中国税制转段复习.docx

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中国税制转段复习

中国税制转段复习

1.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当（）。

[单选题]*

A、按规定申报缴纳税款（正确答案）

B、免予征收税款

C、减半征收税款

D、在停业期满后统一征收税款

2.下列属于税法构成要素的是（）。

[单选题]*

A.应纳税额

B.纳税申报

C.纳税义务发生时间

D.纳税地点（正确答案）

3.对于财务制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人，所采用的的税款征收方式是（）。

[单选题]*

A.核定征收

B.查账征收（正确答案）

C.委托征收

D.查验征收

4.税收的核心特征是（）。

[单选题]*

A.强制性

B.无偿性（正确答案）

C.固定性

D.税率

5.下列选项中，不属于生活服务的是（）。

[单选题]*

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.餐饮住宿服务

D.贷款服务（正确答案）

6.不属于销售无形资产的是（）。

[单选题]*

A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权（正确答案）

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

7.下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。

[单选题]*

A.婚姻介绍服务

B.福利彩票的发行收入

C.个人销售自建自用住房

D.非学历教育收取的学费（正确答案）

9.不属于增值税纳税期限的是（）。

[单选题]*

A.1日

B.5日

C.10日

D.20日（正确答案）

10.某商场采取以旧换新方式销售冰箱，每台不含增值税的市场零售价为4200元，共销售了80台。

同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折价300元。

则该业务的销项税额为（）元。

（增值税税率16%）[单选题]*

A.43680

B.53760（正确答案）

C.49920

D.57600

11.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。

[单选题]*

A.零售劳保专用品（正确答案）

B.向消费者个人销售货物

C.批发计生用品

D.二手车经销单位销售非自用二手车

12.根据《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税管理的表述中错误的是（）。

[单选题]*

A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税（正确答案）

B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C.委托企业加工的应税消费品收回后直接出售的，不缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品，于纳税人提货的当天纳税

13.某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。

该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。

（已知1箱＝50000支）[单选题]*

A.（150＋80）×11％＋45×50000×0.005÷10000=26.43（万元）

B.150×11％＋30×50000×0.005÷10000=17.25（万元）（正确答案）

C.80×11％＋15×50000×0.005÷10000=9.18

D.150×11％=16.5（万元）

14.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。

已知小汽车消费税税率5%。

甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.1×10×5%=0.5万元

B.1×12×5%=0.6万元（正确答案）

C.1×5×5%=0.25万元

D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元

15.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。

[单选题]*

A.7日

B.10日

C.15日（正确答案）

D.30日

16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

[单选题]*

A.汽车厂销售雪地车

B.手表厂销售高档手表（正确答案）

C.珠宝店销售珍珠项链

D.商场销售木制一次性筷子

17.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

[单选题]*

A.啤酒

B.汽油

C.卷烟（正确答案）

D.高档手表

18.下列属于构成税法最基本的要素有（）。

*

A、纳税义务人（正确答案）

B、征税对象（正确答案）

C、税率（正确答案）

D、法律责任

19.下列属于构成税法最基本的要素有（）。

*

A、纳税义务人（正确答案）

B、征税对象（正确答案）

C、税率（正确答案）

D、法律责任（正确答案）

20.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。

*

A.将自产的货物分配给投资者（正确答案）

B.将货物交付他人代销（正确答案）

C.将委托加工收回的货物用于集体福利（正确答案）

D.将购进的货物用于个人消费

21下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。

*

A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天（正确答案）

B.采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天（正确答案）

C.采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天.（正确答案）

22.下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。

*

A、卷烟

B、雪茄（正确答案）

C、烟丝（正确答案）

D、药酒（正确答案）

23.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

*

A.换取生产资料（正确答案）

B.投资入股（正确答案）

C.抵偿债务（正确答案）

D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

24.某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有（）。

*

A.手续费（正确答案）

B.返还利润（正确答案）

C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

D.违约金（正确答案）

25.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

*

A.批发环节（正确答案）

B.进口环节（正确答案）

C.零售环节（正确答案）

D.生产销售环节（正确答案）

26.下列消费品中，征收消费税的有（）。

*

A.实木复合地板（正确答案）

B.电动汽车

C.高尔夫球杆（正确答案）

D.农用拖拉机专用轮胎

27.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

*

A.涂料

B.柴油（正确答案）

C.电池

D.黄酒（正确答案）

28.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

下列各项中。

属于实行复合计税办法的消费品有（）。

*

A.卷烟（正确答案）

B.烟丝

C.粮食白酒（正确答案）

D.薯类白酒（正确答案）

29.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

[判断题]*

对

错（正确答案）

30.税收是国家组织财政收入的唯一形式。

[判断题]*

对

错（正确答案）

31.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

[判断题]*

对（正确答案）

错

32.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

33.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

[判断题]*

对（正确答案）

错

34.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。

[判断题]*

对（正确答案）

错

35.包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。

[判断题]*

对

错（正确答案）

36.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。

[判断题]*

对

错（正确答案）

37.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

[判断题]*

对（正确答案）

错

38.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

39.委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

[判断题]*

对（正确答案）

错

40.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。

[判断题]*

对（正确答案）

错

41.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

[判断题]*

对（正确答案）

错

42.消费税的计征方式只有从价计征和从量计征[判断题]*

对

错（正确答案）