华师在线《审计学》作业概要Word文件下载.docx

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B.欠款余额小的债务人数量很多

C.预计差错率较低

D.相关的内部控制是有效的

D

6．第6题

注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：

应收账款——A公司100，贷：

营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（　）认定存在问题。

A.发生

B.准确性

C.完整性

D.权利和义务

7．第7题

了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是

A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B.检查内部控制生成的文件和记录

C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D.重新执行被审计单位的重要内部控制

8．第12题

如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是

A.增加对应收账款的控制测试

B.提请被审计单位补提坏账准备

C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录

D.审查应收账款明细账

9．第26题

注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（　　）。

A.年底应收账款的真实性

B.是否存在过多的销货折扣

C.主营业务收入的会计记录归属期是否正确

D.销货退回是否已经核准

10．第27题

在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。

A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备

B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中

C.存货的跌价损失是否已抵减

D.固定资产是否有用作抵押的

11．第28题

在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是

A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

B.可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系

C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

D.可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系

12．第29题

对应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（　　）。

A.审查所审计期间应收账款回收情况

B.了解大额应收账款客户的信用情况

C.检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件

D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例

13．第30题

注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（　）。

A.存在

B.完整性

C.权利和义务

D.分类与可理解性

14．第31题

如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为20％，则检查风险应为

A.75％

B.25％

C.35％

D.20％

15．第32题

注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是

A.发生　

B.存在

C.完整性　

D.计价和分摊

16．第15题

以下说法中正确的有（　）。

A.审计目标包括审计总目标和具体审计目标两个层次

B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度

C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代

D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

A,B,C,D

3.0

17．第16题

控制测试采用的审计程序有（abcde）

A.询问

B.观察

C.检查

D.重新执行

E.穿行测试

0.0

18．第17题

内部控制要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.控制活动

D.信息系统与沟通

E.对内部控制的监督

A,B,C,D,E

19．第18题

管理层对编制财务报表的责任具体包括

A.选择适用的会计准则和相关会计制度

B.选择和运用恰当的会计政策

C.作出合理的会计估计

D.监督财务报告过程

A,B,C

20．第23题

对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是

A.存货入账的期间是恰当的

B.存货项目的合计数与总账一致

C.存货的所有权是明确的

D.可变现净值减少时已作适当冲减

B,D

21．第24题

被审计单位的控制活动主要包括

A..检查

B.授权和业绩评价

C.实物控制和职责分离

D.信息处理

B,C,D

22．第25题

审计按内容和目的分为

A.财务报表审计

B.内部审计

C.经营审计

D.合规审计

A,C,D

23．第33题

•注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。

•

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B.实施分析程序

C.观察和检查

D.函证

E.监盘

24．第34题

下列属于审计业务约定书基本内容的是

A.财务报表审计的目标

B.管理层对财务报表的责任

C.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度

D.审计范围

25．第45题

审计按不同主体分为（ 

）

A.国家审计

C.财务审计

D.民间审计

A,B,D

26．第8题

直接递交给审计人员的律师声明书可靠性较低。

错误

27．第9题

受托经济责任关系是审计产生的社会基础。

（　）

正确

28．第10题

财务报表审计可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

29．第11题

由于审计存在固有限制，审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证。

30．第13题

对于重要的业务流程，如果是自动化控制，注册会计师就不需要对整个流程执行穿行测试。

31．第14题

审计证据的相关性必须结合审计风险来考虑。

32．第19题

将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反了权利的目标；

将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了义务目标。

33．第20题

审计人员盘点库存现金应事前通知被审计单位，使之做好充分准备。

34．第21题

对凭证预先进行编号可防止重复开具账单或重复记账。

35．第22题

采若用消极的函证方式，可以减少函证量。

36．第35题

负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制。

37．第36题

进一步审计程序既包括控制测试也包括实质性程序。

38．第37题

存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。

39．第38题

实施产品销售收入的截止测试，主要是为了查明产品销售收入业务的截止期限是否正确，以防止产品销售入账户内可能包括的不属于产品销售的业务。

　（　　） 

40．第39题

注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

41．第40题

在可接受的审计风险水平一定的情况下，重大错报风险越大，注册会计师就应实施越多的测试程序，将检查风险降至可接受水平。

42．第41题

为提高审计效率，注册会计师可以通过对控制的了解代替对控制运行有效性的测试。

43．第42题

控制测试是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

44．第43题

如果认为控制是无效的，注册会计师则不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。

45．第44题

客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，所以审计证据应该越多越好。

作业总得分：

95.0

作业总批注：

1．第1题

注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（　　）。

C

2.0

2．第2题

在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（　　）。

A.固有风险

B.控制风险　

C.检查风险

D.抽样风险

3．第3题

B

4．第4题

D

5．第5题

一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是

6．第16题

在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（　）。

A.选择和运用恰当的会计政策

B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D.选择适用的会计准则和相关会计制度

7．第17题

下列证据中，不属于外部证据的有（　）。

A.银行对账单

C.保险单

8．第18题

存货监盘程序所得到的是（　）。

A.书面证据

B.口头证据

C.环境证据

D.实物证据

9．第19题

在理解重要性概念时，下列表述中错误的是

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量

D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注

10．第24题

如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为

B.16.67％

11．第31题

12．第32题

13．第33题

按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担的责任是

A.监督财务报告的过程

B.选择适用的会计准则和制度

C.选择和运用恰当的会计政策

D.做出合理的会计估计

A

14．第34题

15．第35题

注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是

A.确定重要性水平

B.控制固有风险

C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险

D.控制检查风险

16．第13题

控制测试采用的审计程序有（）

A,B,C,D,E

3.0

17．第14题

按审计证据的存在形式分类，可以分为（）。

A.自然证据

B.实物证据

C.书面证据

D.口头证据

B,C,D

18．第15题

下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有

A.在高度波动的市场开展业务

B.被审计单位的供应链发生变化

C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

D.经常与控股股东发生交易

A,B,C,D

19．第27题

审计按不同主体分为（）

A,B,D

20．第28题

21．第29题

审计证据的特征主要是指审计证据的（）。

A.充分性

C.权威性

D.真实性

A,B

22．第30题

注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（　）性的检查。

（）

A.突击

B.定期

C.通知　

D.计划

23．第43题

A,B,C

24．第44题

良好的货币资金内控要求是（　）。

A.控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行

B.货币资金收支与记账的岗位分离

C.全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续

D.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

25．第45题

注册会计师通常实施的风险评估程序有

A.询问被审计单位的人员

B..观察特定控制的运用

C.检查文件和报告

D.分析程序

26．第6题

错误

27．第7题

若应收账款在全部资产中所占的比重较大,则函证的范围应相应大一些。

正确

28．第8题

审计证据按其来源可以分为实物证据、书面证据和环境证据三类。

29．第9题

注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

30．第10题

31．第11题

控制测试指的是了解内部控制并测试控制运行的有效性。

0.0

32．第12题

实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及风险评估程序。

33．第20题

认定层次的重大错报风险又可以进一步分为固有风险和检查风险。

34．第21题

如果函证结果表明没有审计差异，且函证样本的设计和对样本的审计是适当的，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。

35．第22题

•认定层次的重大错报风险又可以进一步分为固有风险和检查风险。

36．第23题

审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。

37．第25题

如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了准确性目标。

38．第26题

存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。

39．第36题

在内部控制存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性较低，不能信赖。

40．第37题

41．第38题

42．第39题

审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

43．第40题

相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。

44．第41题

45．第42题

客观公正的审计意见