会计综合模拟实训李占国第四章自制原始凭证参考答案.docx
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会计综合模拟实训李占国第四章自制原始凭证参考答案
第四章成本计算会计事项的原始凭证
一、材料费用的归集与分配
业务69原材料发料凭证汇总表附件
应贷账户应借账户
原材料（计划成本）
原料及主要材料类
外购配件类
合计
生铁
铝锭
钢板
小计
电机
电器元件
轴承
标准件
小计
基本生
产成本
铁铸件
200000
200000
200000
铝铸件
240000
240000
240000
铣床
240000
150000
144000
96000
630000
630000
小计
200000
240000
440000
440000
在建工程——熔化炉
30000
30000
30000
管理费用——修理费
6000
6000
6000
合计
200000
240000
36000
476000
240000
150000
144000
96000
630000
1106000
2×16年12月31日
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
表70发出原材料成本差异分配及结转表附件
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
应贷账户
材料成本差异
原料及主要材料类（差异率：
-5%）
外购配件类（差异率：
4%）
差异额
合计
计划成本
差异
计划成本
差异
基本生
产成本
铁铸件
200000
-10000
-10000
铝铸件
240000
-12000
-12000
XCA铣床
63000
25200
25200
小计
440000
-22000
3200
在建工程——熔化炉
30000
-1500
-1500
管理费用——修理费
6000
-300
-300
合计
470000
-23500
63000
25200
1400
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
二、工薪费用归集与分配的原始凭证
业务71应付工资结算汇总表
2×16年12月31日单位：
元
车间、部门及用途
应付工资总额
基本工资
综合奖金
岗位津贴
小计
铸造
车间
生产工人
铁铸件
56000
14400
9600
80000
铝铸件
84000
21600
14400
120000
小计
140000
36000
24000
200000
管理人员
28000
7200
4800
40000
合计
168000
43200
28800
240000
金工
车间
生产工人
铁制零部件
94500
24300
16200
135000
铝材零部件
115500
29700
19800
165000
小计
210000
54000
36000
300000
管理人员
42000
10800
7200
60000
合计
252000
64800
43200
360000
装配
车间
生产工人
XCA铣床
140000
36000
24000
200000
管理人员
35000
9000
6000
50000
合计
175000
45000
30000
250000
机修车间
56000
14400
9600
80000
供汽车间
14000
3600
2400
20000
公司行政
140000
36000
24000
200000
销售部门
35000
9000
6000
50000
总计
840000
216000
144000
1200000
代扣款项
代扣由职工个人负担的社会保险（“三险”）
132000
代扣由职工个人负担的住房公积金（“一金”）
120000
代扣的个人所得税
3420
实发工资总额
944580
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务72-2-1代扣个人所得税计算表
2×16年12月31日单位：
元
工号
工资薪金所得额
费用扣除标准
应纳税所得额
应交个人所得税
0001
（略）
9860.00
3500.00
6360.00
0002
6520.00
3500.00
3020.00
0013
6450.00
3500.00
2950.00
0048
7200.00
3500.00
3700.00
合计
3420.00
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务72-2-2个人负担的“三险一金”计提表
2×16年12月31日单位：
元
车间部门
工资总额
社会保险
住房公积
金（10%））
合计
养老险（8%）
医疗险（2%）
失业险（1%）
小计
铸造
车间
生产工人
200000
16000
4000
2000
22000
20000
42000
管理人员
40000
3200
800
400
4400
4000
8400
小计
240000
19200
4800
2400
26400
24000
50400
金工
车间
生产工人
300000
24000
6000
3000
33000
30000
63000
管理人员
60000
4800
1200
600
6600
6000
12600
小计
360000
28800
7200
3600
39600
36000
75600
装配
车间
生产工人
200000
16000
4000
2000
22000
20000
42000
管理人员
50000
4000
1000
500
5500
5000
10500
小计
250000
20000
5000
2500
27500
25000
52500
机修车间
80000
6400
1600
800
8800
8000
16800
供汽车间
20000
1600
400
200
2200
2000
4200
公司行政
200000
16000
4000
2000
22000
20000
42000
销售部门
50000
4000
1000
500
5500
5000
10500
合计
1200000
96000
24000
12000
132000
120000
252000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务73企业负担的“五险一金”计提表
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
工资总额
养老险（14%）
医疗险（8%）
失业险（2%）
生育险（0.8%）
工伤险（1%）
住房公积
金（10%）
合计
铁铸件
80000
11200
6400
1600
640
800
8000
28640
铝铸件
120000
16800
9600
2400
960
1200
12000
42960
基本生产成本
铁制零部件
135000
18900
10800
2700
1080
1350
13500
48330
铝材零部件
165000
23100
13200
3300
1320
1650
16500
59070
XCA铣床
200000
28000
16000
4000
1600
2000
20000
71600
制造费用
铸造车间
40000
5600
3200
800
320
400
4000
14320
金工车间
60000
8400
4800
1200
480
600
6000
21480
装配车间
50000
7000
4000
1000
400
500
5000
17900
辅助生产成本
机修车间
80000
11200
6400
1600
640
800
8000
28640
供汽车间
20000
2800
1600
400
160
200
2000
7160
管理费用
200000
28000
16000
4000
1600
2000
20000
71600
销售费用
50000
7000
4000
1000
400
500
5000
17900
合计
1200000
168000
96000
24000
9600
12000
120000
429600
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务74职工福利费及工会经费、教育经费计提表
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
工资总额
职工福利（14%）
工会经费（2%）
教育经费（2.5%）
合计
铁铸件
80000
11200
1600
2000
14800
铝铸件
120000
16800
2400
3000
22200
生产成本
铁零部件
135000
18900
2700
3375
24975
铝零部件
165000
23100
3300
4125
30525
铣床
200000
28000
4000
5000
37000
制造费用
铸造车间
40000
5600
800
1000
7400
金工车间
60000
8400
1200
1500
11100
装配车间
50000
7000
1000
1250
9250
辅助生产
机修车间
80000
11200
1600
2000
14800
供汽车间
20000
2800
400
500
3700
管理费用
200000
28000
4000
5000
37000
销售费用
50000
7000
1000
1250
9250
合计
1200000
168000
24000
30000
222000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
三、水电费用归集与分配的原始凭证
业务75水电费用分配表
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
水费分配
电费分配
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