经济法基础练习题4545.docx

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经济法基础练习题4545

2018年经济法基础练习题

多选题

1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

2、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的车船税为（）元。

A．1580

B．16640

C．12000

D．11500

单选题

3、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。

A．24万元

B．22.8万元

C．30万元

D．16.8万元

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

多选题

5、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指（）。

A．铁路局及国有铁路运输控股公司

B．铁路办事处

C．中铁集装箱运输有限责任公司

D．中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司

E．青藏铁路公司

单选题

6、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。

小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．3.35

B．6.75

C．1.35

D．0

单选题

7、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

多选题

8、进口设备抵岸价的构成，若进口设备采用离岸价（FOB）形式，则进口设备抵岸价的构成可概括为以下（）之和。

A．增值税、设备运输损耗、国际运输保险费、关税

B．国际运费、运输企业管理费、消费税、设备运输损耗、关税

C．运输企业管理费、进口代理手续费、增值税、关税

D．货价、国际运费、银行财务费、关税

E．进口代理手续费、增值税、消费税、国际运输保险费

多选题

9、根据我国进出口关税条例有关税率运用的规定，下列表述正确的是（）。

A．对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税

B．对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物一律按优惠税率征税

C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税

D．对原产于对我国出口货物实行歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别（报复性）关税

单选题

10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

多选题

11、期末发生的下列事项中，会影响当期利润表中管理费用的有（）。

A．计提管理部门使用固定资产的折旧费

B．融资租入固定资产未确认融资费用的分摊

C．投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税

D．管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出

E．企业自用小汽车按规定计算缴纳的车船税

单选题

12、甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业

C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用

D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

简答题

13、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；（5）计算房产税影响应税所得的调整额；（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；（7）计算本年的应税所得额；（8）计算本年的所得税额。

多选题

14、以下是房产税纳税人的有（）。

A．产权出典的承典人

B．房产出租的租赁人

C．产权未确定的房产代管人

D．产权国家所有的，经营管理单位和个人

E．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人

单选题

15、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。

该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。

该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．198

B．285

C．368

D．441

单选题

16、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）

房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A．53.40

B．51.20

C．64.62

D．70.65

单选题

17、

（一）

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为（）万元。

A．331.26

B．342.45

C．355.32

D．360.13

单选题

18、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

单选题

19、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

简答题

20、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金1万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15%执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；

（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；

（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额：

（5）计算房产税影响应税所得的调整额；

（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；

（7）计算本年的应税所得额；

（8）计算本年的所得税额。

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A

[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；

3-答案：

B

纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

A,B,C,D,E

新政策解析：

享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司（含广铁（集团）公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段）、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。

6-答案：

D

[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

7-答案：

B

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

8-答案：

D,E

暂无解析

9-答案：

A,C,D

暂无解析

10-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

11-答案：

A,D

[解析]融资租入固定资产未确认融资费用的分摊通过“财务费用”核算；投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税通过“营业税金及附加”核算；管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出计入固定资产成本。

12-答案：

D

[解析]选项A:

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B:

以房地产作价入股进行投资，暂免征收土地增值税；选项C：

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

13-答案：

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。

违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。

（2）工资超标准列支=106-100×0.08×12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。

（3）业务招待费限额=3000×0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。

（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。

（5）应扣除房产税=3000×（1-20％）×1.2％+5×12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。

（6）公益性捐赠限额：

纳税调整前所得45+30÷（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×33％-30÷（1-15％）×15％]×（1-10％）=43.12（万元）

暂无解析

14-答案：

A,C,D,E

暂无解析

15-答案：

A

暂无解析

16-答案：

D

[解析]房地产开发公司

17-答案：

D

[解析]应纳房产税：

15×12%=1.8（万元）

18-答案：

D

[解析]税收概述

19-答案：

D

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

20-答案：

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项目，应调减应纳税所得额15万元。

暂无解析