税收会统知识题文档格式.docx

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C、共享税收、债务收入

D、增值税、消费税、企业收入

[B]

9、按照生产法核算的国内生产总值等于（）之和。

A、固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余

B、固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额

C、固定资产折旧、劳动者报酬

D、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余

10、编制税收方案的根底是：

（）[a级]

A、国民经济方案B、价格水平

C、投资增长幅度D、财政支出需要

11、我们通常所说的税收方案是指（）[a级]

A、月份B、季度C、半年D、年度

12、税收收入能力估算通常运用（）的方法对应纳税额进行测算。

A、上年完成数B、依据国民经济方案

C、建立相关数学模型D、基数加增长

13、税收负担率也称宏观税负，是指税收收入占（）的比率。

A、C+V+MB、V+MC、GNPD、GDP

14、从2000年1月1日起，国家税务总局计统司要求对重点税源实行（）监控制度[a级]

A、中央、省、市三级B、中央、省、市、县四级

C、中央、县两级D、中央、市、县三级

15、减免税金是从应征税金中别离出来的一局部税金，是一种（）[c级]

A、预算支出B、税收支出C、财政支出D、政府优惠

16、税收会计核算的对象是（）[c级]

A、应征税金B、在途税金

C、入库税金D、税收资金及其运动

17、税收机关组织征收的一切收入都应通过（）类科目进行核算。

[a级]

A、在途B、上解C、入库D、应征

18、个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）。

A、私营企业增值税B、个体企业增值税

C、其他增值税D、国内增值税

19、以下会计报表中有期初余额的报表是（）[a级]

A、入库税明细月报表B、税收资金平衡月报表

C、减免税金明细月报表D、提退税金明细月报表

20、税收会计核算从（）开始。

A、应征数B、入库数C、征收数D、上解数

21、不使用“在途税金〞总帐科目的核算单位是（）[a级]

A、上解单位B、入库单位

C、双重业务单位D、混合业务单位

22、储蓄存款利息所得个人所得税反映在统计报表的（）工程栏。

A、国有企业B、集体企业

C、私营企业D、个体经营

23、“国税部门其他罚没收入〞的入库级次为（）[a级]

A、中央级B、省级

C、市地以下级D、中央级75%、地方级25%

24、（）是编制会计报表的主要依据。

A、记帐凭证B、会计帐簿

C、原始凭证D、科目汇总表

25、以下科目中，年终帐户无余额的是（）[c级]

A、入库税收B、待征税收C、暂收款D、应征税收

答案：

26、以下会计报表在向上级报送前需要同级国库盖章的是（）[a级]

A、税收资金平衡表

B、应征、欠缴、呆帐、在途、查补税金明细月报表

C、入库税金明细月报表

D、提退税金明细月报表

27、核算局部税收资金从应征到入库、提退全过程的核算单位是（）[c级]

C、双重业务单位D、混合业务单位

28、“减免税金〞总帐科目的核算内容是（）[a级]

A、已批准但未发生的减免税金

B、应征税金发生后减征和免征的税金

C、非生产、经营性单位的征前减免税金

D、依法注销的欠税

29、从（）起，全国税务系统全面推行税收会计改革。

A、1995年1月1日B、1996年1月1日

C、1999年1月1日D、1997年1月1日

30、税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为（）大类。

[c级]

A、8B、6C、5D、7

31、税收会计核算是（）的一个重要组成局部。

A、预算会计B、税务机关C、税收管理D、计财科

32、出口货物退增值税，预算科目中的级次应填为（）。

[b级]

A、中央级75%县级25%B、中央级100%

C、县级100%D、中央级25%县级75%

33、记帐凭证与原始凭证的区别在于（）[b级]

A、是自制的还是外来的B、是否是会计填制

C、是否载有会计分录D、是否有会计人员盖章

34、登记总分类帐的依据是（）[a级]

A、原始凭证B、原始凭证汇总单

C、记帐凭证D、会计分录

35、关于税收会计原始凭证的表达，以下说法正确的选项是（）[c级]

A、可以使用复印件B、不可以使用复印件

C、必须使用原件D、不能自制凭证

36、税务机关的入库税款必须与（）实行严格的对帐签证制度。

A、各上解单位B、财政局C、同级国库D、纳税人

37、发生应征税款时应记入（）帐户的借方。

A、应征税收B、待征税收C、待解税收D、在途税金

38、总分类帐户对所属明细分类帐户起着（）的作用。

A、分类B、统驭C、汇总D、附属

39、以下凭证中既是应征凭证又可能是减免凭证的是（）[b级]

A、法院判决书B、票款结报单

C、减免税申请报告D、纳税申报表

二、多项选择题〔每题1分，共计26分〕

1、衡量税收负担的指标有（）[c级]

A、国内生产总值税收负担率

B、国民收入税收负担率

C、纯收入直接税负率

D、总产值税负率

[ABCD]

2、影响税收负担的因素主要有（）[b级]

A、社会经济开展水平B、企业的财务管理水平

C、国家宏观经济政策D、税收征收管理能力

[ACD]

3、我国税收收入增长的内在因素是（）[b级]

A、经济总量增长和结构优化

B、1994年税制改革的成功实施

C、加强了税收征管

D、全民纳税意识不断提高

[ABC]

4、税务统计分析的主要任务包括（）[b级]

A、及时、准确、系统地搜集、整理税务经济统计资料；

B、分析税收的开展速度、水平和构成；

C、研究各个时期、各个地区税收税收中的各税种、各经济类型的开展变化；

D、揭示相互的比例关系，探索开展的规律性。

5、税务统计分析的特点：

A、从税务部门整体的角度出发，对税收总量进行综合分析；

B、以准确的税务统计资料为根底，以国家税法为依据，对税务管理活动进行分析；

C、采用统计特有的分析方法，对经济税源进行统计分析；

D、在分析中注意定量分析与定性分析和系统分析相结合。

6、税务统计分析的原那么有：

（）_[c级]

A、实事求是的原那么B、系统分析的原那么

C、一分为二的原那么D、宏观与微观相结合的原那么

7、税务统计分析的种类按统计分析的内容可分为：

A、税收分析B、税源分析C、系统分析D、税政分析

[ABD]

8、CTAIS中的税收会计辅助账包括：

A：

查补税款B：

预缴税款C：

多缴税金D：

保管款

[AB]

9、税收会计分户账包括：

多缴税金B：

预收款

C：

待征税收D：

待征其他收入

10、自2002年起，以下为欠税属性的有（）[a级]

未到期应缴税款B：

往年陈欠

关停企业欠税D：

经批准缓税

11、统计资料的整理原那么为（）[a级]

A、系统性B、可比性C、及时性D、以现有资料为依据

12、税收平衡表（）[a级]

A、反映税收资金静态状况

B、一般按总帐科目期末余额填列

C、反映税收资金动态状况

D、按入库、应征、欠缴、减免等报表数字汇总、分析填列

13、按照?

税收会计制度?

规定，税收会计需设置以下帐簿（）[a级]

A、总分类帐B、明细分类帐C、日记帐D、辅助帐

14、CTAIS中，编制会计分录可以（）[a级]

A、一借一贷B、一借多贷

C、一贷多借D、特殊情况下多借多贷

15、集体企业增值税是（）[c级]

A、中央和地方共享收入科目

B、反映对集体企业征收增值税

C、反映股份合作企业征收增值税

D、反映对联营企业征收增值税

16、记帐凭证的根本内容有（）[a级]

A、记帐凭证的名称、填制单位、日期、编号和摘要

B、会计分录

C、所附原始凭证张数

D、有关人员签章

17、年终与“应征税金〞科目进行对冲的总帐科目有（）[a级]

A、待征税金B、入库税金C、提退税金D、减免税金

[BCD]

18、以下提退工程中属于多缴税金退库的有（）[c级]

A、出口退税B、减免退税

B、误收退税D、汇算清缴结算退

[CD]

19、税收会计凭证是（）的书面证明。

A、记录税收业务发生情况B、明确经济责任

C、具有法律效力D、据以登记帐簿

20、税收会计分析的方法有（）[c级]

A、比拟分析法B、因素分析法

C、相对数分析法D、线性规划分析法

21、税收会计分析的内容有（）[c级]

A、应征税金分析B、欠缴税金分析

C、入库税金分析D、提退、减免税金分析

22、税务统计分析的内容有（）[c级]

A、分析税收收入进度和收入变化情况及开展趋势

B、分析税收政策的执行情况和实施效果及存在的问题

C、分析征管工作的深度、广度和工作质量以及纳税人的纳入态度和依法程度

D、分析税源增减变化情况和开展趋势

23、各税收会计核算单位必须严格按照报表规定的（）向上级税务机关各种会计报表。

A、格式B、口径C、种类D、时间

24、税收会计报表的编制原那么是（）[c级]

A、真实性原那么B、方案性原那么

C、完整性原那么D、及时性原那么

25、税收资金运动经历的过程有（）[b级]

A、申报阶段B、征收阶段

C、入库阶段D、财政支出阶段

26、以下属于征解凭证的有（）[a级]

A、税收缴款书报查联B、税收完税证存根联

C、罚款收据存根联D、汇总专用缴款书回执联

三、判断题〔每题1分，共计40分〕

1、“依法征税，应收尽收，坚决不收‘过头税’〞是从收入的角度阐述依法治税的内涵。

（）[√][a级]

2、税收旬报的报送时间为每月11日、12日，节假日不顺延；

月快报的报送时间为次月的1日，节假日顺延。

（）[Χ][a级]

3、凡中央四大部门所属企事业单位企业所得税在国税局征管的，其缴纳的增值税25%局部均属省级财政收入。

4、税款入库时，借记“在途税金〞类科目，贷记“入库〞类科目[Χ][a级]

5、增值税税款滞纳金、罚款收入是中央与地方可共享收入科目（）[√][b级]

6、税收月快报的中的退税均用负数表示。

7、税务统计分析的种类按统计分析使用的方法不同可分为：

进度型、综合型、专题型、调查型和预测型统计分析。

（）[Χ][c级]

8、纳税能力是指在现行税制条件下，一个国家或地区在一定时期内经济运行中所形成的税收储量，是潜在的、可征税收的总能力。

（）[√][c级]

9、CTAIS中的更正通知书是会计原始计账凭证。

（）[Χ][a级]

10、税收“免、抵、调〞数据录入后，CTAIS国库对帐单中不反映。

（）[√][b级]

11、实际发生各项应征税金时，借记“待征〞类科目，贷记“应征〞类科目。

[√][b级]

12、CTAIS中分户科目余额可按税种查询。

13、期初呆账结转与欠税清册结转，仅用于2002年年初。

（）[√][a级]

14、开具税票中收款国库错误、其他工程正确，可用调账凭证进行调整。

（）[Χ][b级]

15、CTAIS税收会计只能进行两级核算（）[√][a级]

16、CTAIS中无法处理减免退库。

17、福利企业退税开具收入退还书时,由于未选择减免原因,造成税收资金平衡月报表不平。

（）[√][c级]

18、自2002年1月1日起，会计总账、明细账及科目明细表中不再反映“待清理呆账税金〞科目。

19、税收会计按核算类别分为上解单位、入库单位、双重业务单位、混合业务单位，我省自2001年统一取消了双重业务单位。

20、CTAIS升级后两费收取企业经济类型统一为"

国有企业"

如选其他类型,年冲销将无法进行。

（）[√][b级]

21、发生应退还的多缴税金时，借记“应征〞类科目，贷记“多缴税金〞科目[√][a级]

22、股份包括按照?

公司法?

规定登记注册类型的私营股份。

（）[Χ][c级]

23、税收资金平衡表的“入库税收〞的年初余额原那么上应无数，如有数据结转下年继续处理。

24、税收资金平衡表的“在途税金〞的年初余额原那么上应无数，如有数据结转下年继续处理。

25、税收资金平衡表的“待解税金〞的年初余额应无数。

26、属于征前减免的税款不需向税务机关进行申报[Χ][a级]

27、入库税金是已正式划入国库的税金。

28、纳税申报表只是应征凭证。

29、税收会计以月为决算期，以年为结算期。

30、出品货物“免、抵〞税调库的的处理方法是：

增加“免抵调增增值税〞（中央级75%、地方级25%），减少“免抵调减增值税〞（全部为中央级）。

31、欠缴税金被确认为呆帐税金后，就不再进行征收。

32、出口货物退增值税，为中央固定收入退库。

33、税收会计明细帐只能根据记帐凭证进行登记。

34、以多缴税金抵顶欠税时，不做税收会计帐务处理。

35、登记会计帐簿时要做到准确、摘要清楚、内容完整。

36、改变会计主体核算单位设置，不必进行后台存储过程重新编译。

37、税收月快报的国内增值税其中省级收入系四大部门增值税25%局部。

38、从国库提退税款时，借记“提退税金〞科目，贷记“入库〞类科目。

[√][a级]

39、以多缴税金抵减欠税或应征税款时，借记“多缴税金〞类科目，贷记“待征〞类科目[√][a级]

40、纳税人必须有出口货物缴款书，才能开具完税分割单。

四、填空：

〔每题1分，共计40分〕

1、衡量宏观税收负担的核算有两种体系，目前衡量全社会经济活动总量比拟通行，因而衡量宏观税收负担状况的指标主要有两个,即国内生产总值税收负担率〔或GDP税负率〕、〔〕。

[b级]

答：

国民收入税收负担率〔或NI税负率〕

2、税收方案的编制的具体方法有两种，即〔〕和GDP税收负担率法。

基数法

3、一般来说，测算税收平均增长速度的方法有两种，一是算术平均法，二是〔〕。

几何平均法

4、会计年度自公历〔〕至〔〕。

1月1日-12月31日

5、税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为〔〕、减免凭证、征解凭证、〔〕、入库凭证和其他凭证六大类。

[c级]

应征凭证、提退凭证

6、〔〕是记录减免税金实际发生情况的证明，是减免税金核算的依据。

减免凭证

7、记帐凭证与原始凭证的主要区别在于〔〕。

[a级]

是否载有会计分录

8、2003年储蓄存款利息所得个人所得税的预算级次是〔〕。

中央60%，省级40%。

9、按免抵数额调减的“免、抵调减增值税〞全部调减〔〕。

中央

10、中国石油化工的企业所得税滞纳金2003年入库级次为〔〕[b级]

中央级60%，省级8%，地市级32%。

11、税收方案的特点：

重要性、特殊性、〔〕。

答：

严肃性

12、税收会计的核算对象是〔〕[b级]

税收资金及其运动

13、入库凭证是证明税款已经缴入国库的一种凭证。

它是核算入库税金的原始凭证，具体共有三种〔〕、〔〕、〔〕。

各种税收缴书回执联；

预算收入日报表；

更正通知书。

14、税收会计设置四种账簿：

〔〕、〔〕、〔〕、〔〕。

总分类账、明细分类账、日记账、辅助账

15、税务统计分析的原那么是：

〔〕、系统分析的原那么、一分为二原那么、宏观与微观相结合的原那么、定性与定量相结合的原那么。

实事求是的原那么

16、征前减免的减免凭证是〔〕。

纳税申报表

17、提退税金平时余额在〔〕方，表示〔〕、手续费提退数和其他退税数。

借，累计出口退税数

18、“多缴税金〞是〔〕类科目的抵减科目。

应征

19、税收会计原始凭证保管期限为〔〕[a级]

15年

20、税务统计分析按分析的形式不同可分为〔〕、综合型、专题型、调查型和预测型统计分析。

进度型

21、税务统计分析按分析的内容可分为：

税收分析、〔〕、税政分析。

税源分析

22、县〔市〕局方案征收局负责制作、收集、整理、核对县〔市〕范转内的各种〔〕、〔〕、征前减免凭证，编制提退凭证、退库减免凭证，并作为原始凭证归档保管。

入库凭证、征解凭证

23、会计账簿是以〔〕为依据，按照会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。

会计凭证

24、某局辖区内一户新办的企业其经济类型为私营有限责任公司，在CTAIS税种核定中增值税的预算科目应为〔〕[b级]

私营企业增值税。

25、某企业因迟申报罚款50元，其入库预算科目应为〔〕、级次为〔〕。

国税部门其他罚没收入、100%中央级

26、2003年银行代扣代缴的个人所得税入库预算科目为〔〕。

利息所得税

27、提退税金明细月报表的误收退税，指因误收、误缴而多缴税款的〔〕退税和退库退税。

小额

28、税收欠税分工程统计报表反映新征管法实施后发生的实际欠税余额，包括本年新欠、〔〕、关停及空壳企业欠税。

不包括经批准的缓征和〔〕。

往年陈欠未到期应缴税款

29、税收收入分企业类型统计表中“有限责任公司〞包括〔〕和其他有限责任公司。

国有独资公司

30、税收收入分企业类型统计表中的税种收入均为入库数。

其中：

增值税和消费税收入中未扣除〔〕和〔〕。

出口退税免抵调库数

31、滞纳金明细表中入库滞纳金是指〔〕年〔〕月〔〕日后的欠税清缴入库时加收的税款滞纳金。

200151

32、待征税金变动情况报表中的本期增加反映〔〕到月末仍然未缴的税款。

当月形成欠缴

33、税收资金平衡表中的应征税收包括2001年5月1日以后形成的应征未征税收和当年累计应征税收及〔〕。

当年清理入库和核销的帐外清理呆帐税金

34、税收会计采用〔〕记帐法。

借贷

３5、（）是税务机关从已征收或已入库的税款中办理退税和提成或证明退税和提成时使用的一种凭证。

[b级]

提退凭证

36、某县属企业因资金紧张未按时交纳增值税需交滞纳金，其入库级次为〔〕。

75%中央级25%县级

37、某县中国石油化工**分公司增值税入库级次为〔〕。

38、2003年四大部门电力企业增值税入库级次为〔〕，所得税入库级次为〔〕。

75%中央级25%省级60%中央级8%省级32%地市级

39、2003年烟草企业所得税入库级次为〔〕，其所得税滞纳金入库级次为〔〕。

60%中央级8%省级32%地市级60%中央级8%省级32%地市级

40、某县属中外合资企业，其涉外企业所得税2003年入库级次为〔〕。

60%中央级8%省级32%县级

五、简答题：

〔每题5分，共计50分〕

!

、税务统计分析的原那么。

实事求是的原那么、系统分析的原那么、一分为二原那么、宏观与微观相结合的原那么、定性与定量相结合的原那么。

2、什么是会计账簿？

会计账簿是以会计凭证为依据，按照会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。

3、“在途税金〞、“待解税金〞、“待处理损失税金〞科目年终无余额的情况下，简述应征税收、应征其他收入科目年终冲帐的对冲科目及余额的表示意义。

应征税收、应征其他收入年终与“入库〞类科目