施工企业会计科目的设置办法Word格式.docx

1、05存出投资款06在途货币资金07保证金1101交易性金融资产成本公允价值变动1121应收票据商业承兑票据银行承兑票据1122应收账款应收工程款应收销货款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1171内部往来上下级往来单位间往来1221其他应收款备用金关联往来应向职工收取的各种垫付款项应收出租包装物租金应收赔款、罚款预付账款转入08代收住房维修基金09周转金10应收补贴款其他1231坏账准备长期应收款1401材料采购1402在途物质1403原材料主要材料辅助材料燃料结构件机械配件电力电气材料1404材料成本差异1405库存商品1406周转材料在库在用摊销1412低值易耗品1425拨付

2、所属资金拨付固定资产拨付流动资金1471存货跌价准备合同预计损失准备1501持有至到期投资投资成本利息调整应计利息1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1504可供出售金融资产减值准备1511长期股权投资损益调整其他权益变动1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产成本模式公允价值模式1522投资性房地产累计折旧（摊销）房产地产1523投资性房地产减值准备1531应收租赁款应收销售款1532未实现融资收益未实现租赁收益未实现利息收益1601固定资产房屋及建筑物施工机械生产设备运输设备试验设备及仪器融资租入固定资产土地1602累计折旧1603固定资产减值准备房屋建筑物160

3、4在建工程建筑工程安装工程在安装设备待摊支出其他支出1605工程物资专用材料专用设备工器具其他工程物资1606固定资产清理1607在建工程减值准备1608工程物资建筑准备1609临时设施1610临时设施摊销1611临时设施清理1612临时设施减值准备1701无形资产专利权非专利技术商标权著作权土地使用权1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉原值减值准备1801长期待摊费用租入固定资产改良支出1811递延所得税资产1901待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理非流动资产损溢负债类2001短期借款交通银行2101交易性金融负债本金2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬工

4、资、奖金及津补贴职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费辞退福利股份支付非货币性福利2221应交税费应交增增税应交营业税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税11应交教育附加费12应交矿产资源补偿费2231应付利息2232应付股利应付现金股利2241其他应付款养老保险医疗保险失业保险内部调剂款应付租金职工待领薪酬科研经费2401递延收益2501长期借款2502应付债券债券面值应急利息2701长期应付款补偿贸易引进国外设备款应付融资租赁费特种储备基金2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债对外提供担保未决诉讼产品质量保证亏损性合同重组义务2901递延所得税负债共同类3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目所有者权益类4000少数股东权益4001实收资本（股本）国家资本法人资本个人资本集团资本外商投资4002资本公积资本（股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠拨款转入外币资本折算差额股权资本准备资产评估包含节