第八课 财政与税收.docx
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第八课财政与税收
第八课 财政与税收
（对应学生用书第266～267页）
编者选题表
知识点
题号
难易度
财政收入的构成
1
易
影响财政收入的因素
2
中
财政支出的构成
3
易
财政收支平衡
4
中
财政的作用
5、6、7、8、13
中、易、中、易、中
税收及其基本特征
9
易
税收的种类和作用
10、11、14
中
依法纳税
12
易
一、选择题
1.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
下列属于财政收入的有（ ）
①工商行政管理部门的罚款收入10000元 ②李女士在私营企业中获得的8000元工资 ③国有企业的月纯收益额1000万元 ④李先生上缴的个人工资薪金所得税
A.①③B.①④C.②③D.②④
解析:
B 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
财政收入的来源有:
税收收入、利润收入、债务收入和收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。
①属于罚款收入,④属于税收收入,①④符合题意;李女士在私营企业中获得的8000元工资,属于个人收入,②不符合题意;国有企业的月纯收益额1000万元,属于企业的收入,③不符合题意。
2.财政部数据显示,2018年上半年,我国个人所得税收入8127亿元,同比增长20.3%。
这个数字已经超过了2014年全年7377亿元的个税收入。
这主要得益于（ ）
①社会经济平稳较快发展 ②城乡居民收入差距的缩小
③居民收入稳步增加 ④我国社会保障体系的完善
A.①③B.①④C.②③D.②④
解析:
A 我国个人所得税收入的大幅增加,得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加,①③符合题意;②④与个人所得税的增加没有直接关系,均排除。
3.税收是国家财政收入的最主要来源。
2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。
为弥补财政缺口,政府可采取的措施有（ ）
A.减少国债发行量
B.增加企业上缴利润
C.压减公务招待等“三公”经费支出
D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模
解析:
C 为弥补财政缺口,在财政收入不增加的情况下,只能减少财政支出,政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出弥补财政缺口,C正确;减少国债发行量不利于弥补财政赤字,A错误;只有国有企业才向国家上缴部分利润,不是所有的企业都要向国家上缴利润,为了减轻企业负担,政府一般不会增加国有企业上缴利润,B错误;政府不发行股票,D中“扩大股票发行规模”说法错误。
4.近年来,我国持续推进减税降费政策以释放改革红利。
2018年10月我国财政收入增速首次出现下降,国内增值税收入更是连续两个月维持负增长。
若要平衡增值税减收带来的收支缺口,可采取的措施有（ ）
①逐步扩大财政赤字率 ②实行结构性税收调整 ③压缩政府开支,盘活存量资金 ④放宽市场准入,努力扩大税基
A.①②B.②③C.①④D.③④
解析:
D 扩大财政赤字率不能平衡增值税减税带来的收支缺口,①错误;结构性税收调整未必能增加财政收入,②错误;压缩政府开支,盘活存量资金,有利于平衡收支缺口,③符合题意;放宽市场准入,努力扩大税基也有利于提高税收总量,增加财政收入,④符合题意。
5.针对我国实体经济增速下降明显,运营成本快速上涨,盈利能力大幅下降等问题,我国采取多种措施,筑牢实体经济发展根基。
下列措施中,你认为可以激发我国实体经济活力的有（ ）
①完善按要素分配的机制,使按要素分配成为实体经济领域的主要分配方式 ②发挥税收调节作用,通过结构性减税,减轻各类实体经济负担 ③履行好政府再分配调节职能,在实体经济领域坚持效率优先的原则 ④充分发挥财政促进资源合理配置的作用,引导资源合理流向实体经济
A.①②B.①③C.②④D.③④
解析:
C 分配制度是由所有制制度决定的,按要素分配不能成为实体经济领域的主要分配方式,①错误;实体经济领域的分配应该兼顾效率与公平,不能坚持效率优先,③错误;②④充分发挥了财政和税收的作用,有利于激发我国实体经济活力,符合题意。
6.近年来,我国以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
2019年我国全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,比2018年减税降费规模提高7000亿元左右。
这一做法的主要依据在于（ ）
A.减税降费能消除周期性的经济波动
B.税收是国家治理的基础和重要支柱
C.积极的财政政策可以扩大总需求
D.减税降费能增加货币市场的流动性
解析:
C 我国为企业减税降费,以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
这一做法的主要依据在于扩张性财政政策可以扩大总需求,实现国民经济的平稳运行,C符合题意;A中“消除……经济波动”说法太绝对;财政是国家治理的基础和重要支柱,B错误;减税降费属于财政政策,不是货币政策,D错误。
7.2018年,我国继续坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,全年减税降费规模约1.3万亿元。
与此同时,全国一般公共预算收入同比增长6.2%。
下列推导正确的是 （ ）
①解决企业融资问题 ②企业税费负担减轻 ③税收来源和规模扩张 ④企业创新活力增强 ⑤经济建设支出增加 ⑥财政赤字率大幅提高
A.②→④→③B.⑥→⑤→④
C.②→①→③D.⑤→①→⑥
解析:
A 依据题意,坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,会直接带来企业税费负担减轻,②排在第一位;企业税费负担减轻,企业创新活力会进一步增强,④排在第二位;企业创新活力增强,带来税收来源和规模扩张,③排在第三位;“解决企业融资问题”应该实施的是货币政策,而题意主旨强调的是发挥财政政策的作用,①不符合题意;材料强调的是推进减税降费,而不是增加经济建设支出、提高财政赤字率,⑤⑥不符合题意。
因此,坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,带来的影响的传导正确的是:
②→④→③。
8.2019年,中央财政突出绿色导向,拟安排180亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补。
能列进这份绿色名单里的,包括保护性耕作残膜、回收秸秆处理、畜禽粪污资源化利用等机械装备,以及丘陵山区、特色产业的急需农机新产品。
中央财政突出绿色导向旨在（ ）
①促进资源合理配置,实现协调发展 ②保障和改善民生,促进社会公平正义 ③有效促进财政收支平衡,发展生产力 ④坚持绿色发展,巩固农业基础地位
A.①②B.①④C.②③D.③④
解析:
B 中央财政突出绿色导向,目的在于通过增加对绿色春耕的补贴,促进资源合理配置,实现绿色发展、协调发展,巩固农业基础地位,①④符合题意;中央财政突出绿色导向不涉及保障和改善民生,促进社会公平正义,②与题意不符;中央财政突出绿色导向并不能达到财政收支平衡,③错误。
9.江苏省税务局依据《中华人民共和国税收征管法》对某演员及其担任法人的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起超过8亿元的处罚决定。
这主要体现了税收（ ）
A.具有固定性,税率是由税法明确规定的
B.具有强制性,违反税法要受到相应的制裁
C.具有无偿性,税收不需要国家付出代价
D.具有法治性,违反税法要受到刑事处罚
解析:
B 材料中没有体现税收是由税法明确规定的,未体现税收的固定性,A不符合题意;对某演员及其担任法人的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款的处罚决定,体现了税收的强制性,违反税法要受到相应的制裁,B符合题意;材料未体现税收的无偿性,C不符合题意;法治性不属于税收的基本特征,且违反税法要承担法律责任,但不一定受到刑事处罚,D错误。
10.备受社会关注的新修订的《个人所得税法》规定:
个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。
这一做法（ ）
①有利于增加居民可支配收入,增强消费能力 ②有利于消除收入差距,促进社会公平 ③旨在加大减税力度,切实降低企业成本 ④有利于降低中低收入者税负,人民群众有更多的获得感
A.①②B.①④C.②③D.③④
解析:
B 个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受专项附加扣除,降低了中低收入者税负,增加了居民可支配收入,增强了消费能力,使人民群众有更多的获得感,①④符合题意;上述举措不能消除收入差距,②错误;个人所得税的修订与降低企业成本无关,③不符合题意。
11.我国2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定,纳税人在每月5000元起征点基础上,还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除,并按照新的税率征收。
假定小王月薪为20000元,依法享有4000元专项扣除。
那么,小王每月应纳个人所得税为（ ）
级数
全月应纳税所得额
税率
1
不超过3000元的
3%
2
超过3000元至12000元的部分
10%
3
超过12000元至25000元的部分
20%
4
超过25000元至35000元的部分
25%
5
超过35000元至55000元的部分
30%
6
超过55000元至80000元的部分
35%
7
超过80000元的部分
45%
A.890元B.1100元
C.1590元D.1790元
解析:
A 第一步,计算出小王全月应纳税所得额:
20000-4000-5000=11000元;第二步,计算小王每月应纳个人所得税:
在11000元中,3000元按照3%纳税,8000元按照10%纳税,即:
3000×3%+8000×10%=890元,小王每月应纳个人所得税890元。
12.目前,市民举报的税案最多的是使用假发票的行为,其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。
此外,物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。
市民举报的上述行为均属于（ ）
A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税
解析:
A 使用假发票的行为,以收据替代发票的现象属于偷税的行为,A正确;欠税是纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为,B不符合题意;骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,C不符合题意;抗税是纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为,D不符合题意。
二、非选择题
13.阅读材料,完成下列要求。
2018年12月召开的中央经济工作会议指出,财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费,较大幅度增加地方政府专项债券规模。
“加力”重点是“力度”,就是保持一定赤字规模,财政收入层面,实施更大规模减税降费,财政支出层面,扩大支出力度、较大幅度增加专项债券规模。
“提效”重点是“精准”,压缩一般性支出,保障重大工程、民生等重点支出,提高财政资金使用效率,把钱花在刀刃上。
2019年政府工作报告继续提出,积极的财政政策要加力提效。
今年赤字率拟按2.8%安排,比去年预算高0.2个百分点,财政赤字2.76万亿元。
今年财政支出超过23万亿元,增长6.5%,中央对地方均衡性转移支付增长10.9%,改革完善各县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不让基本民生保障出问题。
结合材料,运用所学经济生活知识,分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长。
解析:
本题要求结合材料,运用所学经济生活知识,分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长,涉及的核心知识是财政政策和财政作用。
“实施更大规模的减税降费”这说明通过减税降费,降低企业的制度性交易成本,激发市场主体的活力,增强发展动力;“较大幅度增加地方政府专项债券规模……财政支出层面,扩大支出力度”说明通过加大财政支出力度,保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行;“压缩一般性支出,保障重大工程、民生等重点支出”说明通过保障重大工程、民生等重点支出,促进资源合理配置,保持经济的正常运行和发展;“改革完善各县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不让基本民生保障出问题”说明通过缓解困难地区财政运转压力,加强保障民生,促进区域协调发展,实现经济均衡发展。
答案:
（1）通过更大规模减税降费,降低企业的制度性交易成本,激发市场主体的活力,增强发展动力。
（2）通过加大财政支出力度,保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行。
（3）保障重大工程、民生等重点支出,提高财政资金使用效率,促进资源合理配置,保持经济的正常运行和发展。
（4）缓解困难地区财政运转压力,加强保障民生,促进区域协调发展,实现经济均衡发展。
14.阅读材料,完成下列要求。
近年来,我国发展面临多年少有的国内外复杂严峻的形势。
我国是制造业大国,但制造业不同部门的现代化水平差别显著,部分优秀制造商与低端制造商之间的差异更是惊人,因而拉低了整个国家的装备程度,从制造业大国向制造业强国转变的路仍很长。
自2016年5月1日起,中国全面推开营业税改增值税试点。
2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。
2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、基础电信服务等行业增值税税率从11%降至10%,2019年4月1日起,进一步深化增值税改革,将制造业等行业由现行16%的税率降至13%,将交通运输业等现行10%的税率降至9%,保持6%一档税率不变。
结合材料,运用经济生活知识分析我国推动增值税改革的驱动因素。
解析:
本题为原因类题目,要求分析我国推动增值税改革的驱动因素。
可从增值税的意义、宏观调控税收政策的作用、当前我国经济下行压力大、我国企业负担过重的实际情况等方面分析。
答案:
（1）社会分工和生产专业化的发展要求推动“营改增”,防止重复征税,理顺国家与企业的利益分配关系,推动经济的高质量发展。
（2）当前,我国企业负担过重,不利于企业的健康发展,增值税税率下降能降低制造业的税负,增强企业活力,推动实体经济发展,提升我国整体装备水平和竞争力,促进制造业转型升级。
（3）当前,我国经济下行压力大,推动增值税改革,有利于为我国经济发展营造良好的外部环境。
税收政策是国家宏观调控的重要手段,降低增值税税率,能扩大社会总需求,促进国民经济健康发展。
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