第八课财政与税收教学案.docx

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第八课财政与税收教学案

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第八财政与税收教学案

一、考点解读

1、了解财政收入的含义及其2、理解影响财政收入的因素

3、了解财政支出的含义及其种类4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义

、理解我国财政的作用6、了解税收的含义

7、理解税收的基本特征8、理解个人所得税

9、了解税收的作用10、理解依法纳税是公民的基本义务

二、知识网络

财政、国家预算、国家决算

财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障

财政的促进资合理配置的作用

巨大作用促进国民经济平稳运行的作用

国家财政含义、渠道

财政收入经济发展水平

影响财政收入的主要因素

分配政策财政收入与

财含义财政支出的关系

政财政支出

与渠道

税税收的含义

收强制性

税收及其种类基本特征无偿性三者是紧密联系，不可分割的

固定性

征税和纳税增值税：

含义、作用

主要税种个人所得税：

含义、税率、作用

依法纳税的必要性

依法纳税是公民的基本义务偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

公民要增强税收监督意识

三、考点疏理

（一）、国家财政

第一目财政及其作用

1、社会主义国家，为了__________________，国家必须占有和消费一定的社会财富。

_________________________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

由______提出并经过_________________________________________，称作国家预算；________________________________________________，称作国家决算。

2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：

国家财政是_____________________；

国家财政具有_____________________；国家财政具有_____________________的作用。

3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取____________政策，通过___________________、________________________，拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取__________政策，通过减少____________、增加________，抑制________，稳定______，给经济“降温”。

第二目财政收入与支出

4、国家通过_________________________的资金，就是财政收入。

根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_________、__________、________、________。

其中_______是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。

影响财政收入的因素很多，其中主要是______________和_________。

___________对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、与流的关系。

、国家对_____________________________就是财政支出。

按照具体的用途，财政支出可以分为_______________，__________________，_________________，_____________，______________。

6、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：

_____________、___________、__________。

当年的__________________________都属于财政收支平衡。

财政盈余是指当年的___________________________。

财政赤字是指当年的____________________________。

（二）、征税和纳税

1、税收的含义

税收从本质上看，税收是

国家取得财政收入的；是财政收入的。

税法是。

2、税收的基本特征

（1）、税收具有、、的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入的。

（2）、三者之间的关系

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

①税收的无偿性要求它具有。

②强制性是无偿性的。

③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。

3、税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资税、财产税和行为税五大类。

（1）、增值税

①是以生产经营中的为征税对象的一种税。

②纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

③意义：

有利于，也有利于。

（2）、个人所得税

①是国家对征收的一种税。

②特点:

纳税人所得越高，越高；所得越低，越低。

③意义：

个人所得税是国家财政收入的，

是调节、实现的有效手段。

（二）、依法纳税是公民的基本义务

⑴在我国，税收，（社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。

⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

⑶四种违反税法的表现：

①偷税，②欠税，③骗税，④抗税，

⑷公民要以主人翁的态度，积极关注国家对税收的征管和使用。

公民应积极行使纳税人的权利。

公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

四、误区点拨

1．财政政策等同于货币政策。

2．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。

3、财政本质上是一种消费关系。

（一种分配关系）

4、发挥财政作用的关键是发展经济。

（增加财政收入。

注：

增加财政收入的根本因素是发展经济）

、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

6、纳税人即征税对象

五、巩固训练

1．我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。

政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有（）

A．经济稳定作用B．资配置作用．收入分配作用D．经济发展作用

2．2009年，中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元，比2008年增长了0％以上。

中央财政加大对对“三农”投入的力度，有利于（）

①稳定国民经济的基础②促进财政的收支平衡

③提高人民群众的生活水平④发展高产、优质、高效农业

A．①②③B．①②④．①③④D．②③④

3．2009年月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由l％e调整为3％e，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是（）

A．财政政策B．货币扩张政．收入政策D．货币紧缩政策

4．四川汶川大地震发生后，截止月22日14时，中央财政已累计拨款1029亿元。

政府的这一救灾拨款属于（）

A．财政收入B．财政支出．财政结余D．财政结算

．塑料的发明给人类带了可观的经济利益和诸多方便。

但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。

目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。

国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。

国家发改委和财税部门的做法是运用（）

A．财政政策促进消费升B．货币政策促进环境保护

．行政手段调节企业行为D．经济手段调整产业结构

6．温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出：

“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。

”农村最低生活保障制度（）

①是一种社会救济制度②是一种社会福利制度

③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业

A、①③B、②④、②③D、①④

7稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。

从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是（）

①提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降

②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降

③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降

④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降

A①③B①④①③④D②③④

8．我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过00元（含）的部分，税率为%；超过00元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至000元（含）的部分，税率为1%。

小明的爸爸月工资为300元，则每月应纳的个人收入所得税为：

（）

A16元　　B190元　400元　D2元　

9．中共十七大报告中指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。

下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配措施有D

①提高企业最低工资标准②个人工薪所得实行超额累进税率

③扩大财产性收入④完善最低生活保障制度

A．①②B．①③．②③D．②④

10．现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。

以下行为体现纳税人权利的是（）

①依法按时向税务部门缴纳营业税

②依法要求政府部门公开财政支出用途

③就某个征税行为依法向税务机关提出质疑

④年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表

A．①②B．①④．②③D．③④

11、（09全国卷Ⅰ2）某餐馆适用的营业税税率为％小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法

①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益

③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A．①③B．②③．①④D．②④

12近年，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。

阅读材料，回答问题。

材料二2008年下半年以，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。

材料三

表42008年下半年以我国部分税收政策的调整情况

相关税收政策调整情况举例说明

提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%

下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%

增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资节约和，综合利用，将矿产品增值税率从l3%调互l7%

（1）描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。

（4分）

（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。

（8分）

13“民以食为天，粮以土为本。

”农业问题是关系国计民生的重要问题。

为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出：

从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，年内取消农业税。

随后，北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万元。

同时投入119亿元支持“三农”，另拨11亿元对种粮农民进行直接补贴。

结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。

参考答案

BABDAAADB

12、答案：

（1）变化：

200—2008年我国税收收入总量不断增加，200～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。

原因：

①经济发展水平是税收收入的基础我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；

②税收政策是影响税收收入的重要因素。

2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

（2）①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；

②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；

③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；

④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。

（若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分）

13、答案：

（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济，促进生产的发展。

（2）财政可以有效调节资配置；加大对农业的投入，可以促进农业经济发展；可以提高农民生活水平；可以促进农村科技、教育等事业的发展；有利于农村稳定。