税收筹划方法技巧案例老总版PPT课件下载推荐.ppt

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逃避缴纳税款：

虚列人头报销外单位油费案例解析：

避税：

挂靠文化业（财税200931号财税200934号）案例解析：

税收筹划：

节能环保政策、财务模式,如何判断纳税行为性质？

白酒的消费税政策调整消费税按照销售价格的60%-70%进行税基界定。

五粮液酒厂要求批发商自2009年8月初提高价格，转嫁税收，以减少税收政策带来的影响。

“五粮液”酒厂为何调整价格,1.降低纳税风险2.节约税金3.寻找纳税规律,税收筹划的目标,案例分析：

工程施工企业承建一个锅炉房，合同价款是1000万元，其中锅炉价格是600万元。

他们的实际收入只有400万元，但要按1000万元纳税，需要缴纳营业税：

10003%=30（万元）。

我问他们：

“这个锅炉中间是否赚钱？

”他们回答：

“不赚，都是市场公平价。

”,税收的空间,筹划方法：

改签合同，签订三方合同，锅炉厂供锅炉，合同价款600万元；

施工企业负责施工，工程合同款400万元。

施工企业锅炉厂建设单位,税收筹划的空间,2022/10/21,2022/10/21,14,足浴业在中国的发展政策链接：

不同税率的营业活动不能明确分开的，适用较高的税率征税；

足浴业的纳税，依赖于对业务的科学定位与规划。

纳税的技巧,我给一家民营企业做过一个咨询项目，这个企业有5个股东，全部是私人股份，董事长是大股东，在企业就职的股东每月拿一份工资，没有奖金，但享受年终分红。

年终分红金额庞大，存在购买私人物品、拿假发票来冲抵分红款的偷税现象。

企业还存在发放工资时虚报人头的问题。

这个企业还抱有上市的雄心壮志，但目前的财务状况显然是不够格的。

规避税务风险,咨询建议停止偷逃个人所得税，规避纳税风险。

1.股东的分红额转化为年终奖金。

2.股东购买公司用车，增加其他消费。

3.保留盈余不分红，在异地成立公司，以投资形式转移资金。

咨询效果1.规避风险，规范行为2.减轻税收负担30%。

规避税务风险,公司制企业的双重征税25%+（1-25）20%=40%政策解读：

个体工商户只需要交纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。

合伙企业，如律师事务所，更多地采用合伙制。

公司法：

一人有限责任公司。

弊端：

无限责任,最初创业时选择什么形式,政策解读财产个人持有，容易变现，增值后可以轻松获得。

但不利于公司使用，且不能提折旧。

放在公司账上，可以抵减税收，但使用和出售受限。

“房产、汽车”在创业时如何投资？

放在公司，还是以个人名义持有？

2.税收筹划操作技巧最新税收筹划方法,思想一,从战略规划的角度谈筹划，而不是局限于细节,从会计管理的角度谈筹划，而不是只盯着税收,从理论联系实际的角度谈筹划，而非纸上谈兵,思想二,思想三,“用第三种眼光”看税收筹划,边界的设定杰克.威尔奇提出“无边界管理”由于信息、通讯、技术以及人们观念的发展变化，出现虚拟组织、虚拟经济，今天摆在我们面前的问题是如何设定边界。

案例：

“京酒”的创造与发展产品的边界在哪里？

企业组织的边界在哪里？

企业经营的边界在哪里？

如何设定边界？

是企业降低税负需要深思的问题。

合并亏损企业,边界的重要性杰克韦尔奇观点：

如今的企业要想获得成功就必须变得“无边界”。

企业边界关系对纳税的影响1.资产穿过企业边界要缴税处理思路之一：

股权重组，控制权处理思路之二：

公益性捐赠+个人捐赠,2022/10/21,2022/10/21,23,产权“企业边界说”的延伸关系对纳税的影响市场与企业的相互替代理解运用：

科斯定理产权关系不影响经济效率，但影响不同主体的经济效益。

“企业边界说”的延伸,中国北方有一家自动化设备生产企业，自行研发了一套软件配置在所生产的设备上，导致设备售价比同类产品高出30%，企业为此非常困惑：

由于产品售价高，导致企业的增值税和企业所得税负担都很重。

若你为企业出谋划策，有什么好地好的筹划办法？

收入筹划的方法与技巧,方案一：

分立出软件生产企业方案二：

提供年度服务,你的筹划方案,收入转化法1.从一种形式转化为另外一种形式商品收入劳务收入产品销售收入租金收入2.从一个纳税期间转化为另一个期间采用不同的销售方式和结算方式控制业务的发生时间3.从一个纳税主体转移到另一个纳税主体利用纳税主体的税收差异,收入筹划规律与技巧,中国经济出版社2008年版,机械工业出版社2009年版,成本费用筹划思路,成本费用,销售（营业）成本,营业外支出,主营业务成本,视同销售成本,8项营业外支出：

均由非营业活动导致。

期间费用,其他业务成本,销售费用管理费用财务费用,成本的确认成本一般按照会计核算的结果来确定；

操作要点：

（1）产品成本核算非常重要，如存货计价方法、折旧的计算、成本计算方法等，直接影响到所得税。

（2）成本法:

品种法、分批法、分步法。

（3）注意凭证齐全。

内部证据的收集与保存。

成本的确认与扣除技巧,工资薪金1.工资薪金的范围基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、其他类似工资的支出。

2.工资薪金税前扣除的条件

（1）已经实际支付；

（2）足额扣缴个税；

（3）合理的工资薪金：

符合经营常规、有市场机制决定的工资薪金水平。

注意：

股东工资与股息分配存在税率差,工资薪金的筹划技巧,工资薪金3.合理工资的基本标准国税函20093号文件,工资薪金的操作技巧,工资与年终奖金的权衡,某股份公司总经理税前收入30万元，如何使个人所得税支出最小化？

方案一：

按月平均发放应纳税额（300000/122000）25137512=52500（元）方案二：

每月20000元，年终奖60000元应纳税额=（200002000）2037512+（6000015125）47575（元）较方案一节税：

52500475754925（元）还有多种组合：

大家可以进行测算比较其税负。

单位负担个人所得税咋办？

一些单位为了调动雇员的积极性，或出于其他原因，常常代为雇员承担个人所得税。

按照税法规定，代为雇员支付的个人所得税属于与企业经营活动无关的支出，应计入“营业外支出”，不能税前扣除。

如何筹划？

能否税前扣除个税？

会计处理技巧与节税案例,单位负担个人所得税咋办？

比如，小王的税后工资报酬为6375元。

按下列办法换算成税前工资：

应纳税所得额=（63752000125）（115%）=5000税前工资=50002000=7000税后6375元相当于税前7000元。

筹划方法：

单位直接按照7000元计工资报酬。

则工资全部实现税前扣除。

会计处理技巧与节税案例,业务招待费按照实际发生额的60%扣除，最高不超过营业收入的5。

需要提供证明真实性的合法凭证。

问题与解释：

业务招待费的操作技巧,相关费用的筹划技巧,广告宣传费扣除限额为年销售收入的15%，超支部分可以结转到以后年度扣除。

广告宣传的筹划思路伊利模式五粮液模式,相关费用的筹划技巧,佣金符合条件的佣金，可计入销售费用。

（1）签订服务协议或合同约定佣金额。

（2）除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

（3）支付对象：

具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人、代表人等）。

（4）服务协议或合同确认的收入金额的5%。

税前扣除项目的操作技巧,筹划原理与运用费用移位，就是把转移费用的支付期间或者支付主体，从而影响企业的利润和税金。

方法：

1.费用期间的移位控制费用发生的期间。

费用可以适当提前或拖后，不会对经营业务产生重大影响。

期间费用财务费用、销售费用、管理费用。

费用移位筹划,方法：

2.费用主体的移位通过费用发生主体的转移，可以解决一些财税问题。

筹划案例：

白酒专卖店广告费、市场投入费用等由白酒厂商转移给专卖店。

费用移位筹划案例,3.税收筹划案例点评实战经典案例解析,王老师给某企业的经理层人士授课，关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：

“甲方（企业）给乙方（王老师）支付20天讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自行支付。

”王老师共获劳务报酬50000元，自己支付交通费、住宿费、伙食费等费用10000元。

个人所得税由甲方代扣代缴。

按照税法规定，王老师应如何纳税？

他的净收益为多少？

签合同的筹划技巧与案例,劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

超过4000元，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得适用税率表,依照税法规定，王老师应按50000元缴纳个人所得税。

应纳个人所得税50000（120）30200010000税后总报酬500001000040000扣除相关费用后的实际净收益=400001000030000（元）思考：

王老师怎样筹划可以增加净收益？

筹划方案：

修改合同条款如果对该劳务合同进行修改，王老师便可以获得更多净收益。

即将合同中的报酬条款改为“甲方负责乙方往返飞机票、住宿费、伙食费。

同时向乙方支付讲课费40000元。

”请计算王老师拿到多少税后报酬？

王老师净收益增加多少？

依照税法规定，王老师应按40000元缴纳个人所得税。

应纳个人所得税额40000（120）3020007600（元）税后总报酬40000760032400（元）即王老师的税后净收益为32400元，增加收益2400元。

结论：

签合同的节税秘诀？

借款合同的签订一董事长向公司借款300万元购买别墅，并办理了个人借款手续。

到第二年年底还未归还该笔借款。

税法规定，个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在一个纳税年度未归还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。

该涉税事项面临着税务风险，一旦税务查处，要补交60万元的税款，并加收滞纳金。

该涉税事项如何进行筹划？

签合同的技巧与典型案例,借款合同的签订方案一：

每年重复操作借贷方案二：

董事长夫人借款,筹划方案,筹划案例为何越来越多的房地产开发商出售精装修的房子？

税收筹划精典案例,如何出售二手房？

二手房税收政策凡居住满2年或2年以上的，按规定免征出售住房的营业税。

筹划案例李先生在郊区拥有一套住房，已经居住满1年零10个月，这时他在市里找到一份薪水很好的工作，需要出售该住房，李先生应该如何筹划呢？

2022/10/21,2022/10/21,51,增值税纳税人的筹划的规律,基本原理：

一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额进项税额=购进货物价格增值税率增值率=（销售价格购进货物价格）销售价格设