中国税制练习题Word文档下载推荐.docx

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4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。

5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。

6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。

7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。

8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。

9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。

10、从征收管理机构分析，我国现行各类税种由税务机关统一征收。

11、纳税时间是指纳税人依法缴纳税款入库的时间。

12、按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。

第二章增值税

1、根据增值税规定，农产品和矿产品适用的增值税率为（）

A、17%B、13%C、6%D、4%

2、根据增值税规定，增值税一般纳税人购入废旧物资用于生产，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。

A、13%B、10%C、7%D、5%

3、根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）

A、白酒B、黄酒C、果酒D、汽水

4、某销售货物的小规模纳税人（商业企业）某年10月份销售货物62，400元，当月该纳税人应纳的增值税为（）。

A、10，200元B、3，600元C、2，400元D、7，800元

5、某汽车修配厂为小规模纳税人，某年10月取得汽车修理收入20，000元（不含税），其应纳增值税额为（）

A、1，132.08元B、800元C、1，200元D、769.24元

6、某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。

A、2.9万B、2.72万C、2.6万D、3.4万

7、以一个月为纳税期限的纳税人，增值税申报入库期为次月（）日内缴纳。

A、1B、5C、7D、10

8、按我国现行增值税规定，下列行业中不属于增值税征收范围的是（）。

A、工业制造业B、商业批发和零售业

C、金融保险业D、工业性加工业

9、某商场为增值税一般纳税人，实行八五折销售货物，该货物原不含税售价30，000元，税率17%，商场将销售额和折扣额在同一张发票上注明，则该货物的销项税额为（）元。

A、4，335B、5，100C、3，680D、765

10、下列属于增值税免税项目的是（）。

A、个人出售已使用的货物

B、农资公司销售的棉花

C、邮政部门以外的单位和个人出售的首日封、邮票

D、农资公司出售的农用机具

11、增值税一般纳税人购买货物用于（），其进项税额不予抵扣。

A、对外投资B、集体福利C、分配给投资者D、赠送他人

12、根据增值税法规定，一般纳税人外购货物支付的运费，不能按7%的扣除率计算进项税额的有（）。

A、为购进固定资产而支付的运费

B、购进免税农产品发生的运费

C、销售货物支付的运费

D、购入原材料支付的运费

13、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。

A、用于生产免税农产品的原材料B、办公用品

C、非正常损失的外购原材料D、购入用于职工福利的货物

14、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A、发出商品的当天B、销售合同规定收款的当天

C、实际收到货款的当天D、结清全部应收帐款的当天

15、增值税纳税人领取已抵扣的货物（）不须从当期的进项税额中转出。

A、用于职工福利B、用于在建工程

C、非正常损失D、无偿赠送

1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；

未分别核算销售额的，从高适用税率。

2、增值税法规定，实行统一核算的总分支机构之间移送货物不须要视同销售。

3、增值税纳税人购进货物用于职工福利应视同销售交纳增值税。

4、我国现行消费税和增值税实行从价计征。

5、我国现行消费税和增值税实行多环节征收。

6、在我国增值税和消费实行交叉征收。

7、纳税人采取还本销售方式销售货物，销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

（）

8、我国现行增值税的征收范围只涉及商品不涉及劳务。

9、从我国现行流转税制结构分析，交纳消费税的纳税人必然交纳增值税。

10、增值税一般纳税人外购货物只要取得增值税专用发票，就可在计算增值税时作进项税额抵扣。

11、我国增值税法规定，农民自产自销的粮食免交增值税。

12、增值税法规定，现金折扣可以从销售额中扣减。

13、增值税的零税率就是对货物免税。

14、在我国，符合增值税退税条件的，退税率就是征税率。

15、城市维护建设税法规定，进口货物交纳增值税但不缴纳城市维护建设税。

16、按销售规模大小，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。

17、纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天。

18、生产企业出口货物，可享受免税并退税。

19、增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣其销项税额。

20、增值税纳税人领取已抵扣的货物对外投资应从当期的进项税额中转出。

三、计算题

1、某公司为增值税一般纳税人，某月份发生如下业务：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200，000元，支付增值税额34，000元，同时支付运费1，000元（其中保险费、装卸费等300元）款已付；

（2）向某公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的价款300，000元，同时销售一批原材料50，000元，开具普通发票。

试计算该公司当月应纳增值税额。

（税率17%）

2、浙江省某工业企业为增值税一般纳税人，某月份发生如下业务：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200，000元，支付增值税额34，000元；

（2）购入固定资产一批，取得增值税专用发票上注明的价款1，000，000元，支付增值税额170，000元，同时支付运费1，000元（其中保险费、装卸费等300元）款已付；

（3）销售一批货物，开出增值税专用发票，发票上注明的价款400，000元，同时赠送一批原材料，购入成本50，000元。

3、某商场为增值税一般纳税人，某月发生以下购销业务：

（1）购入服装一批，取得增值税专用发票，专用发票上注明的货款为20万元，进项税额为3.4万元，并支付了运费0.26万元，已取得承运单位开具的普遍发票。

（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万，货已发出并办妥托银行托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6，500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

试计算该商场当期应纳的增值税。

4、某酒厂为增值税一般纳税人，某月份发生以下业务：

（1）销售粮食白酒，专用发票上注明的销售额为100，000元，收取运费2，000元（含增值税）；

（2）销售其他白酒，专用发票上注明的销售额为30，000元，收到包装物押金1，500元（含增值税）；

（3）销售原材料高粱，取得含税收入4，000元；

（4）从粮油公司购入原材料大麦，取得的增值税专用发票上注明的价款为74，000元，材料已验收入库；

（5）向农民收购粮食5，000元，已验收入库；

（6）外购在建工程物资一批，专用发票上注明的价款为4，500元，已验收入库；

（7）外购低值易耗品一批，专用发票上注明的价款为8，000元，已验收入库；

（8）食堂领用原从农民手中购入的粮食（帐面成本）2，700元；

（9）工会领用自产粮食白酒一批，生产成本2，800元，同类售价5，000元；

（10）上期未抵扣的进项税额1，800元。

试计算该厂本月应纳的增值税额。

第三章消费税

1、根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，按照（）纳税。

A、关税完税价格B、消费品价格C、组成计税价格D、同类商品价格

2、根据消费税法规定，纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A、发出应税消费品的当天B、移送使用的当天

C、提货的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

3、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为（）。

A、1066.67万元B、96万元C、106.67万元D、60万元

4、实行从价定率征税的应税消费品，应以（）的消费品价格为计税依据计征消费税。

A、含消费税不含增值税B、含增值税不含消费税

C、不含消费税和增值税D、含消费税和增值税

5、按现行消费税法规定，纳税人自产应税消费品用于（）不要交消费税。

A、个人消费B、投资C、赞助D、连续生产应税消费品

6、按现行消费税法规定，实行从量从价混合征税的消费品有（）。

A、香烟B、黄酒C、首饰D、汽油

7、按现行消费税法规定，下列消费品不属于征收消费税范围的是（）。

A、汽车轮胎B、小汽车C、摩托车D、自行车轮胎

8、按现行消费税法规定，纳税人自产应税消费品用于（）不需按同类产品的最高售价计征消费税。

A、无偿赠送B、投资C、抵债D、交换

9、按现行消费税法规定，金银首饰的纳税环节是（）。

A、生产B、批发C、零售D、批零

10、某化妆品企业于某月将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为

（）万元。

A、0.91B、0.84 

C、0.78D、0.74

1、消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。

（）

2、根据消费税法规定，委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税税款，委托方收回后直接出售不再征收消费税。

3、消费税实行单一环节征收，用购入已税消费品生产应税消费品，不需征税。

4、消费税法规定，无论会计制度怎么规定，纳税人销售应税消费品收到的押金都应纳税。

5、在我国，符合消费税退税条件的，退税率就是征税率。

6、纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售在移送使用时缴纳消费税。

7、消费税实行从量计征。

8、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产的不需在移送使用时缴纳消费税。

1、某酒厂某月份发生下列经济业务：

（1）销售粮食白酒2000吨，增值税专用发票上注明的每吨售价为2500元；

（2）销售粮食白酒100吨，增值税专用发票上注明的每吨售价为3500元/吨，另收取含税包装物押金2000元；

（3）领用4000公斤白酒用于生产复制酒（未销售）；

（4）特制2000公斤粮食白酒用于职工福利，成本6000元，成本利润率10%。

计算该厂当月应纳的消费税。

（消费税税率：

粮食白酒25%，每公斤1元）

2、某外贸公司某月从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税9万元，进口应税消费品的消费税率为10%。

试计算进口环节应纳的消费税和增值税。

3、某酒厂某月份销售粮食白酒100吨，增值税专用发票上注明的每吨售价4000元，同时价外收取保质费23400元；

委托加工粮食白酒5000公斤，拨付原材料75000元，支付加工费15000元，受托方无同类产品售价，加工产品当月全部提回并直接销售，取得销售额105000元。

计算该酒厂当月份应纳的消费税。

第四章营业税

1、某年1月，某运输公司运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（）。

A、6，000元B、9，000元C、20，000元D、10，000元

2、某年2月，某商业银行取得一般贷款利息100万元，支付存款利息40万元，其应纳营业税额为（）。

A、80，000元B、100，000元C、50，000元D、60，000元

3、下列行为中，（）不应缴纳营业税。

A、发生在境内的劳务B、在境内组织旅客出境旅游

C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险

4、下列行为中，（）不属于营业税的征税范围。

A、有形动产B、无形资产C、不动产D、运输劳务

5、营业税纳税人（），应向其机构所在地申报纳税。

A、从事运输劳务B、在省内承包建筑工程

C、转让土地使用权D、从事餐饮劳务

6、下列行为属于混合销售行为的是（）。

A、宾馆开设娱乐厅B、汽车销售公司开设修理部

C、建材厂销售材料并承担装修业务D、零售商店销售食品和农产品

7、下列行为属于兼营行为的是（）。

A、娱乐厅销售烟酒饮料B、汽车销售公司开设修理部

C、建材厂销售材料并承担装修业务D、饮料厂开设饭店

8、下列行为属于兼营不同税率的是（）。

A、娱乐厅销售烟酒饮料B、零售商店销售食品和农产品

9、在音乐茶座销售的饮料按（）。

A、.按销售货物缴纳增值税B、按服务业中饮食业缴纳营业税

C、按娱乐业缴纳营业税D、按文化体育业缴纳营业税

10、（）的营业税纳税期限是一个季度。

A、金融业B、保险业

C、典当业D、娱乐业

11、下列行为征收营业税的是（）。

A、以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

B、政府出让土地使用权

C、单位的员工为本单位提供应税劳务

D、单位将不动产无偿赠与他人

12、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；

未分别核算的（）。

A、从高适用税率B、从低适用税率

C、适用平均税率D、适用增值税税率

13、营业税起征点的规定适用于（）。

A、内资企业B、外资企业

C、事业单位D、个人

14、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。

A、所有权转移的当天B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天D、所有权转移并收到全部款项的当天

15、纳税人从事运输业务，向（）主管税务机关申报纳税。

A、起运地B、目的地

C、机构所在地D、转运地

16、税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。

A、营业成本或工程成本×

（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）

B、营业成本或工程成本×

（1＋成本利润率）/（1＋营业税税率）

C、营业成本或工程成本/（1－营业税税率）

D、营业成本或工程成本/（1＋营业税税率）

1、单位自己新建建筑物后销售，应按销售不动产和建筑劳务分别计征营业税。

2、单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳营业税。

3、营业税是价外税。

4、公园内的游艺场（射击、游戏机等）按文化体育业缴纳营业税。

5、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。

6、企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

7、个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。

8、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

1、某运输公司某月取得客运收入80万元，货运收入120万元，联营收入40万元（其中支付给其他联运企业15万元），零星对外修理收入3.18万元。

试计算该运输公司本月应纳税额。

2、宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，某月取得以下业务收入：

客房收入12万元；

餐厅收入8万元；

舞厅门票收入3，000元，饮料收入5，000元，点歌收入2，000元，代办长途电话收费6，000元，支付给电信局长途电话费4，000元；

洗衣收入2，000元。

试计算该宾馆本月应纳营业税。

3、某房地产开发公司5月份销售自建写字楼一幢，取得销售收入1,800万元，该写字楼工程总成本为1,000万元，税务机关核定的成本利润率为10％。

试计算本月该公司应纳的营业税额。

第五章关税

（免）

第六章企业所得税

1、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（）。

A、1年B、3年C、5年D、7年

2、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税额的是（）。

A、企业债券利息收入B、单位欠款付给的利息收入

C、国库券利息收入D、银行存款利息收入

3、在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目是（）。

A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产部分

C、违法经营罚款支出D、税收滞纳金

4、对科研单位技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

A、免征1年B、免征3年C、免征5年D、暂免征收

5、不准在计征企业所得税前扣除的是（）。

A、转让固定资产的费用B、按规定交纳的财产保险费

C、购建固定资产的费用D、广告性质的赞助费

6、某企业向本单位职工集资100万元，集资的利率是10%，集资使用期为9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税得额时，允许扣除的利息费用是（）万元。

A、10B、7.5C、4.8D、3.6

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税

8、（）不是现行企业所得税的纳税人。

A、集体企业B、社会团体C、私营企业D、合伙企业

9、某纳税人年度应纳税所得额为5万元，其适用的企业所得税率为（）。

A、18%B、27%C、33%D、20%

10、某企业某年度纳税调整后所得为30万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2000年度适用的企业所得税税率应为（）。

A、33%B、27%C、18%D、15%

11、企业发生的下列支出不作为工资、薪金支出的是（）。

A、奖金B、年终加薪C、加班工资D、住房公积金

12、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资的（）计算扣除。

A、2%、14%、1.5%B、14%、2%、1.5%

C、1.5%、14%、2%D、1.5%、2%、14%

13、下列允许在企业所得税前扣除的项目是。

（）。

A、广告性赞助支出B、向关联企业的赞助支出

C、被环卫部门处以的罚款D、子女的学杂费

14、下列固定资产中，允许计提折旧的有（）。

A、以融资租赁方式租入的固定资产B、以经营方式租入的固定资产

C、按照规定提取维简费的固定资产D、已提足折旧继续使用的固定资产

15、某企业2001年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税率为15%，联营企业享受15%的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为（）。

/

A、84万元B、93.06万元C、66万元D、15万元

16、在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除（）。

A、开发无形资产未形成资产的部分B、非公益、救济性捐赠

C、广告性质的赞助支出D、自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分

17、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法规定核定调整后的金额

C、企业财务报表的帐面金额D、企业自己核定的亏损额

18、下列项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是（）。

A、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B、按规定支付给总机构的管理费

C、与取得收入无关的其他各项支出D、转让各类固定资产发生的费用

19、某企业某年度内共计取得销售收入净额6，000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。

A、18B、20C、21D、30

20、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理，表述正确的是（）。

A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

C、企业因收回、转让股权而发生的投资损失，不得在税前扣除

D、被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

21、按照企业所得税的政策规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定高新技术企业的，征收企业所得税的优惠税率是（）。

A、15%B、18%C、27%D、33%

22、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收企业所得税的标准是（）。

A、净收入在5万元以下B、年净收入在10万元以下

C、年净收入在20万元以下D、年净收入在30万元以下

1、现行企业所得税的纳税人是内资企业，不包括事业单位和社会团体。

2、根据企业所得税法规定，纳税人接受货币性捐赠所得应确认为应纳税所