学年高中政治小题狂刷16征税和纳税新人教版必修1.docx
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学年高中政治小题狂刷16征税和纳税新人教版必修1
小题狂刷16征税和纳税
1．工作量大、纳税人的分布点多、面广，文书送达难一直是基层税收征管工作的难题。
W县税务局首创的“邮寄+委托”第三方送的模式，成功破解了依法治税道路上“送达难”的现实困境。
这一举措
①实现了纳税人权利与义务的统一
②强化了纳税人与税务机关的监督
③有利于纳税人依法履行纳税义务
④有利于降低税务机关的管理成本
A．①②B．①③C．②④D．③④
2．多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。
“征信互认、银税互动”
①有利于增强企业依法纳税的意识
②提高了企业的信誉和社会形象
③破解企业融资难题，提高经济效益
④进一步盘活了企业的信用资产
A．①③B．②③C．①④D．②④
2．C【解析】②③选项在题目中没有体现。
题目中，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。
“征信互认、银税互动”有利于增强企业依法纳税的意识，进一步盘活了企业的信用资产。
故①④选项入选。
选C。
3．根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型和消费型两种类型。
生产型不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。
消费型允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。
在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。
我国当前增值税转型是将生产型增值税转向消费型增值税。
它将有利于
①基础产业和高新技术产业的发展验生活
②促进企业产业结构调整和技术升级
③鼓励企业设备更新和技术升级
④提高企业整体竞争力。
A．①②③④B．①②③C．②③④D．①③④
3．A【解析】增值税转型实质上是为企业减负，即降低企业设备投资的税收负担。
所以以上四项都成立。
4．某服装厂从纺织厂购进一批布料,共付款9945元,其中布料销售价为8500元。
纺织厂销售这批布料应交纳的增值税为1445元,这笔增值税在纺织厂为服装厂购买布料开具的发票已明示。
服装厂将这批布料加工成服装售给百货商场,服装的销售价为15000元。
服装厂应交纳的增值税是（增值税税率为17%）
A．1105元B．2550元C．2500元D．859．35元
2016年10月，国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》（以下简称《意见》）。
据此回答下面5~6题。
5．《意见》强调推进个人所得税改革。
按应税项目不同，我国个人所得税实行
①定额税率②重复征税
③比例税率④超额累进税率
A．①②B．②③C．①④D．③④
6．《意见》要求进一步减轻中等以下收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节力度，堵塞非正规渠道。
个人所得税的调整意义在于
①增加财政支出②刺激中低收入居民消费
③降低企业成本④促进收入分配更加公平
A．①②B．①③C．②④D．③④
5．D【解析】本题以国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》为背景材料，从经济生活设题考查征税、纳税的知识，考查考生调动和运用知识分析问题的能力，本题难度一般。
比例税率，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。
是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。
按应税项目不同，我国个人所得税实行比例税率和超额累进税率，③④正确且符合题意，故本题答案选D。
6．C【解析】个人所得税的调整，有利于进一步减轻中等以下收入者税收负担，刺激中低收入居民消费，适当加大对高收入者的税收调节力度，有利于促进收入分配更加公平，②④正确且符合题意；①③不符合题意，故本题答案选C。
7．甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1．9亿多元。
乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万。
丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万。
三家公司违反税法的行为分别属于
A．偷税、抗税、骗税B．骗税、偷税、抗税
C．偷税、抗税、偷税D．骗税、偷税、偷税
7．D【解析】“甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1．9亿多元”是骗取国家税后优惠的行为；“乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万”是偷税的行为；“丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万”也是偷税行为，选D。
8．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
这告诉我们
A．在我国违反税法的现象比较普遍
B．税收是实现国家职能的物质基础
C．公民应自觉履行纳税义务
D．公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
9．十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定。
修改后的立法法规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定，即“税收法定”。
“税收法定”原则
①弥补了市场调节的固有缺陷
②明确了产生税收的法律前提
③确立了公民在税收中的主体地位
④体现了税收的固定性和强制性特征
A．①②B．①③C．②④D．③④
9．C【解析】“税收法定”原则有利于弥补市场调节的缺陷，但不是弥补了市场调节的缺陷，①不选；“税收法定”原则明确了产生税收的法律前提，②正确；税收的主体分为征税主体和缴纳主体，符合条件的公民只是缴纳主体而不是征税主体，③说法不明确；“税收法定”体现了税收的固定性和强制性特征，④正确，故本题答案应为C。
10．漫画《幸福少不得“这一点”》的寓意是
①我国税收取之于民、用之于民
②要积极承担义务，自觉诚信纳税
③国家利益和个人利益总是一致的
④税收是国家财政收入的基本形式
A．①②B．②③C．①④D．②④
11．继营改增、资源税改革之后，个人所得税改革成为下一步税收的重点。
我国个人所得税将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。
按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是
①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平
②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源
③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字
④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高
A．①②B．①④C．②④D．③④
12．国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票,消费者可向税务机关举报。
关于刮奖发票，正确判断是
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
12．D【解析】推行刮奖发票的主要目的是鼓励人们监督依法纳税，因此A不符合题意；依法纳税是每个公民的基本义务，因此消费需要开具发票，故选项B说法错误；选项C说法错误，刮奖发票和餐馆竞争力无关，排除；D正确。
13．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：
“任是深山更深处，也应无计避征徭。
”这句诗主要强调了税收的
A．无偿性B．强制性C．固定性D．法制性
13．B【解析】“任是深山更深处，也应无计避征徭”说明了税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性特征，故B选项符合题意，应选；A、C虽然也是我国税收的基本特征，但与题意不符，排除；D不是我国税收的特征，排除。
故本题答案选B。
14．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际承担税款的单位或个人。
下列对应关系正确的是
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人又是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人又是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①②B．①③C．②④D．③④
14．B【解析】纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人，个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，故①符合题意；营业税的纳税人是经营者，负税人是消费者，故②不符合题意；消费税的纳税人是经营者，负税人是消费者，故③符合题意；增值税的纳税人与负税人相同，故④不符合题意；故本题答案选B。
15．以下是个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
按照现行的个人所得税（起征点3500元）征收标准，太原市某白领的月薪9500元，每月缴纳的个人所得税是：
A．725元B．645元C．525元D．475元
15．B【解析】按照现行的个人所得税征收标准，该白领应纳税的工资部分应为9500—3500=6000元，这6000元应缴纳的个人所得税是1500×3%+3000×10%+1500×20%=645元，故本题答案应为B。
16．中央经济工作会议提出，房子是用来住的、不是用来炒的。
完善房地产税收制度，向房屋产权所有人征税，是我国财税改革的一个重要选择。
房产税立法已列入人大立法规划。
下列关于开征房产税的效应分析合理的是
A．开征房产税→住房持有成本增加→居民购房意愿下降→商品房需求减少、房价下降
B．开征房产税→房产投资收益回落→分流社会资金及银行信贷→助力实体经济发展
C．开征房产税→房地产市场趋冷、库存增加→银行呆坏账趋多→金融风险大大增加
D．开征房产税→房地产业遭受打击→相关行业广受影响→经济增长速度大幅下降
17．环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税。
草案的立法原则是“税负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致。
同时规定“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标50%的，减半征收环保税”。
上述要求
①意在督促公民自觉诚信纳税
②体现了税收的固定性特征
③意在推进循环发展、低碳发展
④有利于防止企业偷漏税行为
A．①②B．①④C．②③D．③④
17．C【解析】国家对环境保护进行征税，并且规定“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”，说明该法律草案是为了推进循环经济发展，而非督促公民自觉诚信纳税，故排除①，③符合题意；草案的立法原则是“税负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致，说明税收具有固定性，②符合题意；该草案与防止企业偷漏税行为无关，排除④。
答案选择C。
18．在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。
然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。
房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚报开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。
要改变这种状况，必须
①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为
②完善税制，提高税率、扩大税目
③加强税法教育，强化依法纳税意识
④让每个公民都来参与税收的征管
A．①②B．②④C．①③D．①④
19．2017年，财政政策将更加积极有效，大力实施减税降费政策,通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。
正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是
①提高个体户增值税起征点——增加国家财政收入——稳增长
②全面实施营业税改增值税——减轻中小企业负担——稳增长
③提高技术产品出口退税率——优化外贸出口结构——调结构
④增值税税率从13%降至11%——增加企业经营利润——扩内需
A．①②B．①④C．②③D．③④
19．C【解析】①选项错误，提高个体户增值税起征点则有可能导致国家财政收入减少。
④选项错误，企业的经营利润与增值税税率下降二者无直接关系。
故②③选项正确反映结构性减税政策发挥影响和作用。
故选C。
20．2016年10月，财政部和国家税务总局公布了《中华人民共和国烟叶税法（征求意见稿）》，此次立法主要是为了把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。
落实税收法定原则终于迈出重要一步。
材料表明
①税收具有强制性②税收具有固定性
③税收具有无偿性④税收具有全民性
A．①③B．①②C．②④D．③④
20．B【解析】“税收法定”意味着税收要通过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中必须依照相关法律规定，而法律又具有强制性，①②符合题意。
③④与题意无关，故排除。
21．（2016·上海政治）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是
A．某高科技产品进口税由10％降低为3％
B．由向企业征收营业税改为征收增值税
C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
22．（·重庆文综）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲、乙两地进行比较。
甲地在Ｔ时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由下图可以推断出
香烟销量走势
①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少
②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上升
③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销量
④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X
A．①②B．①③C．②④D．③④
22．D【解析】政府的税收收入由很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在T时点提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，①不选；②不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以，人们会有一个预期判断——香烟价格上涨，则甲地在T时点前的香烟销量会增加，③正确；甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X，④正确。
故选D。
23．（2014·四川文综）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。
下列对应关系正确的是
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①②B．①③C．②④D．③④
24．（2011·广东文综）图中描述的是某品牌奶粉的需求曲线由D1左移到D2。
下列事件中能导致这种变动关系的是
A．该奶粉生产商供应减少
B．政府提高了商品消费税
C．居民收入水平大幅上升
D．该奶粉检测出有害物质
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