家预算是国家财政实现的是国家财政实现的主要环节主要环节，是国家的，是国家的基本财政计划。

基本财政计划。

国家国家预算：

预算：

由政府提出并经过由政府提出并经过法定程序法定程序审审查批准的查批准的国家年度基本收支计划国家年度基本收支计划（反映政府活动的范围、方向和政策）（反映政府活动的范围、方向和政策）（反映政府活动的范围、方向和政策）（反映政府活动的范围、方向和政策）结果国家国家决算：

决算：

上一年度上一年度国家预算执行结果的国家预算执行结果的会计会计报告报告思考：

国家可以思考：

国家可以随意随意收入和支出吗？

收入和支出吗？

2.2.国家国家预算预算与国家与国家决算决算财政部长楼继伟全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向国家的决算要向全国人大汇报全国人大汇报以以接受审接受审查监督查监督国家的预算要由国家的预算要由全国人大批准才全国人大批准才具有具有法律效力法律效力（）含义：

国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：

考点二、财政收入及其构成考点二、财政收入及其构成税收与财政的关系：

税收与财政的关系：

（11）税收是财政收入最重）税收是财政收入最重要的来源要的来源（主要来源）（主要来源）（22）税收是国家）税收是国家组织财政组织财政收入的收入的基本基本形式形式简称：

税利债费财政收入几种形式的区别（2016海南卷）发行国债是政府筹集资金的重要方式，海南卷）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。

政府偿还国债的主要资金这些债务最终是要偿还的。

政府偿还国债的主要资金来源是：

来源是：

A.新国债的发行收入新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润国有企业上缴的利润C.国债的投资收益国债的投资收益D.国家税收收入国家税收收入AA考点三、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：

大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好【合作探究】财政收入是否越多越好？

怎样正确认识？

（1）肯定合理因素：

在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。

如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

（3）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果六代（iPhone6s），我去买六袋苹果”。

这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果ABCD2014新课标全国卷财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模.财政支出的构成财政支出的构成（）经济建设支出（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）社会保障支出（）债务支出（）债务支出考点四、财政支出及其构成考点四、财政支出及其构成财政支出财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用分配和使用的过程的过程.财政支出含义财政支出含义注意：

注意：

财政支出财政支出是是政府实现职能的物质条件，政府实现职能的物质条件，财政支出的状况财政支出的状况反映了政府的政策。

反映了政府的政策。

思考：

怎样才能做到思考：

怎样才能做到“用财有规用财有规”呢？

呢？

2016年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长198。

越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字、财政收支的三种情况：

财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。

财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

（手段与目的）2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指是指是指是指当年当年当年当年的财的财的财的财政支出政支出政支出政支出大于大于大于大于财政收入的财政收入的财政收入的财政收入的部分，赤字意味着要靠部分，赤字意味着要靠部分，赤字意味着要靠部分，赤字意味着要靠借债借债借债借债过日子。

过日子。

过日子。

过日子。

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。

涨，可能引发通货膨胀。

必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内。

国家应当根据具体情形，合理国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡是指是指是指是指当当当当年年年年的财政收入大于支的财政收入大于支的财政收入大于支的财政收入大于支出，出，出，出，略有盈余略有盈余略有盈余略有盈余，或支，或支，或支，或支出大于收入出大于收入出大于收入出大于收入略有赤字略有赤字略有赤字略有赤字。

【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。

略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。

如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。

因此，财政赤字要控制在一定范围之内。

B巩固训练A财政转移支付体现了财政的什么作用？

考点六、财政的作用考点六、财政的作用（重点）（重点）1.1.国国家财政是家财政是促进社会公平，改善人民生促进社会公平，改善人民生活的活的物质保障物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促促促促进进进进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平保障和提高人民生活水平保障和提高人民生活水平保障和提高人民生活水平，促进促进促进促进社会和谐稳定。

社会和谐稳定。

社会和谐稳定。

社会和谐稳定。

中国改建辽宁舰花费200亿试验项目迄今为止一共花费了试验项目迄今为止一共花费了4.74.7个亿个亿思考思考:

这些工程设施建设为什么要由这些工程设施建设为什么要由国家国家来投资呢？

来投资呢？

三峡工程动态总投资为三峡工程动态总投资为20002000亿元亿元21年航天投入总费用是390亿投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持建设建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置联系实际：

国家通过财政支持国家通过财政支持行业行业（能源、交通运输、（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、邮电通信，水利等）、地区地区（农村、区域）（农村、区域）建设，建设，有助有助于资源合理配置于资源合理配置。

2.2.国家财政具有促进国家财政具有促进资源合理配置资源合理配置的作用。

的作用。

探究：

左图说明财探究：

左图说明财政的什么作用？

为政的什么作用？

为何要实施该政策？

何要实施该政策？

3.3.国家财政具有国家财政具有促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用的作用财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。

政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，水平，保持社会总供给与总需求基本平衡保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。

，避免出现大起大落。

原因：

经济增长滞缓，原因：

经济增长滞缓，需求不足（即经济正常需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，价下跌，企业利润下降，失业增加。

失业增加。

扩张性财政政策扩张性财政政策措施：

措施：

增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收目的：

目的：

刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长动经济增长,给经济给经济“升温升温”。

原因：

经济过热，原因：

经济过热，需求需求过旺，供给不足（即经过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能济正常运行主要供给能力制约时），物价