年地税全员考试练习题及答案Word下载.docx

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B.机构所在地按当地适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

6、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A.分别B.汇总C.独立D.就地预缴

7、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

A.境内上市公司股票转让所得B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得D.建筑物转让所得

8、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

9、下列房产属于免征房产税的是（）。

A.老年服务机构对外出租的房产

B.居民住宅区内业主共有的经营性房产

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分

10、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府B.省级税务机关

C.县级人民政府D.县级税务机关

11、新征用的耕地，自批准征用之日起（）开始缴纳城镇土地使用税。

A.满2年时B.满3年时C.满1年时D.满4年时

12、纳税人在税务机关采取保全措施后，按照税务机关规定的期限于2012年1月12日11时缴纳税款的，税务机关于2012年1月14日11时收到银行转回的完税凭证，税务机关应在（）前解除税收保全。

A.2012年1月15日11时B.2012年1月13日11时

C.2012年1月14日11时D.2012年1月15日18时

13、下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ 

）。

A.专有技术使用权转让合同B.土地使用权

C.非专利技术转让合同D.专利申请转让合同

14、根据契税相关规定，2008年11月1日起，对个人首次购买90平米以下普通住房的，契税税率统一调整为（ 

）。

A.1%B.2%C.3%D.4%

15、税务机关查实某公司2012年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关可以对该公司（）。

A、处5000元以上50000元以下的罚款

B、处5000元以上30000元以下的罚款

C、处50000元以下的罚款

D、不得处以罚款

16、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A、3年，可以B、3年，不得C、5年，不得D、10年，可以

17、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；

纳税人自结算缴纳税款之日起（　）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年B、3年C、5年D、任何一年

18、、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（）。

A、只能申请人民法院强制执行

B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理

19、下列免征房产税的是（）。

A.企业闲置的房产B.企业出租的房产

C.企业已提折旧的房产D.企业已倒塌的房产

20、小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。

A.营业税金及附加B.营业外支出

C.其他业务成本D.主营业务成本

二、多项选择题（本题型共10小题）

1、对营业税中“境内”的描述正确的有（）。

A.提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内　

C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内

D.所销售或者出租的不动产在境内

2、下列各项中，不应当缴纳土地增值税的是（）

A.继承房地产的行为B.以房地产做抵押向银行贷款

C.出售房屋并取得收入D.出租房屋并取得收入

3、车船税采用以净吨位为计税标准的有（　　）。

A.电车B.机动船C.非机动驳船D.载货汽车

4、关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量

5、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。

A.纳税人购置的新建商品房B.纳税人委托施工企业建设的房屋

C.纳税人自建的房屋

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房

6、下列土地免缴城镇土地使用税（）。

A.市政街道公共用地；

B.市政广场公共用地；

C.市政绿化地带公共用地；

D.企业绿化地带用地；

7、以下税率中属于印花税适用税率的有（）。

A.万分之零点五B.万分之零点三C.千分之五D.千分之一

8、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的。

（）

A、财务、会计制度B、财务、会计处理方法

C、财务主管人员资料D、企业内部管理制度

9、下列各项中，应计入营业外收入的有（　　）。

A.即征即退的增值税返还款

B.教育费附加返还款

C.出售固定资产取得的净收益

D.处置长期股权投资取得的净收益

10、关于减税、免税，下列说法不正确的是：

A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。

B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。

C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。

D、符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。

三、判断题（本题型共10小题）

1、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；

达到起征点的，依照本条例规定差额计算缴纳营业税。

2、《资源税暂行条例》规定，收购未税矿产品的单位和个人为资源税的扣缴义务人。

（ 

）

3、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，不得扣除。

4、城镇土地使用税以纳税人实际使用的土地面积为计税依据。

5、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税。

6、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

（ 

）

7、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金的罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

8、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。

9、税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以上5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。

10、《小企业会计准则》将收入分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

四、计算分析题（本题型共4小题）

1、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。

2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元；

分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。

计算2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税。

（娱乐业营业税税率为20%）

2、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。

计算该油田当月应纳资源税。

（原油资源税税率5%）

3、某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原价值80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

计算服装加工企业该项业务应缴纳印花税（）元。

4、某房地产开发公司购买某企业闲置的厂房，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房价款700万元、房屋附着物价款200万元。

计算该房地产开发公司应缴纳契税。

（当地规定的契税税率为4%）

五、实务题（本题型共2小题，共15分。

其中第1题10分，第2题5分。

1.位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，月底取得工程价款800万元；

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；

（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；

（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元；

该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题：

（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；

（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；

（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；

（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；

（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；

（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

2、利安公司执行小企业会计准则，2×

13年实现的利润总额为1000000元，适用的所得税税率为25%。

本年度收到国债利息收入10000元，发生赞助支出20000元；

该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为45000元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为30000元。

假设无其他纳税调整因素。

计算利安公司2×

13年应交所得税和本年所得税费用，并作出会计分录。

一、单选：

1、B2、C3、D4、B5、A

6、B7、A8、C9、D10、A

11、C12、A13、A14、A15、B

16、B17、B18、B19、D20、A

二、多项选择题

1、ABCD2、ABD3、BC4、ABC5、AD

6、ABC7、AD8、CD9、ABC10、ACD

三、判断题

1、×

2、×

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√ 

8、√9、×

10、×

四、计算分析题

1、［解析］：

该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计=12×

7%+（2×

3%+25×

20%）×

5%=1.09（万元）。

2、『解析』原油、天然气从价计征资源税。

应纳资源税＝5000×

20×

5%＝5000（万元）

3、【解析】服装加工企业应缴纳印花税=80×

0.3‰×

10000+40×

0.5‰×

10000=440（元）。

4、【解析】对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税，应纳契税税额=（1500+700+200）×

4%=96（万元）。

五、实务题

1、参考答案：

（1）承建厂房工程应缴纳的营业税＝800×

3%＝24（万元）

（2）铺设通信线路工程应缴纳的营业税＝（300-80）×

3%＝6.6（万元）

（3）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税＝40×

3%＝1.2（万元）

（4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税＝（35+5+10）×

3%＝1.5（万元）

（5）自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税＝780×

（1+15%）÷

（1－3%）×

3%+（1000+5）×

5%＝77.99（万元）

（6）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加＝（24+6.6+1.2+1.5+77.99）×

（5%+3%+2%）＝11.13（万元）

2、利安公司本年应交所得税和本年所得税费用的计算如下：

本年应纳税所得额=1000000-10000+20000-（30000-45000）=1025000（元）

本年应纳所得税额=1025000×

25%=256250（元）

本年所得税费用=本年应纳所得税额=256250元

借：

所得税费用256250

贷：

应交税费——应交所得税25625

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