年地税全员考试练习题及答案Word下载.docx

1、B.机构所在地按当地适用税率计算C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算6、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A.分别 B.汇总 C.独立 D.就地预缴7、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ） A.境内上市公司股票转让所得 B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得 D.建筑物转让所得8、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间9、下列房产属于免征房产税的是（ ）。A.老年服务机构对外出租的房

2、产B.居民住宅区内业主共有的经营性房产C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分10、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（ ）。A.省级人民政府 B.省级税务机关C.县级人民政府 D.县级税务机关11、新征用的耕地，自批准征用之日起（ ）开始缴纳城镇土地使用税。A.满2年时 B.满3年时 C.满1年时 D.满4年时12、纳税人在税务机关采取保全措施后，按照税务机关规定的期限于2012年1月12日11时缴纳税款的，税务机关于2012年1月14日11时收到银行

3、转回的完税凭证，税务机关应在（ ）前解除税收保全。A.2012年1月15日11时 B.2012年1月13日11时C.2012年1月14日11时 D.2012年1月15日18时13、下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ ）。A.专有技术使用权转让合同 B.土地使用权 C.非专利技术转让合同 D.专利申请转让合同14、根据契税相关规定，2008年11月1日起，对个人首次购买90平米以下普通住房的，契税税率统一调整为（ ）。A.1% B.2% C.3% D.4%15、税务机关查实某公司2012年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关可以对该公司（ ）。A、处5000元以

4、上50000元以下的罚款 B、处5000元以上30000元以下的罚款C、处50000元以下的罚款 D、不得处以罚款16、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以17、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年18、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民

5、法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理19、下列免征房产税的是（ ）。A.企业闲置的房产 B.企业出租的房产C.企业已提折旧的房产 D.企业已倒塌的房产 20、小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（ ）科目。A.营业税金及附加 B.营业外支出C.其他业务成本 D.主营业务成本二、多项选择题（本题型共10小题）1、对营业税中“境内”的描述正确的有（ ）。 A.提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内 B.所转让的无形资产（不含土

6、地使用权）的接受单位或者个人在境内 C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内2、下列各项中，不应当缴纳土地增值税的是（ ） A.继承房地产的行为 B.以房地产做抵押向银行贷款 C.出售房屋并取得收入 D.出租房屋并取得收入3、车船税采用以净吨位为计税标准的有（）。 A.电车 B.机动船 C.非机动驳船 D.载货汽车4、关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有（ ）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将

7、加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量5、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。A.纳税人购置的新建商品房 B.纳税人委托施工企业建设的房屋C.纳税人自建的房屋 D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房 6、下列土地免缴城镇土地使用税（ ）。A.市政街道公共用地； B.市政广场公共用地；C.市政绿化地带公共用地； D.企业绿化地带用地；7、以下税率中属于印花税适用税率的有（ ）。A.万分之零点五 B.万分之零点三 C.千分之五 D.千分之一 8、从事生产、

8、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的。（ ）A、财务、会计制度 B、财务、会计处理方法C、财务主管人员资料 D、企业内部管理制度9、下列各项中，应计入营业外收入的有（）。A. 即征即退的增值税返还款B. 教育费附加返还款C. 出售固定资产取得的净收益D. 处置长期股权投资取得的净收益10、关于减税、免税，下列说法不正确的是：A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。D、符合减税免税条

9、件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。三、判断题（本题型共10小题）1、 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照本条例规定差额计算缴纳营业税。2、资源税暂行条例规定，收购未税矿产品的单位和个人为资源税的扣缴义务人。（ ）3、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。4、城镇土地使用税以纳税人实际使用的土地面积为计税依据。5、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔

10、所得可免征个人所得税。6、 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）7、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金的罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。8、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。9、税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以上5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。10、小企业会计准则将收入分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。四、计算分析题（本题型共4小题）1、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税

11、12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。计算2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税。（娱乐业营业税税率为20%）2、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。计算该油田当月应纳资源税。（原油资源税税率5%）3、某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原价值80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。已知购销合同印花税税率为0.3，加工承揽合同印花税税率为0.5。计算服装加工企业该项业务应缴纳印花税（ ）元。4、某房地产开发公司购买某企业闲

12、置的厂房，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房价款700万元、房屋附着物价款200万元。计算该房地产开发公司应缴纳契税。（当地规定的契税税率为4%）五、实务题（本题型共2小题，共15分。其中第1题10分，第2题5分。1.位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，月底取得工程价款800万元；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收

13、入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；（6）

14、公司8月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。2、利安公司执行小企业会计准则，213年实现的利润总额为1000000元，适用的所得税税率为25%。本年度收到国债利息收入10000元，发生赞助支出20000元；该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为45000元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为30000元。假设无其他纳税调整因素。计算利安公司213年应交所得税和本年所得税费用，并作出会计分录。一、单选：1、B 2、C 3、D 4、B 5、A 6、B 7、A 8、C 9、D 10、A11、C 12、A 13、A 14、A 15、B 16、B 17、B 18、B 19

15、、D 20、A二、多项选择题1、ABCD 2、ABD 3、BC 4、ABC 5、AD 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABC 10、ACD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、计算分析题1、解析：该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计=127%+（23%+2520%）5%=1.09（万元）。2、解析原油、天然气从价计征资源税。应纳资源税5000205%5000（万元）3、【解析】服装加工企业应缴纳印花税=800.310000+400.510000=440（元）。4、【解析】对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契

16、税，应纳契税税额=（1500+700+200）4%=96（万元）。五、实务题1、参考答案：（1）承建厂房工程应缴纳的营业税8003%24（万元）（2）铺设通信线路工程应缴纳的营业税（300-80）3%6.6（万元）（3）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税403%1.2（万元）（4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税（35+5+10）3%1.5（万元）（5）自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税780（1+15%）（13%）3%+（1000+5）5%77.99（万元）（6）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加（24+6.6+1.2+1.5+77.99）（5%+3%+2%）11.13（万元）2

17、、利安公司本年应交所得税和本年所得税费用的计算如下：本年应纳税所得额=1000000-10000+20000-（30000-45000）=1025000（元） 本年应纳所得税额=102500025%=256250（元） 本年所得税费用=本年应纳所得税额=256250元 借：所得税费用 256250 贷：应交税费应交所得税 25625欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行资料可以编辑修改使用致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求ppt课件设计制作,word文档制作,图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！感谢您下载我们文档