施工企业会计科目的设置办法Word格式.docx

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05

存出投资款

06

在途货币资金

07

保证金

1101

交易性金融资产

成本

公允价值变动

1121

应收票据

商业承兑票据

银行承兑票据

1122

应收账款

应收工程款

应收销货款

1123

预付账款

1131

应收股利

1132

应收利息

1171

内部往来

上下级往来

单位间往来

1221

其他应收款

备用金

关联往来

应向职工收取的各种垫付款项

应收出租包装物租金

应收赔款、罚款

预付账款转入

08

代收住房维修基金

09

周转金

10

应收补贴款

其他

1231

坏账准备

长期应收款

1401

材料采购

1402

在途物质

1403

原材料

主要材料

辅助材料

燃料

结构件

机械配件

电力电气材料

1404

材料成本差异

1405

库存商品

1406

周转材料

在库

在用

摊销

1412

低值易耗品

1425

拨付所属资金

拨付固定资产

拨付流动资金

1471

存货跌价准备

合同预计损失准备

1501

持有至到期投资

投资成本

利息调整

应计利息

1502

持有至到期投资减值准备

1503

可供出售金融资产

1504

可供出售金融资产减值准备

1511

长期股权投资

损益调整

其他权益变动

1512

长期股权投资减值准备

1521

投资性房地产

成本模式

公允价值模式

1522

投资性房地产累计折旧（摊销）

房产

地产

1523

投资性房地产减值准备

1531

应收租赁款

应收销售款

1532

未实现融资收益

未实现租赁收益

未实现利息收益

1601

固定资产

房屋及建筑物

施工机械

生产设备

运输设备

试验设备及仪器

融资租入固定资产

土地

1602

累计折旧

1603

固定资产减值准备

房屋建筑物

1604

在建工程

建筑工程

安装工程

在安装设备

待摊支出

其他支出

1605

工程物资

专用材料

专用设备

工器具

其他工程物资

1606

固定资产清理

1607

在建工程减值准备

1608

工程物资建筑准备

1609

临时设施

1610

临时设施摊销

1611

临时设施清理

1612

临时设施减值准备

1701

无形资产

专利权

非专利技术

商标权

著作权

土地使用权

1702

累计摊销

1703

无形资产减值准备

1711

商誉

原值

减值准备

1801

长期待摊费用

租入固定资产改良支出

1811

递延所得税资产

1901

待处理财产损溢

待处理流动资产损溢

待处理非流动资产损溢

负债类

2001

短期借款

交通银行

2101

交易性金融负债

本金

2202

应付账款

2203

预收账款

2211

应付职工薪酬

工资、奖金及津补贴

职工福利费

社会保险费

住房公积金

工会经费

职工教育经费

辞退福利

股份支付

非货币性福利

2221

应交税费

应交增增税

应交营业税

应交资源税

应交所得税

应交土地增值税

应交城市维护建设税

应交房产税

应交土地使用税

应交车船使用税

应交个人所得税

11

应交教育附加费

12

应交矿产资源补偿费

2231

应付利息

2232

应付股利

应付现金股利

2241

其他应付款

养老保险

医疗保险

失业保险

内部调剂款

应付租金

职工待领薪酬

科研经费

2401

递延收益

2501

长期借款

2502

应付债券

债券面值

应急利息

2701

长期应付款

补偿贸易引进国外设备款

应付融资租赁费

特种储备基金

2702

未确认融资费用

2711

专项应付款

2801

预计负债

对外提供担保

未决诉讼

产品质量保证

亏损性合同

重组义务

2901

递延所得税负债

共同类

3101

衍生工具

3201

套期工具

3202

被套期项目

所有者权益类

4000

少数股东权益

4001

实收资本（股本）

国家资本

法人资本

个人资本

集团资本

外商投资

4002

资本公积

资本（股本）溢价

接受捐赠非现金资产准备

接受现金捐赠

拨款转入

外币资本折算差额

股权资本准备

资产评估

包含节