财务审核审批制度Word文件下载.docx

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3、部门确认：

确认项目是否属实，单价是否合理，是否有相关人签字。

4、财务审核：

审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰。

5、总经理审批：

审批项目是否属实、是否符合公司报销范畴，相关人员是否已确认签字。

第四条出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。

同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有主管总经理、财务总经理的审批，才能付款（特殊情况可先用微信请示同意后先行付款，待事后再补办审批手续，但必须于每月月底前将审批手续补签完毕，最迟不能迟于每月6号。

）。

第五条报销基本要求

1、审核审批次序必须按以上基本报销程序依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；

报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。

6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须与财务部门沟通，经同意后才能报销；

同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

第二章物资采购

第九条采购合同签订流程

物资采购由生产部门提出，采购部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。

第十条统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。

采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十一条采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经验收人验收盖章签字、采购部经理确认，由财务经理审核，报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第三章固定资产购置

第十二条固定资产购置合同签订流程

固定资产购置由使用部门提出，经2/3以上股份股东同意,由采购部牵头,会同使用部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。

第十三条统一采购

1、固定资产购置原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的固定资产，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。

第十四条采购款项支付

第四章费用项目

第十五条薪资：

包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、差旅补助、销售提成和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人事部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

经审批的薪资方案需上报财务部备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后按时支付。

第十六条福利费用由人事部申请，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行；

或由当事人提出申请经部门经理确认，由人事部核实、经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

福利费用报销，由人事部核实，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后支付。

第十七条水电费、物业费

水电、物业由行政部统一管理和经办；

每月水电、物业费由行政部门核实确认，经财务部门审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第十八条办公费：

包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品由行政部办理申请、采购。

采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第十九条税金：

包括增值税、所得税、附加税、印花税等。

严格按照政府有关规定按时缴纳税金；

经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度。

第二十条小车费：

包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。

小车费用经司机确认后，报销时由行政部经理确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；

金额在500元以上的由主管总经理、财务总经理审批后执行；

车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部联系维修厂统一结算。

3、每部小车外出需要在外加油时，必须索取正式合规发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚用途，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。

第二十一条租车费用：

具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打车。

1、市区打车由当事人填写申请，由部门经理确认，主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、当事人凭交通发票和申请单报销（必须注明从哪里到哪里），由证明人签字、部门经理核实确认，经财务部审核后付款。

第二十二条通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；

新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、通信费报销：

当事人凭发票于次月6日前由各部门经理审核确认，上报财务部审核后付款。

3、通信费报销标准：

总经理：

元、副总经理：

元、部门经理：

元。

第二十三条差旅费：

包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，由部门经理确认,经财务部审核,上报主管总经理、财务总经理审批后执行；

出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；

差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

2、差旅费报销经证明人签字,各部门经理确认，经财务部审核后付款；

报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十四条运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：

由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，上报主管总经理、财务总经理审批执行。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：

以发票及仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购人经办，经采购部经理确认，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：

以发票及客户已签名确认收到货的运费结帐单和验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十五条财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、支付。

第二十六条业务招待费：

包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先向主管总经理、财务总经理申请。

在应急的情况下，按以下权限可先发生，而后向主管总经理、财务总经理汇报。

并统一先报主管总经理、财务总经理审批，再报财务部审核后付款（总经理发生的费用由总经理之间互相审批后再报财务部审核后付款）。

2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报行政总经理、财务总经理审批。

4、业务招待费开支由招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称（餐费招待还应附餐费明细单）。

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十七条中介费：

包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费项目由财务部办理，经主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、年费等由行政部办理，经主管总经理、财务总经理审批后执行；

款项支付由行政部确认、财务审核，经主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十八条政府相关管理费用：

包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；

经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费等，由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人事部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第二十九条修理费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十条　装修费、广告费

1、办公室装修由行政部牵头，会同财务部共同确认，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、广告费用由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十一条　会务费：

包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费等与宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、每次的会务费原则上应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。